Kan jag dra av pendlingskostnader på min skattedeklaration?

En vanlig fråga för företagare, anställda och oberoende entreprenörer som kör i tjänsten är om de kan dra av pendlingskostnader på sin skattedeklaration. Om du också ifrågasätter detta kan du läsa vidare för att lära dig vad pendling är, vilka utgifter som inte är avdragsgilla och vad som kan vara ett undantag från regeln.

Vad är pendling?

Pendling anses vara att ta sig fram och tillbaka från arbetet. Pendling är något som sker dagligen, till skillnad från affärsresor som kan ske över natten.

Du kan köra bil till jobbet, vilket många gör. Kostnaden för att köra från ditt hem till din huvudsakliga arbetsplats eller vanliga arbetsplats är en pendlingskostnad. Pendling kan också ske med buss, spårvagn, tunnelbana, taxi, cykel eller elektrisk skoter. Medeltjänster som Uber kan också vara pendlingsutgifter om du tar dem till och från jobbet. Kostnaderna för att ta kollektivtrafik, cykla till jobbet eller parkera vid din arbetsplats räknas också som pendlingsutgifter.

Pendlingsutgifter är inte avdragsgilla

För att förtydliga: pendlingsutgifter är inte avdragsgilla. Den tid du tillbringar med att resa fram och tillbaka mellan ditt hem och ditt företag betraktas som pendling, och de utgifter som är förknippade med pendling (standardkilometer eller faktiska utgifter) är inte avdragsgilla som en företagskostnad.

Du kan inte dra av utgifter för pendling oavsett hur långt ditt hem ligger från din arbetsplats. Tänk så här: Alla måste ta sig till jobbet, både anställda och företagare, så denna utgift är inte en del av din specifika verksamhet.

De flesta företagskostnader under pendling är inte avdragsgilla

Även om du använder din bil i affärssyfte när du pendlar kan du inte dra av bilkostnaderna för ditt företag. Till exempel:

• Om du använder din privata bil för att transportera affärsmaterial, förnödenheter eller utrustning fram och tillbaka från hemmet till kontoret, säger IRS att detta inte gör bilkostnaderna avdragsgilla.
• Om du använder pendlingstiden för att prata i mobiltelefonen om affärsmässiga frågor, är dessa pendlingskostnader fortfarande inte avdragsgilla. Naturligtvis kan avgiften för mobiltelefonminuterna och eventuella tilläggsavgifter vara avdragsgilla om du använder telefonen i tjänsten eller om ditt företag tillhandahåller telefonen.
• Om du måste betala för att parkera din bil vid din affärslokal är denna utgift troligen inte avdragsgill, men kontrollera med din skatteexpert om särskilda omständigheter.

Pendling utan fast kontorslokal

En del företagare arbetar på distans (tänk på att sitta på Starbucks), utan fast kontorslokal. Ditt hemkontor är den plats där du har din första affärskontakt inom storstadsområdet. Resor till denna plats betraktas som pendling, och kontakt mellan din sista affärskontakt och ditt hem betraktas också som pendling. Men resor däremellan, när du går från ett kundställe till ett annat, är avdragsgilla som en företagskostnad.

Här är ett exempel, om du antar att ditt hem inte är ditt huvudsakliga verksamhetsställe. Du kör hemifrån för att träffa din första kund. Den resan är pendling och är inte avdragsgill. Sedan besöker du ytterligare fyra kunder under dagen och hamnar hos kund nummer fem. Alla dessa resor är affärsrelaterade och avdragsgilla. Sedan åker du hem. Den sista resan, ”hemresan”, är inte avdragsgill.

Undantag: Dessa pendlingskostnader kan vara avdragsgilla

Det finns alltid undantag. I det här fallet har domstolarna tillåtit pendlingsutgifter att vara avdragsgilla under dessa omständigheter:

Hemkontor som huvudsaklig verksamhetsort

Utgifter för resor mellan ditt hem och andra arbetsplatser är avdragsgilla om din bostad är din huvudsakliga verksamhetsort.

För det första måste du fastställa att ditt hem är din huvudsakliga verksamhetsort. Detta är ganska enkelt om ditt hem är ditt enda verksamhetsställe, men om du har andra platser där du arbetar måste du visa att:

• Du använder det uteslutande och regelbundet för administrativ eller ledningsverksamhet i din handel eller ditt företag, OCH
• Du har ingen annan fast plats där du bedriver väsentlig administrativ eller ledningsverksamhet i din handel eller ditt företag.

Om du gör anspråk på avdrag för hemkontor eller inte har inget samband med att ditt hem utses till ditt huvudsakliga verksamhetsställe.

Om du sedan kan visa att ditt hem är ditt huvudsakliga verksamhetsställe kan du dra av resekostnader om du arbetar på andra platser. En entreprenör kan till exempel dra av resekostnader från sitt hemkontor till ett hus där han utför reparationer i syfte att sälja fastigheten med vinst.

Resor mellan arbetsplatser

Om du reser mellan två arbetsplatser eller arbetsställen betraktas dessa resor som arbetsrelaterade resor, inte som pendling. Om du till exempel reser mellan ditt dagjobb och ett nattjobb kan du redovisa dessa utgifter som resor, inte pendling. Intuit säger: ”Om du arbetar på två platser under en dag, oavsett om du arbetar för samma arbetsgivare eller inte, kan du dra av kostnaden för att åka mellan dem.”

Tillfällig avlägsen arbetsplats

Kostnader för resor mellan ditt hem och en tillfällig arbetsplats utanför det storstadsområde där du bor och normalt arbetar. Anledningen till detta undantag är att det inte är rimligt att en företagare flyttar permanent till en arbetsplats för ett jobb som bara är tillfälligt.

.