A bruttó nyereséghányad egy jövedelmezőségi mutató, amely kiszámítja, hogy az értékesítés hány százaléka haladja meg az eladott áruk önköltségét. Más szóval azt méri, hogy egy vállalat milyen hatékonyan használja fel az anyagokat és a munkaerőt a termékek nyereséges előállítása és értékesítése érdekében. Úgy is elképzelhető, mint a termékértékesítésből származó pénzösszeg, amely a termék előállításával kapcsolatos összes közvetlen költség kifizetése után megmarad. Ezeket a közvetlen költségeket általában eladott áruk költségének vagy COGS-nek nevezik, és általában nyersanyagokból és közvetlen munkaerőből állnak.
A bruttó nyereséghányad azért fontos, mert megmutatja a vezetésnek és a befektetőknek, hogy az alapvető üzleti tevékenységek mennyire nyereségesek a közvetett költségek figyelembevétele nélkül. Más szóval megmutatja, hogy egy vállalat milyen hatékonyan tudja előállítani és értékesíteni a termékeit. Ez kulcsfontosságú betekintést nyújt a befektetőknek abba, hogy a vállalat valójában mennyire egészséges. Például egy olyan vállalat, amelynek látszólag egészséges nettó jövedelme van az alsó sorban, valójában haldoklik. A bruttó nyereség százalékos aránya negatív lehet, és a nettó jövedelem származhat egyéb egyszeri műveletekből. A vállalat lehet, hogy minden terméken, amit előállít, veszteséges, de egy egyszeri biztosítási kifizetés miatt továbbra is úszóképes marad.
Ez az oka annak, hogy szinte mindig szerepel az eredménykimutatás első oldalán valamilyen formában. Nézzük meg, hogyan kell kiszámítani a bruttó nyereséget, és mire használják.
Formula
A bruttó nyereség képletét úgy számítják ki, hogy az összes árbevételből kivonják az eladott áruk összes költségét.
Az összes árbevétel és az eladott áruk költsége egyaránt megtalálható az eredménykimutatásban. Esetenként a COGS-t kisebb költségkategóriákra bontják, mint például az anyagok és a munkaerő. Ez az egyenlet a vállalat számára a GP tiszta dollárösszegét vizsgálja, de sokszor hasznos a bruttó nyereséghányadot vagy a haszonkulcsot százalékban kifejezve kiszámítani.
A bruttó nyereség százalékos képletét úgy számítják ki, hogy az összes bevételből kivonják az eladott áruk költségét, és a különbözetet elosztják az összes bevétellel. Általában egy bruttó nyereség kalkulátor átfogalmazza ezt az egyenletet, és egyszerűen elosztja az általunk fent használt teljes GP dollárösszeget az összes bevétellel. Mindkét egyenlet megkapja az eredményt.
Példa
Monika tulajdonában van egy ruházati vállalkozás, amely magas színvonalú ruhákat tervez és gyárt gyerekeknek. Több különböző ruházati termékcsaláddal rendelkezik, és bizonyítottan az egyik legsikeresebb márka a saját területén. Íme, mi jelenik meg Monica eredménykimutatásában az év végén.
- Eladások összesen: 1.000.000 dollár
- COGS: $350,000
- Bérleti díj: $100,000
- Feladatok: $10,000
- Irodai költségek: $2,500
Monica hamarosan találkozik a befektetőkkel, és szeretné tudni, hogyan kell kiszámítani a bruttó nyereséget, és milyen módszert kell használni. Először is, kiszámíthatjuk Monica teljes GP dollárösszegét úgy, hogy az 1.000.000 dolláros összes árbevételből levonjuk a 350.000 dolláros COGS-t a következőképpen:
Amint látható, Monica GP-je 650.000 dollár. Ez azt jelenti, hogy az 1 millió dollárért eladott áruk előállítása csak 350 000 dollárjába került neki. Most 650 000 dollárja van, amelyet más számlák, például a bérleti díj és a közüzemi díjak kifizetésére fordíthat.
Monika ezt az arányt százalékban is kiszámíthatja a bruttó haszonkulcs képletével. Egyszerűen osszuk el a már kiszámított 650 000 $ GP-t az 1 000 000 $ összértékesítéssel.
Monica jelenleg 65 százalékos GP-t ér el a ruháin. Ez azt jelenti, hogy minden egyes dollárnyi eladás után, amit Monica termel, 65 cent nyereséget szerez, mielőtt az egyéb üzleti költségeket kifizetnék.”
Analízis
A bruttó nyereség módszer azért fontos fogalom, mert megmutatja a menedzsmentnek és a befektetőknek, hogy a vállalkozás milyen hatékonyan képes termékeket előállítani és értékesíteni. Más szóval megmutatja, hogy egy termék mennyire nyereséges.
A GP fogalma különösen fontos a költségszámlázók és a menedzsment számára, mert lehetővé teszi számukra a költségvetések elkészítését és a jövőbeli tevékenységek előrejelzését. Monica GP-je például 650 000 dollár volt. Ez azt jelenti, hogy ha nyereséges akar lenni az évben, akkor az összes többi költségének kevesebbnek kell lennie 650 000 $-nál. Fordítva, Monica úgy is tekinthet a 650 000 dollárra, mint arra az összegre, amelyet más üzleti kiadásokra vagy új piacokon való terjeszkedésre fordíthat.
A befektetőket általában a GP százalékban kifejezett értéke érdekli, mert ez lehetővé teszi számukra a vállalatok közötti árrések összehasonlítását, függetlenül azok méretétől vagy értékesítési volumenétől. Például egy befektető láthatja a Monica 65 százalékos árrését, és összehasonlíthatja azt a Ralph Lauren árrésével, még akkor is, ha az RL egy milliárd dolláros vállalat. Ez azt is lehetővé teszi a befektetők számára, hogy lássák, mennyire nyereségesek a vállalat alapvető üzleti tevékenységei.
A General Motors jó példa erre az 1990-es években. A GM-nek alacsony volt az árrése, és nem sok pénzt keresett minden egyes autó, amit gyártott, de a GM nyereséges volt. Hogy miért? Mert a GM finanszírozási szolgáltatásai kaszálták a pénzt. Más szóval, a GM több pénzt keresett azzal, hogy bankként finanszírozott autókat, mint azzal, hogy gyártóként gyártott autókat. A befektetők tudni akarják, hogy az alapvető üzleti tevékenységek mennyire egészségesek, hogy felmérjék a vállalat minőségét.
A skálázhatóság mérésére egy bruttó haszonkulcs kalkulátort is használnak. Monica befektetői különböző modelleket futtathatnak le a haszonkulcsával, hogy lássák, mennyire lenne nyereséges a vállalat különböző értékesítési szinteken. Például meg tudják mérni a nyereséget, ha 100 000 darabot vagy 500 000 darabot adnának el úgy, hogy a potenciális eladott darabszámot megszorozzák az eladási árral és a GP árréssel.