Viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern als Teil ihres Leistungspakets einen 401(k)-Rentenplan an. Der Plan ermöglicht es sowohl dem Arbeitnehmer als auch dem Arbeitgeber, einen Steuerabzug zu erhalten, wenn sie Geld auf das 401(k)-Rentenkonto des Arbeitnehmers einzahlen.
Um einen 401(k)-Plan anbieten zu können, muss Ihr Arbeitgeber bestimmte Regeln einhalten. Das US-Arbeitsministerium (Department of Labor, DOL) hat eine Abteilung namens Employee Benefits Security Administration, die das Angebot von 401(k)-Plänen regelt und diese Regeln festlegt.
Im Folgenden werden die grundlegenden Regeln für Steuervorteile, Arbeitgeberbeiträge und Investitionsentscheidungen erläutert, die sich auf die Funktionsweise eines 401(k)-Plans auswirken.
- Definition eines 401(k)-Plans
- Steuervorteile und 401(k)-Beiträge vor Steuern
- Beispiel für die Steuerersparnis
- Roth 401(k)-Beiträge (nach Steuern)
- Vor Steuern oder nach Steuern?
- Beiträge des Arbeitgebers
- Matching
- Nicht wählbar
- Gewinnbeteiligung
- Wann gehört das Geld Ihnen?
- Diskriminierungsvorschriften
- Anlagemöglichkeiten
- 401(k) Investment Choices for Beginners
- Andere zu befolgende Regeln
Definition eines 401(k)-Plans
Ein 401(k)-Plan ist eine besondere Art von Konto, das durch Lohnabzüge vor der Steuer finanziert wird. Die Gelder auf dem Konto können in verschiedene Aktien, Anleihen, Investmentfonds oder andere Vermögenswerte investiert werden und werden bis zu ihrer Entnahme nicht auf Kapitalgewinne, Dividenden oder Zinsen besteuert. Das Altersvorsorgeinstrument wurde 1981 vom Kongress geschaffen und hat seinen Namen von dem Abschnitt des Internal Revenue Code, der es beschreibt: Abschnitt 401(k).
Steuervorteile und 401(k)-Beiträge vor Steuern
Arbeitgeber bieten seit 1978 401(k)-Pläne an. Das Wichtigste ist, dass Sie Geld vor Steuern in den Plan einzahlen, aber es ist hilfreich zu verstehen, wie diese Beiträge funktionieren.
Wenn Sie als Arbeitnehmer Geld verdienen, müssen Sie normalerweise Einkommenssteuern auf das verdiente Geld einbehalten. Mit einem 401(k)-Plan können Sie die Zahlung von Einkommenssteuern im laufenden Jahr auf den Geldbetrag (bis zur gesetzlich zulässigen 401(k)-Beitragsgrenze) vermeiden, den Sie in den Plan einzahlen. Der Betrag, den Sie einzahlen, wird als Beitrag zur Gehaltsumwandlung bezeichnet, da Sie sich dafür entschieden haben, einen Teil Ihres Gehalts, das Sie heute verdienen, aufzuschieben, in den Plan einzuzahlen und zu sparen, damit Sie es im Ruhestand ausgeben können. Das Geld wächst innerhalb des Plans steuerfrei an.
Steuerfrei bedeutet, dass Sie nicht jedes Jahr Steuern auf die Anlagegewinne zahlen müssen, wenn die Anlagen Erträge erwirtschaften.
Dagegen zahlen Sie im Ruhestand nur auf die Beträge Steuern, die Sie zu diesem Zeitpunkt abheben. Sie zahlen eine Strafsteuer von 10 % und Einkommenssteuern, wenn Sie Gelder zu früh abheben (vor dem Alter von 55 oder 59 ½ Jahren, je nach Ihrem Rentenalter und den Regeln des 401(k)-Plans).
Wie hoch ist der Höchstbeitrag für Ihr 401(k)-Konto? Die Antwort hängt von Ihrem Plan, Ihrem Gehalt und den staatlichen Richtlinien ab. Kurz gesagt, die jährliche Obergrenze für die freiwillige Gehaltsabtretung wird von der Steuerbehörde festgelegt.Im Folgenden sind die maximalen Beitragsgrenzen aufgeführt:
- 2014: $17.500
- 2015: $18.000
- 2016: $18.000
- 2017: $18.000
- 2018: $18.500
- 2019: $19.000
- 2020: $19.500
- 2021: $19.500
Seit 2006 wird die Gesamthöchstbeitragsgrenze in regelmäßigen Abständen auf der Grundlage der Entwicklung der Lebenshaltungskosten (Inflation) in 500-Dollar-Schritten erhöht.
