ビジネスで車を使うオーナー、社員、個人契約者によくある質問が、通勤費を確定申告で控除できるかどうかです。
通勤とは何か、どのような費用が控除されないのか、また、どのようなものが例外となるのかについて説明します。
通勤とは、仕事の行き帰りをすることです。 通勤は毎日のことであり、泊まりがけの出張とは異なります。
多くの人がそうであるように、あなたは車で通勤しているかもしれません。 自宅から主な勤務地や定職場までの運転代が通勤費となります。 また、バス、トロリー、地下鉄、タクシー、自転車、電動スクーターなどで通勤することもできます。 Uberのようなライドシェアサービスを利用して通勤する場合も、通勤費となります。 公共交通機関の利用、自転車通勤、事業所の駐車場代も通勤費とみなされます。
通勤費は控除の対象外
念のため申し上げますが、通勤費は控除の対象外です。 自宅と仕事場を往復する時間は通勤とみなされ、通勤にかかる費用（標準マイレージまたは実費）は事業費として控除できません。
自宅と仕事場がどれだけ離れていても通勤費は控除できません。 このように考えてみてください。 従業員も事業主も、誰もが通勤する必要があるので、この費用はあなたの特定の事業の一部ではありません。
仕事で出張して、雇用主から経費の払い戻しがない場合、確定申告でもその経費を控除してもらうことはできません。 払い戻しされない従業員経費を含んでいた雑費控除は、スケジュールAの一部として利用できなくなりました。詳細はIRS Publication 529（2ページ）をご覧ください。
通勤中のほとんどのビジネス費用は控除できない
通勤中に車をビジネス目的で使用したとしても、車の経費は控除することはできないのです。 例えば、
- 自宅と会社の往復に自家用車を使い、ビジネスの材料、備品、機器を運んだ場合、IRSはこの場合、車の経費は控除の対象にはならないと言います。
- 通勤時間を使って携帯電話でビジネスについて話した場合、この通勤費用はやはり控除の対象にはなりません。 もちろん、携帯電話を仕事に使っている場合や、会社が電話を提供している場合は、携帯電話の使用料と追加料金は控除の対象になります。
- ビジネス拠点に車を駐車するためにお金を払わなければならない場合、この費用は控除されない可能性が高いですが、特別な事情については税理士に確認してください。
IRSは、自宅からでないビジネスのための通勤費について、役に立つチャートを用意しています。
定まったオフィス場所がない通勤
ビジネスマンの中にはリモートで働き（スターバックスに座っていると考える）、決まったオフィス場所がない人もいます。 ホームオフィスは、首都圏内の最初のビジネスコンタクトの場所です。 この場所への移動は通勤とみなされ、最後のビジネスコンタクトと自宅との間の連絡も通勤とみなされます。
自宅が主たる事業所でないと仮定して、次の例を挙げます。 あなたは、最初のクライアントに会うために自宅から車を運転します。 その旅は通勤であり、控除の対象にはなりません。 その後、日中にさらに4人のクライアントを訪問し、最終的に5人目のクライアントを訪ねます。 これらの出張はすべて業務に関連しており、控除の対象となる。 そして、家に帰る。 この最後の出張、つまり通勤の「帰宅」部分は、控除対象ではありません。 これらの通勤費は控除できる可能性があります
常に例外があります。
Home Office as Principal Place of Business
自宅と他の仕事場の間の交通費は、自宅が主たる仕事場である場合、控除可能である。 自宅が唯一の事業所である場合、これは非常に簡単ですが、もし他の場所で仕事をしている場合、次のことを証明する必要があります：
- あなたは、あなたのトレードまたはビジネスの管理または経営活動のために独占的かつ定期的に使用している、そして
- あなたのトレードまたはビジネスの実質的な管理または経営活動を行う他の固定した場所を持っていない。
ホームオフィス控除を申請するかどうかは、自宅を主たる事業所として指定することと関係がない。
そして、自宅が主たる事業所であることを証明できれば、他の場所で働く場合、交通費を控除できる。 例えば、請負業者は、利益を得るために不動産を売るために修理している家までの自宅オフィスからの旅費を控除することができます。
職場間の移動
二つの仕事場または仕事場間を移動する場合、これらの旅行は通勤ではなく、仕事関連の移動とみなされます。 例えば、昼間の仕事と夜の仕事の間を移動する場合、これらの費用は通勤ではなく移動として請求することができます。 Intuitは、「同じ雇用主であろうとなかろうと、1日に2つの場所で働く場合、その間の移動費用は控除できる」としています。
Temporary Distant Worksite
自宅から、住んでいて普段働いている大都市圏以外の一時的な仕事場までの移動費用。 この例外の理由は、事業主が一時的にしかできない仕事のために作業場へ永久に移動することは合理的ではないからです。
2017年の減税・雇用法では、企業の自転車通勤費と従業員のこれらの費用の課税性についていくつかの変更が加えられました。 2018年以降から、従業員に払い戻される自転車通勤費は、事業経費として控除することができます。 しかし、雇用主はこれらの払い戻しを受けた従業員の賃金に含めなければなりません
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