Yleinen kysymys yritysten omistajille, työntekijöille ja itsenäisille urakoitsijoille, jotka ajavat työmatkalla, on, voivatko he vähentää työmatkakulut veroilmoituksessaan. Jos sinäkin kyseenalaistat tämän, jatka lukemista ja opi, mitä työmatkat ovat, mitkä kulut eivät ole vähennyskelpoisia ja mitkä voivat olla poikkeus sääntöön.
- Mitä työmatkat ovat?
- Työmatkakulut eivät ole vähennyskelpoisia
- Useimmat työmatkakulut työmatkalla eivät ole vähennyskelpoisia
- Työmatkat ilman vakituista toimistopaikkaa
- Poikkeukset: Nämä työmatkakulut voivat olla vähennyskelpoisia
- Kotitoimipaikka pääasiallisena toimipaikkana
- Työpaikkojen väliset matkat
- Tilapäinen kaukainen työpaikka
Mitä työmatkat ovat?
Pendelöintiä pidetään työstä edestakaisin kulkemisena. Työmatkat ovat jokapäiväisiä, eri asia kuin työmatkat, jotka voivat olla yön yli kestäviä.
Voit ajaa töihin, kuten monet ihmiset tekevät. Kustannukset, jotka aiheutuvat ajamisesta kotoa päätyöpaikalle tai vakituiseen työpaikkaan, ovat työmatkakuluja. Työmatkat voidaan tehdä myös bussilla, johdinautolla, metrolla, taksilla, polkupyörällä tai sähköskootterilla. Myös Uberin kaltaiset kimppakyytipalvelut voivat olla työmatkakuluja, jos käytät niitä työmatkalla. Työmatkakuluja ovat myös kustannukset, jotka aiheutuvat julkisen liikenteen käyttämisestä, polkupyörällä kulkemisesta töihin tai pysäköinnistä työpaikallasi.
Työmatkakulut eivät ole vähennyskelpoisia
Kerrottakoon vielä, että työmatkakulut eivät ole vähennyskelpoisia. Aika, jonka vietät matkustaessasi kotisi ja työpaikkasi välillä edestakaisin, katsotaan työmatkaliikenteeksi, eivätkä työmatkaliikenteeseen liittyvät kulut (vakiokilometrit tai todelliset kulut) ole vähennyskelpoisia liikekuluina.
Et voi vähentää työmatkakuluja riippumatta siitä, kuinka kaukana kotisi on työpaikastasi. Ajattele asiaa näin: Kaikkien on päästävä töihin, niin työntekijöiden kuin yrittäjienkin, joten tämä meno ei ole osa erityistä liiketoimintaasi.
Jos matkustat työmatkasi vuoksi, eikä työnantajasi korvaa sinulle kuluja, et voi myöskään saada vähennystä näistä kuluista veroilmoituksessasi. Sekalaista vähennystä, joka sisälsi korvaamattomat työntekijän kulut, ei voi enää tehdä osana veroilmoitusta A. Katso lisätietoja IRS Publication 529 -julkaisusta (sivu 2).
Useimmat työmatkakulut työmatkalla eivät ole vähennyskelpoisia
Vaikka käytätkin autoa työmatkalla työmatkalla työmatkatarkoituksiin, et voi vähentää autokuluja työmatkasi ajalta. Esimerkiksi:
- Jos käytät henkilökohtaista autoasi kuljettamaan liikemateriaalia, -tarvikkeita tai -laitteita edestakaisin kotoa toimistoon, IRS:n mukaan tämä ei tee autokuluista vähennyskelpoisia.
- Jos käytät työmatka-aikaa siihen, että puhut matkapuhelimessa liikeasioista, nämä työmatkakulut eivät ole edelleenkään vähennyskelpoisia. Kännykkäminuuteista perittävä maksu ja mahdolliset lisämaksut voivat tietysti olla vähennyskelpoisia, jos käytät puhelintasi työasioissa tai jos yrityksesi tarjoaa puhelimen.
- Jos joudut maksamaan autosi pysäköinnistä liikepaikkakunnallasi, tämä kulu ei todennäköisesti ole vähennyskelpoinen, mutta tarkista veroasiantuntijalta erityistilanteet.
IRS:llä on hyödyllinen taulukko, jossa selitetään työmatkakuluja yrityksille, jotka eivät toimi kotoa käsin.
