Kan ik woon-werkverkeer aftrekken op mijn belastingaangifte?

Een veel voorkomende vraag bij bedrijfseigenaren, werknemers en onafhankelijke contractanten die voor hun werk een auto besturen, is of zij woon-werkverkeerkosten kunnen aftrekken op hun belastingaangifte. Als u zich dit ook afvraagt, lees dan verder om te leren wat woon-werkverkeer is, welke kosten niet aftrekbaar zijn, en wat een uitzondering op de regel kan zijn.

Wat is woon-werkverkeer?

Woon-werkverkeer is het heen en weer reizen van en naar het werk. Woon-werkverkeer is iets dagelijks, anders dan zakenreizen, die soms ’s nachts plaatsvinden.

U rijdt misschien naar uw werk, zoals veel mensen doen. De kosten van het rijden van uw huis naar uw hoofdwerklocatie of vaste werkplek zijn kosten voor woon-werkverkeer. Woon-werkverkeer kan ook worden gedaan met de bus, trolley, metro, taxi, fiets of elektrische scooter. Ride-sharing diensten zoals Uber kunnen ook kosten voor woon-werkverkeer zijn als u ze van en naar het werk neemt. De kosten van het openbaar vervoer, fietsen naar het werk, of parkeren bij uw bedrijf worden ook beschouwd als woon-werkverkeer kosten.

Woon-werkverkeer kosten zijn niet aftrekbaar

Ter verduidelijking, woon-werkverkeer kosten zijn niet aftrekbaar. De tijd die u besteedt aan het heen en weer reizen tussen uw huis en uw bedrijf wordt beschouwd als woon-werkverkeer, en de kosten in verband met woon-werkverkeer (standaardkilometers of werkelijke kosten) zijn niet aftrekbaar als zakelijke kosten.

U kunt woon-werkverkeerkosten niet aftrekken, ongeacht hoe ver uw huis van uw werkplek is. Beschouw het als volgt: Iedereen moet naar zijn werk, zowel werknemers als bedrijfseigenaren, dus deze uitgave maakt geen deel uit van uw specifieke bedrijf.

De meeste zakelijke uitgaven tijdens woon-werkverkeer zijn niet aftrekbaar

Zelfs als u uw auto voor zakelijke doeleinden gebruikt terwijl u pendelt, kunt u de autokosten voor uw bedrijf niet aftrekken. Bijvoorbeeld:

• Als u uw persoonlijke auto gebruikt om zakelijke materialen, voorraden of apparatuur heen en weer te vervoeren van huis naar kantoor, maakt dit de autokosten volgens de IRS niet aftrekbaar.
• Als u de tijd in het woon-werkverkeer gebruikt om met uw mobiele telefoon over zakelijke aangelegenheden te praten, zijn deze kosten voor het woon-werkverkeer nog steeds niet aftrekbaar. Natuurlijk kunnen de kosten voor de mobiele telefoonminuten en eventuele bijkomende kosten aftrekbaar zijn, als u uw telefoon voor zaken gebruikt of als uw bedrijf de telefoon verstrekt.
• Als u moet betalen om uw auto op uw bedrijfslocatie te parkeren, is deze uitgave hoogstwaarschijnlijk niet aftrekbaar, maar controleer met uw belastingprofessional over speciale omstandigheden.

Woon-werkverkeer zonder vaste kantoorlocatie

Sommige zakenmensen werken op afstand (denk: zitten in Starbucks), zonder vaste kantoorlocatie. Uw kantoor aan huis is de locatie van uw eerste zakelijke contact binnen de agglomeratie. Reizen naar deze locatie wordt beschouwd als woon-werkverkeer, en het contact tussen uw laatste zakelijke contact en uw huis wordt ook beschouwd als woon-werkverkeer. Maar het reizen tussendoor, als u van de ene klantlocatie naar de andere gaat, is aftrekbaar als bedrijfskosten.

Hier volgt een voorbeeld, ervan uitgaande dat uw huis niet uw belangrijkste plaats van bedrijfsuitoefening is. U rijdt van huis naar uw eerste klant. Die reis is woon-werkverkeer en is niet aftrekbaar. Vervolgens bezoekt u gedurende de dag nog vier klanten, om te eindigen bij klant nummer vijf. Al deze ritten zijn zakelijk en aftrekbaar. Dan ga je naar huis. Deze laatste reis, het woon-werkverkeer, is niet aftrekbaar.

Uitzonderingen: Deze kosten voor woon-werkverkeer kunnen aftrekbaar zijn

Er zijn altijd uitzonderingen. In dit geval hebben de rechtbanken de kosten voor woon-werkverkeer toegestaan als aftrek in deze omstandigheden:

Thuiskantoor als hoofdvestiging

Uitgaven voor reizen tussen uw huis en andere werklocaties zijn aftrekbaar als uw woning uw hoofdvestiging is.

Ten eerste moet u vaststellen dat uw huis uw hoofdvestiging is. Dit is vrij eenvoudig als uw huis uw enige plaats van activiteit is, maar als u andere plaatsen hebt waar u werkt, moet u aantonen dat:

• U gebruikt het uitsluitend en regelmatig voor administratieve of managementactiviteiten van uw handel of bedrijf, EN
• U hebt geen andere vaste locatie waar u substantiële administratieve of managementactiviteiten van uw handel of bedrijf uitvoert.

Hoewel u al dan niet aanspraak maakt op een home office-aftrek, heeft geen enkel verband met de aanwijzing van uw huis als uw hoofdvestiging.

Dan, als u kunt aantonen dat uw huis uw hoofdvestiging is, kunt u reiskosten aftrekken als u op andere locaties werkt. Een aannemer kan bijvoorbeeld reiskosten aftrekken van zijn kantoor aan huis naar een huis waar hij reparaties uitvoert om het pand met winst te verkopen.

Reizen tussen werklocaties

Als u tussen twee werklocaties of werklocaties reist, worden deze reizen beschouwd als werkgerelateerde reizen, niet als woon-werkverkeer. Als u bijvoorbeeld reist tussen uw dagbaan en een nachtbaan, kunt u deze kosten declareren als reiskosten, niet als woon-werkverkeer. Intuit zegt: “Als u op één dag op twee plaatsen werkt, al dan niet voor dezelfde werkgever, kunt u de kosten van het heen en weer reizen aftrekken.”

Tijdelijke verafgelegen werkplek

Uitgaven voor reizen van uw huis naar een tijdelijke werkplek buiten het grootstedelijk gebied waar u woont en normaal werkt. De reden voor deze uitzondering is dat het niet redelijk is voor een bedrijfseigenaar om permanent naar een werklocatie te verhuizen voor een baan die slechts tijdelijk is.