Wenn es für einen Unternehmer an der Zeit ist, Unternehmenssteuerformulare auszufüllen, kann es ein wenig verwirrend werden, wenn er versucht zu verstehen, wie er die für Geschäftszwecke gekaufte Ausstattung und das Zubehör behandeln soll. Diese beiden Arten von Käufen werden in der Buchhaltung und bei der Besteuerung auf unterschiedliche Weise berücksichtigt.
Einige Anschaffungen, vor allem kleinere, können als Aufwand verbucht werden, während andere Anschaffungen, in der Regel Ausrüstungsgegenstände, abgeschrieben werden müssen (über die Zeit verteilt).
- Ausrüstung und Verbrauchsmaterial nur für geschäftliche Zwecke
- Abschreibung vs. Auslagen
- Ausgaben für Verbrauchsmaterial absetzen
- Abschreibung von Ausrüstungsaufwand
- Was sind Geschäftsbedarfsartikel?
- Was ist Betriebsausstattung?
- Steuern auf den Verkauf von Geschäftsausstattung
- Neue Möglichkeit zum Abzug kostengünstiger Ausrüstungsgegenstände
Ausrüstung und Verbrauchsmaterial nur für geschäftliche Zwecke
Zunächst ist zu beachten, dass diese Anschaffungen nur für geschäftliche Zwecke und nicht für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind.
Verbrauchsmaterial, wie z. B. Druckerpapier, kann nicht für persönliche Zwecke verwendet werden. Dies scheint zwar keine wichtige Unterscheidung zu sein, aber bei einer Prüfung durch das Finanzamt könnten diese Käufe als nicht abzugsfähig eingestuft werden, wenn Sie nicht nachweisen können, dass sie für geschäftliche Zwecke verwendet wurden.
Geschäftsausstattung, die sowohl für private als auch für geschäftliche Zwecke verwendet werden kann, wird als gelistete Immobilie bezeichnet. Unter Umständen können Sie einen bestimmten Prozentsatz der Kosten für Geschäftsausstattung absetzen, wenn Sie den Umfang der geschäftlichen Nutzung nachweisen können.
Nutzen Sie Ihre Geschäftskreditkarte oder Ihr Bankkonto, wenn Sie Geschäftsausstattung und -bedarf kaufen. Die Kaufmethode allein beweist jedoch noch nicht, dass es sich um Geschäftsausgaben handelt.
Abschreibung vs. Auslagen
Das Wichtigste, was Sie sich über den Unterschied zwischen Betriebsmitteln und Geschäftsausstattung merken sollten, ist, dass es sich bei Betriebsmitteln um kurzfristige oder kurzfristige Vermögenswerte und bei der Ausstattung um langfristige Vermögenswerte handelt.
Kurzfristige Vermögenswerte sind solche, die innerhalb eines Jahres (mehr oder weniger) verbraucht werden, während langfristige Vermögenswerte über mehrere Jahre hinweg genutzt werden. Ja, Kopierpapier kann über ein Jahr lang im Regal liegen, aber dies ist nur eine allgemeine Richtlinie für die Kategorisierung von Vermögenswerten für Steuerzwecke.
Ausgaben für Verbrauchsmaterial absetzen
Da Verbrauchsmaterial normalerweise im Jahr des Kaufs verbraucht wird, werden die Kosten für Verbrauchsmaterial als Umlaufvermögen in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens (P&L) als Ausgaben aufgeführt und im Jahr des Kaufs als Abzug bei den Unternehmenssteuern geltend gemacht.
Abschreibung von Ausrüstungsaufwand
Da Ausrüstungsgegenstände über einen längeren Zeitraum genutzt werden können, wird der Wert dieser Ausrüstungsgegenstände in der Bilanz als langfristiger Vermögenswert eingestuft, und die Kosten werden im Laufe der Zeit abgeschrieben (als Abzug in Schritten über die Nutzungsdauer der Ausrüstungsgegenstände).
Das Finanzamt hat unterschiedliche Bezeichnungen für Abzug und Abschreibung. Anstelle von „abziehen“ sagen sie „ausgeben“, was bedeutet, dass man einen Abzug für eine Ausgabe macht. Statt „abschreiben“ heißt es „kapitalisieren“, was bedeutet, dass die Kosten für Investitionsgüter wie Ausrüstung über die Zeit verteilt werden.
Was sind Geschäftsbedarfsartikel?