Työmatkat ilman vakituista toimistopaikkaa
Jotkut liikemiehet työskentelevät etätyönä (ajatelkaa: istuvat Starbucksissa) ilman kiinteää toimistopaikkaa. Kotitoimisto on sijainti, jossa on ensimmäinen liikekontakti pääkaupunkiseudun sisällä. Matka tähän paikkaan katsotaan työmatkaliikenteeksi, ja viimeisen liikekontaktisi ja kotisi välinen yhteydenpito katsotaan myös työmatkaliikenteeksi. Mutta matkat siltä väliltä, kun siirryt asiakaspaikasta toiseen, ovat vähennyskelpoisia liikekuluina.
Tässä on esimerkki, jossa oletetaan, että kotisi ei ole pääasiallinen toimipaikkasi. Ajat kotoa tapaamaan ensimmäistä asiakastasi. Tuo matka on työmatkaa eikä se ole vähennyskelpoinen. Sitten käyt vielä neljän asiakkaan luona päivän aikana ja päädyt asiakkaaseen numero viisi. Kaikki nämä matkat ovat liiketoimintaan liittyviä ja vähennyskelpoisia. Sitten lähdet kotiin. Tämä viimeinen matka, työmatkan ”kotiinlähtö”, ei ole vähennyskelpoinen.
Poikkeukset: Nämä työmatkakulut voivat olla vähennyskelpoisia
Aina on poikkeuksia. Tällöin tuomioistuimet ovat sallineet työmatkakulujen vähennyskelpoisuuden näissä tilanteissa:
Kotitoimipaikka pääasiallisena toimipaikkana
Kotisi ja muiden työskentelypaikkojen välisistä matkoista aiheutuvat kulut ovat vähennyskelpoisia, jos asuinpaikkasi on pääasiallinen toimipaikkasi.
Ensiksikin sinun on osoitettava, että kotisi on pääasiallinen toimipaikkasi. Tämä on melko helppoa, jos kotisi on ainoa toimipaikkasi, mutta jos sinulla on muitakin toimipaikkoja, joissa työskentelet, sinun on osoitettava, että:
- Käytät kotiasi yksinomaan ja säännöllisesti elinkeinosi tai liiketoimintasi hallinto- tai johtotehtäviin, JA
- Sinulla ei ole toista kiinteää toimipaikkaa, jossa suoritat elinkeinosi tai liiketoimintasi olennaisia hallinto- tai johtotehtäviä.
Haetko kotitoimistovähennystä vai et, sillä ei ole mitään yhteyttä siihen, onko kotisi nimetty pääasialliseksi toimipaikaksesi.
Jos voit osoittaa, että kotisi on pääasiallinen toimipaikkasi, voit vähentää matkakulut, jos työskentelet muissa toimipaikoissa. Esimerkiksi urakoitsija voisi vähentää matkakulut kotitoimistostaan taloon, jossa hän tekee korjaustöitä myydäkseen kiinteistön voitolla.
Työpaikkojen väliset matkat
Jos matkustat kahden työmaan tai työpaikan välillä, nämä matkat katsotaan työhön liittyviksi matkoiksi, ei työmatkaksi. Jos esimerkiksi matkustat päivätyöpaikan ja yötyöpaikan välillä, voit hakea nämä kulut matkakuluina, et työmatkoina. Intuit sanoo: ”Jos työskentelet kahdessa paikassa saman päivän aikana, riippumatta siitä, työskenteletkö samalle työnantajalle vai et, voit vähentää näiden paikkojen välillä kulkemisen kustannukset.”
Tilapäinen kaukainen työpaikka
Kulut, jotka aiheutuvat matkoista kotisi ja tilapäisen työpaikan välillä, joka sijaitsee sen suurkaupunkialueen ulkopuolella, jossa asut ja jossa yleensä työskentelet. Tämä poikkeus johtuu siitä, että yrityksen omistajan ei ole kohtuullista muuttaa pysyvästi työmaalle vain tilapäistä työtä varten.
Vuoden 2017 veronkevennys- ja työllistämislaki (Tax Cuts and Jobs Act) muutti jonkin verran yritysten polkupyöräilyn työmatkakustannuksia ja näiden kustannusten verokelpoisuutta työntekijöille. Vuodesta 2018 alkaen työntekijöille korvattavat polkupyörän työmatkakulut voidaan vähentää liikekuluina. Työnantajien on kuitenkin sisällytettävä nämä korvaukset korvattavien työntekijöiden palkkoihin.