ほとんどの州は、州から得られるビジネス所得に対して少なくともいくつかの種類の税金を課しています。 原則として、特定のビジネスからの所得がどのように課税されるかの詳細は、そのビジネスの法的形態に依存する部分があります。 ほとんどの州では、会社は法人税が課され、Sコーポレーション、リミテッド・ライアビリティ・カンパニー（LLC）、パートナーシップ、個人事業などのパススルー事業からの所得は、その州の個人所得税が課される。 法人所得と個人所得に対する税率は、州によって大きく異なる。 法人税率は、所得金額に関係なく一律であることが多く、一般に約4%から10%の範囲です。 7264>
現在、ネバダ、オハイオ、サウスダコタ、テキサス、ワシントン、ワイオミングの6つの州は、法人税を導入していない。 しかし、そのうちの4つの州（ネバダ、オハイオ、テキサス、ワシントン）は、企業に対する何らかの形の総収入税を持っています。 さらに、ネバダ、サウスダコタ、テキサス、ワシントン、ワイオミングの5州、アラスカ、フロリダは、現在、個人所得税がない。 7264>
法人所得税や個人所得税による事業所得への課税とは別に、多くの州は少なくとも一部の事業に対して、フランチャイズ税や特権税と呼ばれる別の課税を課している。 これは、単にその州でビジネスを行う特権に対する税金として正当化されることが多い。 事業所得に対する州税と同様に、州のフランチャイズ税の詳細は、事業の法的形態に依存することが多い。 フランチャイズ税は、一般的に一律料金またはビジネスの純資産に基づく金額です。
デラウェア州は、フランチャイズ税と法人所得税、および有限責任会社、有限パートナーシップ、およびゼネラルパートナーシップに対する税金を設けています。 あなたのビジネスは、その法的形態に応じて、これらの税のいずれかまたは複数が適用される場合があります。
デラウェア州のフランチャイズ税は、基本的にデラウェア州のビジネスを持つ特権に対する税であり、従来の法人（Cコーポレーション）およびSコーポレーションに適用されます。 デラウェア州は、フランチャイズ税を計算するために、授権株式方式と仮定額面資本方式の2つの異なる方式を提供しています。 7264>
Authorized Shares Method（授権株式法）：あなたの法人は、授権株式数に応じて以下のように異なる定額料金を支払う。 貴社は、想定無額面資本の額に応じて変化する一律の手数料と、想定額面資本のための手数料を支払います。 想定無額面資本の金額に対する手数料は以下の通りです。
現在、想定額面資本に対する税金は、想定額面資本の100万ドルまたはその端数ごとに400ドルです。
デラウェア法人税は、デラウェア州に由来する課税所得に対して一律8.7％で課されています。 (
デラウェア州の個人所得税は、名目上の個人所得に対してゼロから最高税率6.6％まで変化します。
デラウェアLLC、有限パートナーシップ、ゼネラルパートナーシップは300ドルの年間税金を支払う必要があります。
ここで、デラウェア州のビジネスの最も一般的な形態である5つの法人（Cコーポレーション）、Sコーポレーション、LLC、パートナーシップ、個人事業主について、追加の詳細を簡単に見てみましょう。
Corporations
Delaware Corporationは、州のフランチャイズ税と法人の所得税の両方を受けます
例 2018年の課税年度では、あなたのデラウェア法人は10万ドルの課税純所得を持ち、10,000の認可株式を持ち、10万ドルの想定無額面資本、および10万ドルの想定額面資本を持つ。 あなたの会社は$8,700（$100,000の8.7%）のデラウェア州法人税を支払うことになります。 また、フランチャイズ税を計算するために授権株式法を選択したと仮定すると、あなたの法人は、250ドルのフランチャイズ税（2018年現在、授権株式数が5,000から10,000の法人は250ドルの税）を支払うことになります。
S Corporations
S法人は、まず従来の法人を設立し、次に「S」状態を選ぶために特別のフォームをIRSに提出することによって作成されます。 従来の会社とは異なり、Sコーポレーションは通常、連邦所得税が別途課されることはありません。 むしろ、Sコーポレーションからの課税所得は、個々の株主に渡され、各株主は、その所得に対して連邦税の課税対象となります。 つまり、Sコーポレーションは、パス・スルー・エンティティなのです。 (ただし、Sコーポレーションの収入に対する株主の取り分は、実際に株主に分配されなくても、その金額に対して税金を支払う必要があります)。 デラウェア州は、連邦のS選択を認めており、デラウェア州のSコーポレーションに所得税を支払うことを要求していません。 しかし、デラウェア州は、Sコーポレーションに州税（フランチャイズ・タックス）の支払いを要求しています。 また、個人のSコーポレーション株主は、会社の所得に対する自分の取り分に対して州に税金を支払うことになります。