Betriebsmittel sind Gegenstände, die gekauft und in der Regel im Laufe des Jahres verbraucht werden. Die gängigsten Arten von Geschäftsbedarf sind Bürobedarf, einschließlich Hefter, Haftnotizen, Textmarker und Verbrauchsmaterial für Kopierer, Drucker und andere Büromaschinen.
Wenn Sie Verbrauchsmaterial für Produkte kaufen, die Sie herstellen oder verkaufen, einschließlich Verpackungs- und Versandmaterial, werden diese Verbrauchsmaterialien für Buchhaltungs- und Steuerzwecke anders behandelt.
Bedarfsartikel für die Herstellung, den Versand und die Verpackung von Produkten werden als Vorräte gezählt und sind Teil der Berechnung der Umsatzkosten. Am Jahresende wird im Rahmen dieser Berechnung eine Inventur dieser Vorräte durchgeführt.
Für Buchhaltungszwecke werden Betriebsstoffe als Umlaufvermögen betrachtet. Die Anschaffung von Betriebsmitteln wird in der Steuererklärung im Abschnitt „Ausgaben“ oder „Abzüge“ abgezogen.
Was ist Betriebsausstattung?
Betriebsausstattung ist materielles Eigentum, das in einem Unternehmen verwendet wird. Ausrüstungen gelten als dauerhafter und langlebiger als Betriebsmittel, die schnell verbraucht werden. Zur Ausrüstung gehören Maschinen, Möbel, Einrichtungsgegenstände, Fahrzeuge, Computer, elektronische Geräte und Büromaschinen. Zu den Ausrüstungsgegenständen gehören keine Grundstücke oder Gebäude, die sich im Besitz eines Unternehmens befinden.
Der Kauf von Ausrüstungsgegenständen wird nicht in einem Jahr als Aufwand verbucht, sondern der Aufwand wird über die Lebensdauer der Ausrüstung verteilt. Dies wird als Abschreibung bezeichnet. Aus buchhalterischer Sicht werden Ausrüstungen als Kapitalvermögen oder Anlagevermögen betrachtet, das vom Unternehmen zur Erzielung von Gewinnen eingesetzt wird.
Steuern auf den Verkauf von Geschäftsausstattung
Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf von Kapitalvermögen, einschließlich Ausrüstungen, werden sowohl aus steuerlicher als auch aus buchhalterischer Sicht anders behandelt als die regulären Einnahmen eines Unternehmens aus Verkäufen. Der Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf unterliegt der Kapitalertragssteuer, die zu einem anderen Satz als das Einkommen besteuert wird. Der Satz hängt davon ab, wie lange der Vermögenswert verkauft wurde, liegt aber in der Regel nicht höher als 15 %. Kapitalgewinne müssen Sie in Ihrer Steuererklärung auf Anlage D angeben.
Neue Möglichkeit zum Abzug kostengünstiger Ausrüstungsgegenstände
Während Geschäftsausrüstungen wie anderes Geschäftseigentum normalerweise abgeschrieben werden müssen, können Sie unter bestimmten Umständen die vollen Kosten für Geschäftsausrüstungen absetzen. Dieser Abzug wird als „de minimis safe harbor“ bezeichnet, was bedeutet, dass es sich um eine Ausnahme für geringe Beträge handelt. Hier sind die Voraussetzungen:
Wenn Ihr Unternehmen über einen so genannten „anwendbaren Finanzbericht“ verfügt, können Sie in dem Jahr, in dem Sie die Ausrüstung gekauft haben, einen Geschäftssteuerabzug für Beträge vornehmen, die Sie für Geschäftsausrüstung bis zu einem Betrag von 5.000 USD pro Gegenstand mit einer Rechnung bezahlt haben.
Wenn Ihr Unternehmen nicht über einen entsprechenden Jahresabschluss verfügt, können Sie in dem Jahr, in dem Sie die Ausrüstung gekauft haben, einen Gewerbesteuerabzug von 2.500 Dollar pro Gegenstand mit einer Rechnung geltend machen.
Sie müssen das Finanzamt in Ihrer Steuererklärung darüber informieren, dass Sie diesen Abzug geltend machen.
Steuerfragen sind immer kompliziert, und Abschreibungen und Kapitalgewinne stehen an erster Stelle. Dieser Artikel ist ein allgemeiner Überblick, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Lassen Sie sich bei der Abschreibung von Ausrüstungen oder der Meldung von Kapitalgewinnen von einem Steuerfachmann helfen.