Bruttovinstmarginal är ett lönsamhetsförhållande som beräknar hur stor andel av försäljningen som överstiger kostnaden för sålda varor. Med andra ord mäter den hur effektivt ett företag använder sina material och sin arbetskraft för att producera och sälja produkter på ett lönsamt sätt. Man kan se det som den summa pengar från produktförsäljningen som blir över efter att alla direkta kostnader förknippade med tillverkningen av produkten har betalats. Dessa direkta kostnader kallas vanligtvis kostnad för sålda varor eller COGS och består vanligtvis av råvaror och direkt arbetskraft.
Bruttovinstkvoten är viktig eftersom den visar ledning och investerare hur lönsam kärnverksamheten är utan att ta hänsyn till de indirekta kostnaderna. Den visar med andra ord hur effektivt ett företag kan producera och sälja sina produkter. Detta ger investerare en viktig inblick i hur välmående företaget faktiskt är. Till exempel kan ett företag med en till synes god nettointäkt på bottenlinjen i själva verket vara döende. Bruttovinstprocenten kan vara negativ, och nettoinkomsten kan komma från andra engångsåtgärder. Företaget kan förlora pengar på varje produkt de tillverkar, men hålla sig flytande på grund av en försäkringsutbetalning av engångskaraktär.
Det är därför det nästan alltid anges på första sidan av resultaträkningen i en eller annan form. Låt oss ta en titt på hur man beräknar bruttovinsten och vad den används till.
Formel
Bruttovinstformeln beräknas genom att subtrahera den totala kostnaden för sålda varor från den totala försäljningen.
Både den totala försäljningen och kostnaden för sålda varor finns på resultaträkningen. Ibland delas COGS upp i mindre kostnadskategorier som material och arbetskraft. Denna ekvation tittar på det rena dollarbeloppet för GP för företaget, men många gånger är det bra att beräkna bruttovinstprocenten eller marginalen i procent.
Bruttovinstprocentformeln beräknas genom att subtrahera kostnaden för sålda varor från de totala intäkterna och dividera skillnaden med de totala intäkterna. Vanligtvis skulle en bruttovinstkalkylator omformulera denna ekvation och helt enkelt dividera det totala GP-dollarsumman som vi använde ovan med de totala intäkterna. Båda ekvationerna ger resultatet.
Exempel
Monica äger ett klädföretag som designar och tillverkar avancerade kläder för barn. Hon har flera olika klädlinjer och har visat sig vara ett av de mest framgångsrika varumärkena inom sitt område. Så här ser det ut i Monicas resultaträkning i slutet av året.
- Total försäljning: 1 000 000 dollar
- KÖP: 350 000 dollar
- Hyra: 100 000 dollar
- Hushåll: 10 000 dollar
- Kontorskostnader: 2 500 dollar
Monica har ett kommande möte med investerare och vill veta hur man hittar bruttovinsten och vilken metod man ska använda. Först kan vi beräkna Monicas totala belopp i dollar av GP genom att subtrahera 350 000 dollar i omkostnader från 1 000 000 dollar i total försäljning på följande sätt:
Som du kan se har Monica en GP på 650 000 dollar. Det betyder att de varor som hon sålde för 1 miljon dollar endast kostade henne 350 000 dollar att producera. Nu har hon 650 000 dollar som hon kan använda för att betala andra räkningar som hyra och el och vatten.
Monica kan också beräkna detta förhållande i procent med hjälp av formeln för bruttovinstmarginal. Dela helt enkelt de 650 000 dollar i bruttovinstmarginal som vi redan har beräknat med den totala försäljningen på 1 000 000 dollar.
Monica uppnår för närvarande en bruttovinstmarginal på 65 procent på sina kläder. Det innebär att för varje dollar i försäljning som Monica genererar tjänar hon 65 cent i vinst innan andra företagskostnader är betalda.
Analys
Bruttovinstmetoden är ett viktigt begrepp eftersom den visar ledning och investerare hur effektivt företaget kan producera och sälja produkter. Med andra ord visar den hur lönsam en produkt är.
Begreppet bruttovinst är särskilt viktigt för kostnadsrevisorer och ledningen eftersom det gör det möjligt för dem att skapa budgetar och prognostisera framtida aktiviteter. Monicas GP var till exempel 650 000 dollar. Detta innebär att om hon vill vara lönsam för året måste alla hennes övriga kostnader vara lägre än 650 000 dollar. Omvänt kan Monica också se 650 000 dollar som den summa pengar som kan användas till andra företagskostnader eller expansion till nya marknader.
Investerare är vanligtvis intresserade av GP i procent eftersom detta gör det möjligt för dem att jämföra marginaler mellan företag oavsett storlek eller försäljningsvolym. En investerare kan till exempel se Monicas marginal på 65 procent och jämföra den med Ralph Laurens marginal trots att RL är ett miljardföretag. Det ger också investerare en chans att se hur lönsamma företagets kärnverksamheter är.
General Motors är ett bra exempel på detta tillbaka på 1990-talet. GM hade en låg marginal och tjänade inte mycket pengar på varje bil de tillverkade, men GM var lönsamt. Varför? Därför att GM:s finansieringstjänster drog in pengar. Med andra ord tjänade GM mer pengar på att finansiera bilar som en bank än på att producera bilar som en tillverkare. Investerare vill veta hur sund kärnverksamheten är för att bedöma företagets kvalitet.
De använder också en kalkylator för bruttovinstmarginal för att mäta skalbarhet. Monicas investerare kan köra olika modeller med hennes marginaler för att se hur lönsamt företaget skulle vara vid olika försäljningsnivåer. De kan till exempel mäta vinsten om 100 000 enheter säljs eller 500 000 enheter säljs genom att multiplicera det potentiella antalet sålda enheter med försäljningspriset och GP-marginalen.