O întrebare frecventă a proprietarilor de afaceri, a angajaților și a contractorilor independenți care conduc pentru afaceri este dacă pot deduce cheltuielile de deplasare în declarația lor de impozit. Dacă și dumneavoastră vă puneți această întrebare, continuați să citiți pentru a afla ce este naveta, ce cheltuieli nu sunt deductibile și ce poate fi o excepție de la regulă.
- Ce este naveta?
- Cheltuielile de navetă nu sunt deductibile
- Majoritatea cheltuielilor de afaceri în timp ce faceți naveta nu sunt deductibile
- Naveta fără o locație regulată a biroului
- Excepții: Aceste cheltuieli de navetă pot fi deductibile
- Home Office as Principal Place of Business
- Călătorii între locurile de muncă
- Loc de muncă temporar îndepărtat
Commuting este considerat a fi deplasarea dus-întors de la locul de muncă. Naveta este un lucru zilnic, diferit de călătoriile de afaceri, care pot fi peste noapte.
Puteți merge cu mașina la serviciu, așa cum fac mulți oameni. Costul de a conduce de acasă până la locul de muncă principal sau la locul de muncă obișnuit este o cheltuială de navetă. De asemenea, naveta poate fi efectuată cu autobuzul, troleibuzul, metroul, taxiul, bicicleta sau scuterul electric. Serviciile de ride-sharing, cum ar fi Uber, pot fi, de asemenea, cheltuieli de navetă dacă le luați la și de la locul de muncă. Costurile de a lua transportul în comun, de a merge cu bicicleta la locul de muncă sau de a parca la locația dvs. de afaceri sunt, de asemenea, considerate cheltuieli de navetă.
Pentru a clarifica, cheltuielile de navetă nu sunt deductibile. Timpul pe care îl petreceți călătorind înainte și înapoi între casă și locul de muncă este considerat naveta, iar cheltuielile asociate cu naveta (kilometraj standard sau cheltuieli reale) nu sunt deductibile ca o cheltuială de afaceri.
Nu puteți deduce cheltuielile de navetă indiferent cât de departe este casa dvs. de locul de muncă. Luați-o în considerare astfel: Toată lumea trebuie să ajungă la locul de muncă, atât angajații, cât și proprietarii de afaceri, așa că această cheltuială nu face parte din afacerea dvs. specifică.
Dacă vă deplasați la serviciu și angajatorul dumneavoastră nu vă rambursează cheltuielile, nu puteți obține nici o deducere pentru aceste cheltuieli în declarația de impozit. Deducerea diversă care includea cheltuielile nerambursate ale angajaților nu mai este disponibilă ca parte a Schedule A. Consultați IRS Publication 529 (pagina 2) pentru detalii.
Chiar dacă vă folosiți mașina în scopuri de afaceri în timp ce faceți naveta, nu puteți deduce cheltuielile cu mașina pentru afacerea dvs. De exemplu:
- Dacă vă folosiți mașina personală pentru a transporta materiale, consumabile sau echipamente de afaceri înainte și înapoi de acasă la birou, Fiscul spune că acest lucru nu face ca cheltuielile cu mașina să fie deductibile.
- Dacă folosiți timpul de navetă pentru a vorbi la telefonul mobil despre chestiuni de afaceri, aceste costuri de navetă tot nu sunt deductibile. Desigur, taxa pentru minutele de telefonie mobilă și orice alte taxe suplimentare pot fi deductibile, dacă folosiți telefonul pentru afaceri sau dacă afacerea dvs. vă furnizează telefonul.
- Dacă trebuie să plătiți pentru a vă parca mașina la locația dvs. de afaceri, cel mai probabil această cheltuială nu este deductibilă, dar verificați cu specialistul dvs. fiscal despre circumstanțe speciale.
IRS are un tabel util care explică cheltuielile de navetă, pentru afacerile care nu funcționează la domiciliu.
Câțiva oameni de afaceri lucrează de la distanță (gândiți-vă: stând în Starbucks), fără o locație fixă a biroului. Biroul de acasă este locația primului dvs. contact de afaceri în interiorul zonei metropolitane. Deplasarea până la această locație este considerată navetă, iar contactul între ultimul contact de afaceri și domiciliul dumneavoastră este, de asemenea, considerat navetă. Dar deplasarea între timp, pe măsură ce mergeți de la o locație a clientului la alta, este deductibilă ca o cheltuială de afaceri.
Iată un exemplu, presupunând că locuința dvs. nu este locul principal de afaceri. Vă deplasați de acasă pentru a vă întâlni cu primul client. Acea călătorie este naveta și nu este deductibilă. Apoi vizitați încă patru clienți în timpul zilei, ajungând la clientul numărul cinci. Toate aceste deplasări sunt legate de afaceri și sunt deductibile. Apoi vă îndreptați spre casă. Această ultimă călătorie, partea „spre casă” a navetei, nu este deductibilă.
Există întotdeauna excepții. În acest caz, instanțele au permis ca cheltuielile de navetă să fie deductibile în aceste circumstanțe:
Home Office as Principal Place of Business
Cheltuielile de deplasare între locuința dumneavoastră și alte locații de lucru sunt deductibile dacă reședința dumneavoastră este locul principal al afacerii dumneavoastră.
În primul rând, trebuie să stabiliți că locuința dumneavoastră este locul principal al afacerii dumneavoastră. Acest lucru este destul de ușor dacă locuința dvs. este singurul dvs. loc de afaceri, dar dacă aveți și alte locuri unde lucrați, trebuie să demonstrați că:
- Îl folosiți în mod exclusiv și regulat pentru activități administrative sau de gestionare a activității dvs. comerciale sau de afaceri, ȘI
- Nu aveți nicio altă locație fixă unde desfășurați activități administrative sau de gestionare substanțială a activității dvs. comerciale sau de afaceri.
Dacă solicitați sau nu o deducere pentru biroul de acasă nu are nicio legătură cu desemnarea locuinței dvs. ca fiind locul principal al afacerii dvs.
Apoi, dacă puteți stabili că locuința dvs. este locul principal al afacerii dvs., puteți deduce cheltuielile de deplasare dacă lucrați în alte locații. De exemplu, un antreprenor ar putea deduce cheltuielile de deplasare de la biroul său de acasă până la o casă unde face reparații pentru a vinde proprietatea cu profit.
Călătorii între locurile de muncă
Dacă călătoriți între două locuri de muncă sau locații de lucru, aceste călătorii sunt considerate călătorii legate de muncă, nu naveta. De exemplu, dacă călătoriți între locul de muncă de zi și un loc de muncă de noapte, puteți declara aceste cheltuieli ca deplasare, nu ca naveta. Intuit spune: „Dacă lucrați în două locuri într-o zi, fie că lucrați sau nu pentru același angajator, puteți deduce costul deplasării între ele.”
Loc de muncă temporar îndepărtat
Cheltuieli pentru deplasarea de la domiciliu și un loc de muncă temporar în afara zonei metropolitane în care locuiți și lucrați în mod normal. Motivul pentru această excepție este că nu este rezonabil ca un proprietar de afacere să se mute permanent la un loc de muncă pentru un loc de muncă care este doar temporar.
The 2017 Tax Cuts and Jobs Act a adus unele modificări la cheltuielile de deplasare cu bicicleta pentru întreprinderi și la impozitarea acestor costuri pentru angajați. Începând cu 2018 și ulterior, cheltuielile de navetă cu bicicleta care sunt rambursate angajaților pot fi deduse ca o cheltuială de afaceri. Dar angajatorii trebuie să includă aceste rambursări în salariile angajaților care sunt rambursați.
.