Wenn Sie 50 Jahre alt oder älter sind und Ihr Arbeitgeber einen „Nachhol“-Beitrag für Ihre 401(k) anbietet, können Sie zusätzliche Beträge bis zu den folgenden Höchstbeitragsgrenzen einzahlen:
- 2014: $5.500
- 2015: $6.000
- 2016: $6.000
- 2017: $6.000
- 2018: $6.000
- 2019: $6.000
- 202020: $6.500
- 2021: $6.500
Seit 2006 wird der Höchstbetrag für den Aufholbeitrag auf der Grundlage von Änderungen der Lebenshaltungskosten in Schritten von $500 angehoben.
Beispiel für die Steuerersparnis
Das folgende Beispiel soll Ihnen zeigen, wie die Steuerersparnis funktioniert. Angenommen, Sie verdienen 50.000 $ im Jahr und beschließen, 5 % Ihres Gehalts oder 2.500 $ im Jahr in Ihren 401(k)-Plan einzuzahlen. Wenn Sie zweimal im Monat bezahlt werden, werden Ihnen von jedem Gehaltsscheck 104,17 $ vor Steuern abgezogen und in Ihren 401(k)-Plan eingezahlt.
Am Ende des Jahres wird das Arbeitseinkommen, das Sie in Ihrer Steuererklärung angeben, 47.500 $ statt 50.000 $ betragen, weil Sie Ihr angegebenes Arbeitseinkommen um den Betrag reduzieren können, den Sie vor Steuern in den 401(k)-Plan eingezahlt haben.
Wenn Sie einen Grenzsteuersatz von 25 % haben, bedeuten die 2.500 $, die Sie in den Plan eingezahlt haben, 625 $ weniger an gezahlten Bundessteuern. Sie sparen 2.500 $ für den Ruhestand, aber es kostet Sie nur 1.875 $.
Das obige Beispiel geht davon aus, dass Sie die traditionellen 401(k)-Beiträge vor Steuern wählen, bei denen Sie Geld auf einer Vorsteuerbasis einzahlen.
Roth 401(k)-Beiträge (nach Steuern)
Viele Arbeitgeber bieten auch die Möglichkeit, traditionelle Roth 401(k)-Beiträge einzuzahlen. Bei Roth-Beiträgen, die seit 2006 zulässig sind, wird Ihr Arbeitseinkommen nicht um den Beitragsbetrag gekürzt, sondern alle Mittel wachsen steuerfrei an, und wenn Sie im Ruhestand Auszahlungen vornehmen, können Sie alle Auszahlungen steuerfrei vornehmen.
Vor Steuern oder nach Steuern?
Als Faustregel gilt, dass Sie in den Jahren, in denen Sie am meisten verdienen, Beiträge vor Steuern auf Ihr Konto einzahlen sollten, was in der Regel in der Mitte und am Ende Ihrer Karriere der Fall ist. Machen Sie Ihre Roth-Beiträge in den Jahren, in denen Ihr Verdienst und der anwendbare Steuersatz nicht so hoch sind, da Sie nachversteuerte Gelder verwenden werden. Niedrigere Einkommensjahre treten häufig in den frühen Phasen einer Karriere, in Jahren der Halbtagsbeschäftigung oder während einer Altersteilzeit auf, in der Sie in Teilzeit arbeiten.
Beiträge des Arbeitgebers
Viele Arbeitgeber leisten Beiträge zu Ihrem 401(k)-Plan für Sie. Es gibt drei Haupttypen von Arbeitgeberbeiträgen: Matching, Non-selective und Profit-Sharing. Arbeitgeberbeiträge sind immer vor der Besteuerung, d. h., wenn sie im Ruhestand abgehoben werden, sind sie zu diesem Zeitpunkt steuerpflichtig.
Matching
Bei einem Matching-Beitrag zahlt Ihr Arbeitgeber nur dann Geld in den 401(k)-Plan ein, wenn Sie selbst Geld einzahlen. Zum Beispiel kann er Ihre Beiträge bis zu den ersten 3 % Ihres Gehalts verdoppeln, dann 50 Cent pro Dollar bis zu den nächsten 2 % Ihres Gehalts.
Wenn Sie in unserem Beispiel 5 % Ihres Gehalts von 50.000 $ oder 2.500 $ pro Jahr einzahlen, würde Ihr Arbeitgeber 2.000 $ beisteuern. Er würde die ersten 3 % Ihres Gehalts, also 1.500 $, verdoppeln, indem er 1.500 $ beisteuert. Auf die nächsten 2 % Ihres Gehalts, also 1.000 $, würde er 50 Cent, also 500 $, beisteuern. Der Gesamtbetrag, den er für Sie einzahlen würde, würde also 2.000 $ für das Jahr betragen.
Wenn Ihr Arbeitgeber einen ergänzenden Beitrag anbietet, ist es fast immer sinnvoll, so viel Geld einzuzahlen, dass Sie den entsprechenden Beitrag erhalten.
