Kan jeg trække pendlingsudgifter fra på min selvangivelse?

Et almindeligt spørgsmål blandt virksomhedsejere, ansatte og uafhængige entreprenører, der kører for at arbejde, er, om de kan fratrække pendlingsudgifter på deres selvangivelse. Hvis du også stiller spørgsmålstegn ved dette, skal du læse videre for at lære, hvad pendling er, hvilke udgifter der ikke er fradragsberettigede, og hvad der kan være en undtagelse fra reglen.

Hvad er pendling?

Pendling betragtes som at komme frem og tilbage fra arbejde. Pendling er en daglig ting, der adskiller sig fra forretningsrejser, som kan være fra den ene dag til den anden.

Du kan køre på arbejde i bil, hvilket mange mennesker gør. Omkostningerne ved at køre fra dit hjem til dit hovedarbejdssted eller dit faste arbejdssted er en pendlerudgift. Pendling kan også foregå med bus, trolleybus, metro, taxa, cykel eller el-scooter. Kørelejlighedstjenester som Uber kan også være en pendlerudgift, hvis du tager dem til og fra arbejde. Omkostningerne ved at tage offentlig transport, cykle til arbejde eller parkere ved dit forretningssted betragtes også som pendlerudgifter.

Pendlerudgifter er ikke fradragsberettigede

For at præcisere, er pendlerudgifter ikke fradragsberettigede. Den tid, du bruger på at rejse frem og tilbage mellem dit hjem og din virksomhed, betragtes som pendling, og de udgifter, der er forbundet med pendling (standardkilometer eller faktiske udgifter), er ikke fradragsberettigede som en erhvervsudgift.

Du kan ikke fratrække pendlingsudgifter, uanset hvor langt dit hjem ligger fra dit arbejdssted. Overvej det på denne måde: Alle har brug for at komme på arbejde, både ansatte og virksomhedsejere, så denne udgift er ikke en del af din specifikke virksomhed.

Hvis du rejser for at arbejde, og din arbejdsgiver ikke refunderer dig for dine udgifter, kan du heller ikke få fradrag for disse udgifter på din selvangivelse. Det diverse fradrag, der omfattede ikke-refunderede medarbejderudgifter, er ikke længere tilgængeligt som en del af skema A. Se IRS Publication 529 (side 2) for nærmere oplysninger.

De fleste erhvervsudgifter under pendling er ikke fradragsberettigede

Selv om du bruger din bil til erhvervsformål, mens du pendler, kan du ikke fratrække biludgifterne til din virksomhed. For eksempel:

  • Hvis du bruger din personlige bil til at transportere forretningsmaterialer, forsyninger eller udstyr frem og tilbage fra hjemmet til kontoret, siger IRS, at dette ikke gør biludgifterne fradragsberettigede.
  • Hvis du bruger pendlertiden til at tale i mobiltelefon om forretningsmæssige anliggender, er disse pendlerudgifter stadig ikke fradragsberettigede. Selvfølgelig kan prisen for mobilminutterne og eventuelle yderligere gebyrer være fradragsberettigede, hvis du bruger din telefon i forretningsøjemed, eller hvis din virksomhed stiller telefonen til rådighed.
  • Hvis du skal betale for at parkere din bil på dit forretningssted, er denne udgift højst sandsynligt ikke fradragsberettiget, men tjek med din skatteekspert om særlige omstændigheder.

Skattevæsenet har et nyttigt skema, der forklarer pendlingsudgifter, for virksomheder, der ikke opererer hjemmefra.

Pendling uden fast kontorsted

En del forretningsfolk arbejder på afstand (tænk: sidder på Starbucks), uden fast kontorsted. Dit hjemmekontor er det sted, hvor du har din første forretningskontakt inden for hovedstadsområdet. Rejser til dette sted betragtes som pendling, og kontakt mellem din sidste forretningskontakt og dit hjem betragtes også som pendling. Men rejser derimellem, når du går fra et kundested til et andet, er fradragsberettiget som en forretningsudgift.

Her er et eksempel, hvis du antager, at dit hjem ikke er dit primære forretningssted. Du kører hjemmefra for at møde din første kunde. Den tur er pendling, og den er ikke fradragsberettiget. Derefter besøger du fire andre kunder i løbet af dagen, og du ender hos kunde nummer fem. Alle disse ture er forretningsrelaterede og fradragsberettigede. Derefter tager du hjem. Denne sidste tur, “hjemrejsen” som pendling, er ikke fradragsberettiget.

Undtagelser: Disse pendlerudgifter kan være fradragsberettigede

Der er altid undtagelser. I dette tilfælde har domstolene tilladt, at pendlingsudgifter kan være fradragsberettigede under disse omstændigheder:

Hjemmet som hovedarbejdssted

Udgifter til rejser mellem dit hjem og andre arbejdssteder er fradragsberettigede, hvis din bopæl er dit hovedarbejdssted.

Først skal du fastslå, at dit hjem er dit hovedarbejdssted. Dette er ret nemt, hvis dit hjem er dit eneste forretningssted, men hvis du har andre steder, hvor du arbejder, skal du vise, at:

  • Du bruger det udelukkende og regelmæssigt til administrative eller ledelsesmæssige aktiviteter i forbindelse med dit erhverv eller din virksomhed, OG
  • Du har ikke noget andet fast sted, hvor du udfører væsentlige administrative eller ledelsesmæssige aktiviteter i forbindelse med dit erhverv eller din virksomhed.

Hvorvidt du gør krav på fradrag for hjemmekontor eller ej, har ingen sammenhæng med udpegningen af dit hjem som dit primære forretningssted.

Såfremt du kan godtgøre, at dit hjem er dit primære forretningssted, kan du trække rejseudgifter fra, hvis du arbejder andre steder. En entreprenør kan f.eks. trække rejseudgifter fra sit hjemmekontor til et hus, hvor han udfører reparationer med henblik på at sælge ejendommen med fortjeneste.

Rejser mellem arbejdssteder

Hvis du rejser mellem to arbejdssteder eller arbejdssteder, betragtes disse rejser som arbejdsrelaterede rejser og ikke som pendling. Hvis du f.eks. rejser mellem dit dagjob og et natjob, kan du gøre disse udgifter gældende som rejseudgifter og ikke som pendling. Intuit siger: “Hvis du arbejder to steder på én dag, uanset om du arbejder for den samme arbejdsgiver eller ej, kan du trække udgifterne til at rejse mellem dem fra.”

Midlertidigt fjerntliggende arbejdssted

Udgifter til rejse fra dit hjem og et midlertidigt arbejdssted uden for det hovedstadsområde, hvor du bor og normalt arbejder. Grunden til denne undtagelse er, at det ikke er rimeligt for en virksomhedsejer at flytte permanent til et arbejdssted for et job, der kun er midlertidigt.

Skattestoploven fra 2017 (Tax Cuts and Jobs Act) har foretaget nogle ændringer i virksomheders udgifter til cykelpendling og beskatningen af disse udgifter for ansatte. Med virkning for 2018 og fremover kan udgifter til cykelpendling, der refunderes til medarbejdere, trækkes fra som en virksomhedsudgift. Men arbejdsgiverne skal medregne disse refusioner i lønnen til de medarbejdere, der får refusionen.

Skriv et svar

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret.