Můžu si v daňovém přiznání odečíst výdaje na dojíždění?

Častou otázkou majitelů firem, zaměstnanců a nezávislých dodavatelů, kteří jezdí autem za prací, je, zda si mohou v daňovém přiznání odečíst výdaje na dojíždění. Pokud se na to ptáte i vy, čtěte dále a dozvíte se, co je to dojíždění, které výdaje nelze odečíst a co může být výjimkou z pravidla.

Co je to dojíždění?

Za dojíždění se považuje cesta do zaměstnání a zpět. Dojíždění je každodenní záležitost, liší se od služební cesty, která může být i přes noc.

Můžete jezdit do práce autem, což dělá mnoho lidí. Náklady na cestu z domova do hlavního místa výkonu práce nebo na pravidelné pracoviště jsou náklady na dojíždění. Dojíždění do zaměstnání může probíhat také autobusem, trolejbusem, metrem, taxíkem, na kole nebo na elektrickém skútru. Výdaji na dojíždění mohou být i služby sdílení jízd, jako je Uber, pokud jimi jezdíte do práce a z práce. Za výdaje na dojíždění do zaměstnání se považují také náklady na jízdu veřejnou dopravou, jízdu na kole do práce nebo parkování v místě podnikání.

Výdaje na dojíždění do zaměstnání nejsou odčitatelné

Jen pro upřesnění, výdaje na dojíždění do zaměstnání nejsou odčitatelné. Doba, kterou strávíte cestováním tam a zpět mezi svým domovem a místem podnikání, se považuje za dojíždění a výdaje spojené s dojížděním (standardní kilometry nebo skutečné výdaje) nejsou odečitatelné jako výdaje na podnikání.

Výdaje na dojíždění si nemůžete odečíst bez ohledu na to, jak daleko je váš domov od místa výkonu práce. Uvažujte o tom takto: Každý se potřebuje dostat do práce, jak zaměstnanci, tak majitelé firmy, takže tento výdaj není součástí vašeho specifického podnikání.

Většina výdajů na podnikání při dojíždění do zaměstnání není odčitatelná

I když při dojíždění do zaměstnání používáte svůj automobil k pracovním účelům, nemůžete si výdaje na automobil odečíst pro své podnikání. Například:

• Používáte-li osobní automobil k přepravě obchodního materiálu, zásob nebo vybavení tam a zpět z domova do kanceláře, podle finančního úřadu to neznamená, že jsou výdaje na automobil odečitatelné.
• Pokud využíváte dobu dojíždění k telefonování po mobilním telefonu o obchodních záležitostech, tyto výdaje na dojíždění stále nejsou odečitatelné. Samozřejmě, že poplatek za minuty mobilního telefonu a případné další poplatky mohou být odečitatelné, pokud telefon používáte k podnikání nebo pokud vám telefon poskytuje vaše firma.
• Pokud musíte platit za parkování auta v místě podnikání, tyto výdaje s největší pravděpodobností nejsou odečitatelné, ale informujte se u svého daňového odborníka o zvláštních okolnostech.

Dojíždění bez pravidelného umístění kanceláře

Někteří podnikatelé pracují na dálku (představte si: vysedávání ve Starbucks), bez stálého umístění kanceláře. Vaše domácí kancelář je místem prvního obchodního kontaktu uvnitř metropolitní oblasti. Cesta do tohoto místa se považuje za dojíždění a kontakt mezi vaším posledním obchodním kontaktem a vaším domovem se rovněž považuje za dojíždění. Cesty mezi nimi, kdy přejíždíte z jednoho místa u klienta na druhé, jsou však odečitatelné jako výdaje na podnikání.

Uveďme si příklad za předpokladu, že váš domov není vaším hlavním místem podnikání. Jedete z domova na schůzku s prvním klientem. Tato cesta je dojížděním do zaměstnání a není odčitatelná. Pak během dne navštívíte další čtyři klienty a skončíte u klienta číslo pět. Všechny tyto cesty souvisejí s podnikáním a lze je odečíst. Pak se vydáte domů. Tato poslední cesta, tedy část dojíždění „směrem domů“, není odpočitatelná.

Výjimky:

Vždy existují výjimky. V tomto případě soudy umožnily odečíst výdaje na dojíždění za těchto okolností:

Domovská kancelář jako hlavní místo podnikání

Výdaje na cesty mezi domovem a jinými pracovišti jsou odečitatelné, pokud je vaše bydliště hlavním místem podnikání.

Nejprve musíte prokázat, že váš domov je hlavním místem podnikání. To je poměrně snadné, pokud je váš domov vaším jediným místem podnikání, ale pokud máte i jiná místa, kde pracujete, musíte prokázat, že:

• používáte jej výhradně a pravidelně pro administrativní nebo řídicí činnosti své živnosti nebo podniku, A
• nemáte žádné jiné stálé místo, kde byste vykonávali podstatné administrativní nebo řídicí činnosti své živnosti nebo podniku.

To, zda uplatňujete odpočet na home office, nemá žádnou souvislost s určením vašeho domova jako hlavního místa podnikání.

Pokud prokážete, že váš domov je vaším hlavním místem podnikání, můžete si odečíst cestovní výdaje, pokud pracujete na jiných místech. Například podnikatel by si mohl odečíst cestovní výdaje z domácí kanceláře do domu, kde provádí opravy za účelem prodeje nemovitosti se ziskem.

Cestování mezi pracovišti

Pokud cestujete mezi dvěma pracovišti nebo místy výkonu práce, považují se tyto cesty za pracovní cesty, nikoliv za dojíždění. Pokud například cestujete mezi denním a nočním pracovištěm, můžete tyto výdaje uplatnit jako cestovné, nikoli jako dojíždění. Společnost Intuit říká: „Pokud v jeden den pracujete na dvou místech, ať už pro stejného zaměstnavatele, nebo ne, můžete si odečíst náklady na cestu mezi nimi.“

Dočasné vzdálené pracoviště

Výdaje na cestu z vašeho domova a dočasného pracoviště mimo metropolitní oblast, kde žijete a obvykle pracujete. Důvodem pro tuto výjimku je skutečnost, že není rozumné, aby se podnikatel trvale stěhoval na pracoviště kvůli práci, která je pouze dočasná.

.