Puis-je déduire les frais de déplacement domicile-travail dans ma déclaration de revenus ?

Une question fréquente avec les propriétaires d’entreprise, les employés et les entrepreneurs indépendants qui conduisent pour affaires est de savoir s’ils peuvent déduire les frais de déplacement domicile-travail dans leur déclaration de revenus. Si vous vous posez aussi cette question, continuez à lire pour apprendre ce qu’est le transport quotidien, quelles dépenses ne sont pas déductibles et ce qui peut constituer une exception à la règle.

Qu’est-ce que le transport quotidien ?

Les déplacements domicile-travail sont considérés comme des allers-retours entre le domicile et le travail. Le trajet domicile-travail est une chose quotidienne, différente du voyage d’affaires, qui peut être de nuit.

Vous pouvez conduire pour aller au travail, comme beaucoup de gens le font. Le coût de la conduite de votre domicile à votre lieu de travail principal ou à votre lieu de travail habituel est une dépense de navettage. Le trajet domicile-travail peut également se faire en bus, en trolleybus, en métro, en taxi, en vélo ou en scooter électrique. Les services de covoiturage comme Uber peuvent également constituer des frais de transport quotidien si vous les utilisez pour vous rendre au travail et en revenir. Les coûts liés à l’utilisation des transports en commun, à l’utilisation d’un vélo pour se rendre au travail ou au stationnement sur le lieu de votre entreprise sont également considérés comme des frais de déplacement domicile-travail.

Les frais de déplacement domicile-travail ne sont pas déductibles

Pour clarifier, les frais de déplacement domicile-travail ne sont pas déductibles. Le temps que vous passez à faire des allers-retours entre votre domicile et votre lieu de travail est considéré comme un trajet domicile-travail, et les dépenses associées à ce trajet (kilométrage standard ou dépenses réelles) ne sont pas déductibles en tant que frais professionnels.

Vous ne pouvez pas déduire les frais de trajet domicile-travail, quelle que soit la distance entre votre domicile et votre lieu de travail. Considérez la situation comme suit : Tout le monde a besoin de se rendre au travail, les employés comme les propriétaires d’entreprise, donc cette dépense ne fait pas partie de votre entreprise spécifique.

La plupart des dépenses d’entreprise pendant le trajet domicile-travail ne sont pas déductibles

Même si vous utilisez votre voiture à des fins commerciales pendant le trajet domicile-travail, vous ne pouvez pas déduire les dépenses de voiture pour votre entreprise. Par exemple :

• Si vous utilisez votre voiture personnelle pour transporter du matériel, des fournitures ou de l’équipement d’entreprise dans les deux sens entre la maison et le bureau, l’IRS dit que cela ne rend pas les frais de voiture déductibles.
• Si vous utilisez le temps de trajet pour parler au téléphone cellulaire de questions d’affaires, ces frais de trajet ne sont toujours pas déductibles. Bien sûr, le coût des minutes de téléphone cellulaire et tous les frais supplémentaires peuvent être déductibles, si vous utilisez votre téléphone à des fins professionnelles ou si votre entreprise fournit le téléphone.
• Si vous devez payer pour garer votre voiture à l’emplacement de votre entreprise, cette dépense n’est très probablement pas déductible, mais vérifiez auprès de votre fiscaliste les circonstances particulières.

Déplacement domicile-travail sans emplacement de bureau régulier

Certains gens d’affaires travaillent à distance (pensez : assis chez Starbucks), sans emplacement de bureau fixe. Votre bureau à domicile est l’emplacement de votre premier contact commercial à l’intérieur de la zone métropolitaine. Les déplacements vers ce lieu sont considérés comme des déplacements domicile-travail, et les déplacements entre votre dernier contact professionnel et votre domicile sont également considérés comme des déplacements domicile-travail. Mais les déplacements intermédiaires, lorsque vous vous rendez d’un emplacement de client à l’autre, sont déductibles en tant que frais professionnels.

Voici un exemple, en supposant que votre domicile n’est pas votre principal lieu d’affaires. Vous conduisez depuis votre domicile pour rencontrer votre premier client. Ce déplacement est un trajet domicile-travail et il n’est pas déductible. Ensuite, vous rendez visite à quatre autres clients dans la journée, pour finir chez le client numéro cinq. Tous ces déplacements sont liés à l’entreprise et sont déductibles. Puis vous rentrez chez vous. Ce dernier voyage, la partie « retour à la maison » du trajet domicile-travail, n’est pas déductible.

Exceptions : Ces frais de transport quotidien peuvent être déductibles

Il y a toujours des exceptions. Dans ce cas, les tribunaux ont permis que les frais de déplacement quotidien soient déductibles dans ces circonstances :

Le domicile comme principal lieu d’affaires

Les frais de déplacement entre votre domicile et d’autres lieux de travail sont déductibles si votre résidence est votre principal lieu d’affaires.

D’abord, vous devez établir que votre domicile est votre principal lieu d’affaires. Cela est assez facile si votre domicile est votre seul lieu d’affaires, mais si vous avez d’autres lieux de travail, vous devez démontrer que :

• Vous l’utilisez exclusivement et régulièrement pour des activités d’administration ou de gestion de votre commerce ou de votre entreprise, ET
• Vous n’avez pas d’autre lieu fixe où vous exercez des activités substantielles d’administration ou de gestion de votre commerce ou de votre entreprise.

Le fait que vous demandiez ou non une déduction pour bureau à domicile n’a aucun rapport avec la désignation de votre domicile comme lieu principal d’affaires.

Alors, si vous pouvez établir que votre domicile est votre lieu principal d’affaires, vous pouvez déduire les frais de déplacement si vous travaillez à d’autres endroits. Par exemple, un entrepreneur pourrait déduire les frais de déplacement de son bureau à domicile à une maison où il effectue des réparations en vue de vendre la propriété à profit.

Déplacement entre lieux de travail

Si vous vous déplacez entre deux sites ou lieux de travail, ces déplacements sont considérés comme des déplacements liés au travail, et non comme des déplacements quotidiens. Par exemple, si vous voyagez entre votre travail de jour et un travail de nuit, vous pouvez réclamer ces dépenses comme des déplacements, et non comme des trajets domicile-travail. Intuit précise : « Si vous travaillez à deux endroits en une journée, que ce soit ou non pour le même employeur, vous pouvez déduire les frais de déplacement entre les deux. »

Chantier temporaire éloigné

Frais de déplacement entre votre domicile et un chantier temporaire situé en dehors de la zone métropolitaine où vous vivez et travaillez normalement. La raison de cette exception est qu’il n’est pas raisonnable pour un propriétaire d’entreprise de déménager en permanence sur un lieu de travail pour un emploi qui n’est que temporaire.

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