Können beide Elternteile ein Kind als unterhaltsberechtigt geltend machen?

Was ist ein „anspruchsberechtigtes Kind“

Das Finanzamt stellt bestimmte Anforderungen, die ein Kind erfüllen muss, um für Steuerzwecke als abhängig zu gelten. Die fünf Voraussetzungen, um als qualifiziertes Kind zu gelten, sind:

1. Verwandtschaft: Es muss Ihr Kind, Stiefkind, Adoptiv- oder Pflegekind, Geschwister, Stiefgeschwister oder ein Nachkomme eines dieser Kinder (z. B. ein Enkelkind) sein.

2. Alter: Das Kind ist jünger als Sie oder Ihr Ehepartner (wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung einreichen) und jünger als 19 Jahre oder jünger als 24 Jahre, wenn das Kind ein Vollzeitstudent ist. Das Kind kann jedes Alter haben, wenn es dauerhaft und vollständig behindert ist.

3. Wohnsitz: Das Kind muss mit Ihnen oder Ihrem Ehepartner (wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung abgeben) mehr als die Hälfte des Jahres in den Vereinigten Staaten leben.

4. Unterhalt: Das Einkommen des Kindes darf nicht mehr als die Hälfte seines Unterhalts für das Jahr ausgemacht haben.

Gemeinsame Steuererklärung: Das Kind kann für das Steuerjahr keine gemeinsame Steuererklärung einreichen, es sei denn, das Kind und der Ehepartner des Kindes waren nicht verpflichtet, eine getrennte Steuererklärung abzugeben, und haben die gemeinsame Steuererklärung nur eingereicht, um eine Erstattung zu beantragen.

Wer hat Anspruch auf das Kind, wenn die Eltern geschieden sind?

Wenn zwei Elternteile verheiratet sind und zusammenleben, stellt sich die Frage nach dem Anspruch auf Unterhaltszahlungen in der Regel nicht, insbesondere wenn die Eltern eine gemeinsame Steuererklärung einreichen. Wenn die beiden Elternteile eines Kindes getrennt leben oder geschieden sind, kann es zu Unklarheiten darüber kommen, wer das Kind als unterhaltsberechtigt beanspruchen kann.

Der Elternteil, bei dem das Kind während des Jahres die meisten Nächte verbracht hat, gilt als der sorgeberechtigte Elternteil, während der andere Elternteil der nicht sorgeberechtigte Elternteil ist. In den meisten Fällen ist das Kind das berechtigte Kind des sorgeberechtigten Elternteils, da die Wohnsitzauflage gilt (siehe oben). Wenn das Kind bei beiden Elternteilen gleich viele Nächte verbracht hat, ist der sorgeberechtigte Elternteil derjenige mit dem höchsten bereinigten Bruttoeinkommen (AGI).

Kann ein sorgeberechtigter Elternteil auf das Recht verzichten, das Kind als unterhaltsberechtigt zu beanspruchen?

Ein sorgeberechtigter Elternteil kann sich dafür entscheiden, das Kind in seiner Steuererklärung nicht als unterhaltsberechtigt zu beanspruchen und stattdessen dem nicht sorgeberechtigten Elternteil zu erlauben, das Kind zu beanspruchen. Der sorgeberechtigte Elternteil sollte Teil I oder Teil II des Formulars 8332 ausfüllen oder eine ähnliche Erklärung verfassen, die die im Formular geforderten Informationen enthält, um den Anspruch auf einen Freibetrag für ein Kind an den nicht sorgeberechtigten Elternteil freizugeben. Die Freigabe kann für ein Jahr, für eine bestimmte Anzahl von Jahren, für wechselnde Jahre oder für alle künftigen Jahre gelten. (Die Freigabe kann in Zukunft durch Ausfüllen von Teil III des Formulars 8332 widerrufen werden.)