例 2018年の税制年度において、あなたのデラウェアSコーポレーションは、10万ドルの課税純所得、1万株の認可株式、10万ドルの想定額面資本なし、および10万ドルの想定額面資本を有していた。 あなたのS法人はデラウェア州フランチャイズ税を支払うことになります。その税金を計算するために授権株式法を選択したと仮定すると、あなたの法人は250ドルの金額のフランチャイズ税も支払うことになります（2018年現在、授権株式数が5,000から10,000の法人は250ドルの税金を支払うことになります）。 さらに、残りの純利益は、あなたとあなたの仲間の株主に配分され、それぞれの州税申告書で自分の分について税金を支払うことになります。
有限責任会社（LLC）
Sコーポレーションと同様、標準的なデラウェアLLCはパススルー事業体で、連邦または州の所得税を支払う必要はない。 しかし、LLCは、州に対して一律250ドルの年税金を支払う必要があります。 この年税は別として、ビジネスからの収入は個々のLLCメンバーに分配され、メンバーは分配された金額に対して連邦税と州税を支払う。
LLCはデフォルトでパートナーシップ（またはシングルメンバーのLLCについては、無視されたエンティティ）として税法上分類されているが、LLCを会社として分類することを選ぶことが可能であることに注意すること。 その場合、LLCはデラウェア州の法人税も課税される。
例 最新の課税年度において、あなたのマルチメンバーLLCは、パートナーシップというデフォルトの課税分類を持ち、100,000ドルの純所得があった。 このLLCは250ドルの州LLC税を支払うことになります。 これを超えると、LLCの純益はあなたとあなたのLLCメンバーの間で分割され、あなたはそれぞれの州税申告書でそれぞれの部分について税金を支払うことになります。 各メンバーの税率は、その年の全体の課税所得によって異なります。
パートナーシップ
ゼネラルパートナーシップとリミテッドパートナーシップは、州に250ドルの一律年間税を支払うことが要求されています。 しかし、この年税はともかく、パートナーシップからの収入は個々のパートナーに分配され、パートナーは分配された金額に対して連邦税と州税の両方の申告書で税金を支払います。
例 最新の税務年度において、あなたのジェネラルパートナーシップは10万ドルの純所得を得ました。 LLCは州のジェネラルパートナーシップ税250ドルを支払うことになります。 7264>
Sole Proprietorships
あなたのビジネスからの収入は、個人事業主であるあなたに分配され、あなたはその収入に対して州に税金を納めることになります。 最新の税務年度において、あなたの個人事業主は10万ドルの純利益を得ました。 7264>
Note on Multistate Businesses and Nexus
ここでは、デラウェア州内のみで営業しているビジネスに焦点を当てます。 しかし、複数の州でビジネスを行っている場合、あなたのビジネスはそれらの州とネクサスがあるとみなされ、その結果、それらの州で税金を支払う義務が生じる可能性があることを認識しておく必要があります。 また、他州で設立された、あるいは他州に所在するビジネスが、デラウェア州で収入を得る場合、デラウェア州の税金の対象となる可能性があります。 複数の州にまたがるビジネスに対する課税のルールは、様々な課税のためのある州とのネクサスを構成するものを含め、複雑である。 7264>
Additional Information
デラウェア州のフランチャイズ税、法人所得税、LLC、ゼネラルパートナーシップ、リミテッドパートナーシップに対する税についての詳しい情報は、Division of Corporationsのホームページで確認して下さい。 他州のビジネス関連税については、Noloの50-State Guide to Business Income Taxを参照してください。 また、連邦所得税に関する詳しいガイダンスをお探しの場合は、Frederick Daily著「Tax Savvy for Small Business」をご確認ください。
Updated: 2018年6月7日
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