Gesetz 32 FAQ

Gesetz 32 ist ein Gesetz zur Vereinfachung und Standardisierung des lokalen Einkommenssteuersystems. Mit Gesetz 32 wird die Zahl der Steuereinnehmer für die Einkommenssteuer (Earned Income Tax, EIT) in Pennsylvania von 560 auf 21 reduziert. Die Verantwortung für den Einzug der Steuer liegt bei kreisweiten Ausschüssen, die sich aus Vertretern der lokalen Gemeinden und Schulbezirke zusammensetzen. Die Ausschüsse richteten Steuereinzugsbezirke ein und wählten Steuerbeamte für die Einziehung der EIT. Gesetz 32 schreibt eine einheitliche Einbehaltung der Erwerbseinkommenssteuer und deren Überweisung an einen einzigen örtlichen Steuereinnehmer oder Steuerbeamten vor. Das Gesetz gilt für die nach dem 31. Dezember 2011 erhobenen und eingezogenen Steuern auf Erwerbseinkommen. Die ernannten Steuerbeamten beginnen mit der Erhebung der EIT am 1. Januar 2012, es sei denn, der Steuererhebungsbezirk wurde für eine vorzeitige Einführung genehmigt.

Anforderungen des Arbeitgebergesetzes 32

• Registrierung lokaler Lohnsteuereinbehalt
• Bescheinigungsformular für den Wohnsitz
• Quartalserklärung des Arbeitgebers
• W-2 Annual Reconciliation

Registrierung Ihres Unternehmens

Jeder Arbeitgeber mit einer Niederlassung in Pennsylvania, der eine oder mehrere Personen (außer Haushaltsangestellte) gegen Entgelt beschäftigt, muss sich innerhalb von 15 Tagen, nachdem er Arbeitgeber geworden ist, bei der zuständigen Steuerbehörde anmelden.

• Registrierungsformular für Arbeitgeber

Änderungen in der Einbehaltungspflicht

• Alle Arbeitgeber, die in Pennsylvania ansässig sind, müssen für Arbeitnehmer, die außerhalb Pennsylvanias wohnen, den Steuersatz für Nichtansässige einbehalten, sofern ein solcher besteht. Für Arbeitnehmer, die in Pennsylvania wohnen, muss der Arbeitgeber den höheren Satz einbehalten, nämlich entweder den Steuersatz für Gebietsansässige oder den Steuersatz für Gebietsfremde, in dem der Arbeitgeber ansässig ist. Arbeitgeber, die in politischen Unterabteilungen ansässig sind, in denen keine Steuer erhoben wird, müssen für alle Arbeitnehmer, die in Pennsylvania ansässig sind und für die an ihrem Wohnort eine Wohnsitzsteuer erhoben wird, Steuern einbehalten und an den Steuerbeamten abführen.
• Jeder Arbeitgeber muss von jedem Arbeitnehmer verlangen, dass er ein Formular zur Bescheinigung des Wohnsitzes ausfüllt. Dieses Formular enthält Angaben zur Identifizierung der politischen Untergliederungen, in denen der Arbeitnehmer lebt und arbeitet. Dieses Formular muss jedes Mal aktualisiert werden, wenn ein Arbeitnehmer seine Adresse ändert. Das ausgefüllte Formular muss vom Arbeitgeber aufbewahrt werden und unterliegt der Prüfung durch den Steuerbeamten. Formular zur Bescheinigung des Wohnsitzes
• Der Quellensteuersatz richtet sich nach dem Steuersatz des Arbeitnehmers für Gebietsansässige oder dem Steuersatz des Arbeitgebers für Gebietsfremde, je nachdem, welcher Satz höher ist (die Steuersätze müssen zweimal pro Jahr zum 1. Januar und 1. Juli überprüft werden). Informationen zu den Quellensteuersätzen finden Sie hier.