Der nicht sorgeberechtigte Elternteil sollte das Formular oder die Erklärung seiner Steuererklärung beifügen. Mit dieser Freigabe kann er das Kind als unterhaltsberechtigt geltend machen und den Kinderfreibetrag in Anspruch nehmen. Der nicht sorgeberechtigte Elternteil kann jedoch nicht den Status des Haushaltsvorstands, den EITC, den Steuerfreibetrag für die Krankenversicherung oder den Freibetrag für Kinder und pflegebedürftige Angehörige geltend machen.

Was passiert, wenn sich Verwandte nicht einigen können, wer das Kind beansprucht?

Es ist möglich, dass ein und dasselbe Kind von mehr als einem Verwandten als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden kann, z. B. wenn ein Kind bei einem Großelternteil lebt.

Die erste Regel besagt, dass, wenn nur eine der Personen der Elternteil des Kindes ist, der Elternteil das Kind geltend machen kann. Zum Beispiel hat ein Elternteil Vorrang vor einer großelterlichen Betreuungsperson. Wenn kein Elternteil das Kind als anspruchsberechtigtes Kind beanspruchen kann, wird das Kind als anspruchsberechtigtes Kind der Person mit dem höchsten AGI behandelt.

Jemand anderes hat mein Kind als abhängiges Kind beansprucht!

Wenn jemand anderes Ihr abhängiges Kind bereits beansprucht hat, wird der IRS Ihre Steuererklärung ablehnen, wenn Sie versuchen, sie elektronisch einzureichen. Die IRS wird die Regeln für die Gleichbehandlung anwenden, um zu sehen, wer das Recht hat, den Unterhaltsberechtigten zu beanspruchen, aber sie kann dies nur mit einer Papiererklärung tun. Schicken Sie Ihre Erklärung per Post an die IRS (die Bearbeitung von Papiererklärungen dauert in der Regel sechs bis acht Wochen).

Nach der Bearbeitung Ihrer Erklärung durch die IRS erhalten Sie möglicherweise ein Schreiben, in dem Sie aufgefordert werden, eine geänderte Erklärung einzureichen, wenn Sie den Unterhaltsberechtigten irrtümlich geltend gemacht haben, oder nichts zu unternehmen, wenn Sie keinen Fehler gemacht haben. Die andere Person, die den Unterhaltsberechtigten angegeben hat, erhält das gleiche Schreiben. Wenn einer von Ihnen keine geänderte Steuererklärung einreicht, wird das Finanzamt eine oder beide Personen prüfen, um festzustellen, wer den Unterhaltsberechtigten geltend machen kann.

Was ist, wenn ich einen Unterhaltsberechtigten irrtümlich geltend gemacht habe?

Die Regeln für die Anerkennung von Kindern und die Geltendmachung von Unterhaltsansprüchen können kompliziert sein. Wenn Sie feststellen, dass Sie einen Fehler gemacht haben und Angehörige hinzufügen oder aus Ihrer Steuererklärung entfernen müssen, können Sie das Formular 1040X per Post einreichen. Dabei handelt es sich um eine geänderte Steuererklärung, die es Ihnen ermöglicht, die erforderlichen Änderungen vorzunehmen und zu erklären, warum die Änderungen vorgenommen werden. In den meisten Fällen können geänderte Steuererklärungen bis zu drei Jahre nach dem ursprünglichen Abgabetermin eingereicht werden.

Wenn Sie einer Steuerprüfung unterzogen werden, müssen Sie nachweisen, dass Sie das Recht haben, den Unterhaltsberechtigten in Anspruch zu nehmen. Auf dem Formblatt 886-H-DEP können Sie nachlesen, welche Unterlagen verlangt werden können. Nachdem der IRS eine Entscheidung getroffen hat, werden der Person, die den Unterhaltsberechtigten zu Unrecht geltend gemacht hat, zusätzliche Steuern, Strafen und Gebühren auferlegt. Wenn Sie mit der Entscheidung nicht einverstanden sind, können Sie jederzeit Widerspruch einlegen!