Nicht wählbar
Bei einem nicht wählbaren Beitrag kann Ihr Arbeitgeber beschließen, einen bestimmten Prozentsatz für alle in den Plan einzuzahlen, unabhängig davon, ob der Arbeitnehmer etwas von seinem eigenen Geld einzahlt oder nicht. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber jedes Jahr 3 % des Gehalts für alle anspruchsberechtigten Arbeitnehmer in den Plan einzahlen.
Gewinnbeteiligung
Bei einer Gewinnbeteiligung kann das Unternehmen, wenn es einen Gewinn erzielt, einen bestimmten Dollarbetrag in den Plan einzahlen. Es gibt verschiedene Formeln, nach denen festgelegt wird, wer wie viel erhält. Die gebräuchlichste Formel ist, dass jeder einen Beitrag zur Gewinnbeteiligung erhält, der proportional zu seinem Gehalt ist.
Wann gehört das Geld Ihnen?
Für einige Arten von Arbeitgeberbeiträgen gilt ein Unverfallbarkeitsplan. Das bedeutet, dass das Geld zwar auf Ihrem Konto ist, Sie aber nur einen Teil des vom Unternehmen für Sie eingezahlten Betrags behalten können, wenn Sie ausscheiden, bevor Sie zu 100 % unverfallbar sind. Sie können immer alle Gelder behalten, die Sie in den Plan eingezahlt haben.
Diskriminierungsvorschriften
Arbeitgeber können keine 401(k)-Pläne einrichten, die nur den Eigentümern oder hoch bezahlten Mitarbeitern zugute kommen. Jeder Plan muss jährlich geprüft werden, um sicherzustellen, dass er diese Regeln erfüllt, oder der Arbeitgeber kann eine besondere Art von Plan einrichten, den so genannten „Safe Harbor 401(k) Plan“, der es ihm ermöglicht, den mühsamen Prüfprozess zu umgehen.
Bei einem Safe Harbor Plan wird der Plan alle Tests „bestehen“, solange der Arbeitgeber einen gesetzlich vorgeschriebenen Betrag einzahlt, entweder als Ergänzung oder als nicht wählbaren Beitrag. Bei einem Safe-Harbor-Plan sind alle Beiträge, die der Arbeitgeber für Sie leistet, sofort unverfallbar.
Beiträge mit Gewinnbeteiligung können dennoch einem Unverfallbarkeitsplan unterliegen.
Anlagemöglichkeiten
Die meisten 401(k)-Pläne bieten mindestens drei verschiedene Anlagemöglichkeiten mit sehr unterschiedlichen Risiken an, und die Teilnehmer müssen über ihre Wahlmöglichkeiten informiert werden. Die staatlichen Vorschriften schränken auch den Umfang der Aktien des Arbeitgebers oder anderer Anlageformen ein, die in einem 401(k)-Plan verwendet werden können.
Aufgrund dieser Beschränkungen sind die am häufigsten angebotenen Anlageformen in 401(k)-Plänen Investmentfonds.
Viele Pläne richten eine Standardanlage (einen bestimmten Investmentfonds) ein, und alle Gelder fließen dorthin, bis Sie sich online anmelden oder Ihren Plan anrufen, um eine andere Anlage zu wählen.
401(k) Investment Choices for Beginners
Die meisten 401(k)-Pläne bieten Zielfonds an, die ein Kalenderjahr im Namen des Fonds haben, das dem ungefähren Jahr entsprechen soll, in dem Sie voraussichtlich in Rente gehen werden. Diese können eine gute Wahl für neue Anleger sein.
Einige 401(k)-Pläne bieten auch Modellportfolios an, bei denen Sie einen Fragebogen ausfüllen und dann eine Auswahl von Anlagen für Sie empfohlen wird. Sofern Sie kein erfahrener Anleger sind oder nicht mit einem Finanzplaner zusammenarbeiten, der Ihnen Empfehlungen gibt, sind Sie mit einem Zielfonds oder einem Modellportfolio am besten beraten. Diese Standardoptionen sind im Grunde genommen narrensichere Anlagemöglichkeiten.
Andere zu befolgende Regeln
Es gibt viele zusätzliche Regeln, die ein 401(k)-Plan befolgen muss, um zu bestimmen, wer anspruchsberechtigt ist, wann Geld aus dem Plan ausgezahlt werden kann, ob Darlehen zulässig sind, wann Geld in den Plan eingezahlt werden muss und vieles, vieles mehr. Wenn Sie gerne Vorschriften lesen, finden Sie eine Fülle von Informationen auf der Seite Retirement Plans FAQ (Häufig gestellte Fragen zu Pensionsplänen) auf der Website des Arbeitsministeriums.