Informationen zum Steuereinzug

• Arbeitgeber sind verpflichtet, die einbehaltenen Steuern innerhalb von 30 Tagen nach Quartalsende an den Steuerbeamten zu überweisen, in dessen Zuständigkeitsbereich sich der Arbeitsplatz befindet.
• Wenn ein Arbeitgeber mehrere Standorte in mehr als einem Steuererhebungsbezirk hat, kann der Arbeitgeber die Steuererklärung einreichen und den Gesamtbetrag der von den Arbeitnehmern an allen Arbeitsstandorten einbehaltenen Lohnsteuer an den Steuerbeamten des Steuererhebungsbezirks abführen, in dem er seinen Hauptsitz hat.
  • Wenn ein Unternehmen keinen Hauptsitz in Pennsylvania hat und mehrere Standorte in mehreren Steuererhebungsbezirken im ganzen Bundesstaat hat, kann dieses Unternehmen wählen, ob es die Steuererklärung bei einem Steuerbeamten in einem seiner mehreren Standorte einreicht.
  • Wenn ein Arbeitgeber sich dafür entscheidet, die Steuererklärung für mehrere Standorte bei einem Steuerbeamten einzureichen, werden die Steuererklärung und die abgezogenen Erwerbseinkommenssteuern monatlich elektronisch eingereicht und bezahlt, wobei die Fälligkeit 30 Tage nach dem letzten Tag eines jeden Monats liegt.
  • Der Arbeitgeber muss mindestens einen Monat vor der Einreichung seiner ersten kombinierten Steuererklärung oder der ersten kombinierten Zahlung eine Mitteilung über seine Absicht, kombinierte Steuererklärungen abzugeben und kombinierte Zahlungen zu leisten, bei dem Steuerbeamten für jeden Dienstort einreichen.
  • Die Absichtserklärung muss die folgenden Angaben enthalten:
    • Ihr Firmenname
    • FEIN
    • Eine Kontaktperson mit Telefonnummer
    • Das TCD, bei dem Sie die Steuererklärung einreichen werden
    • Eine Liste aller Gerichtsbarkeiten, die in Ihrer kombinierten Steuererklärung enthalten sind, zusammen mit allen Berkheimer Kontonummern, falls zutreffend

Bitte senden Sie alle Absichtserklärungen für Berkheimer an HAB-EIT, PO Box 25132, Lehigh Valley, PA 18002.

Erforderliche Unterlagen

• Das Department of Community and Economic Development (DCED) ist verpflichtet, einheitliche Formulare und Erklärungen zu entwickeln, die von allen Arbeitgebern ab dem 1. Januar 2012 verwendet werden müssen.
• Political subdivision (PSD) Codes wurden entwickelt, um die Gemeinden und Schulbezirke für jeden Steuererhebungsbezirk zu identifizieren und um sicherzustellen, dass die von den Arbeitnehmern einbehaltenen Beträge an die richtige Steuerbehörde überwiesen und verteilt werden. Eine Liste aller PSD-Codes kann auf der Website des DCED abgerufen werden. Gesetz 32 schreibt vor, dass Arbeitgeber diese Codes ab dem 1. Januar 2012 in allen Quellensteuerberichten verwenden müssen.
• Arbeitgeber müssen für jede Person, die während des gesamten oder eines Teils des vorangegangenen Steuerjahres beschäftigt war, eine individuelle Quellensteuererklärung einreichen oder die unten aufgeführten Informationen in das Formular W-2 aufnehmen. Das Formular W-2 oder die individuelle Quellensteuererklärung muss enthalten:
  • Name des Arbeitnehmers
  • Adresse
  • Sozialversicherungsnummer
  • Betrag des an den Arbeitnehmer gezahlten Arbeitsentgelts
  • Betrag der einbehaltenen Einkommensteuer
  • Betrag der an den Steuerbeamten gezahlten Einkommensteuer
  • 6-stelliger Code zur Identifizierung der politischen Untergliederung, wie von der Abteilung vorgeschrieben, in der der Arbeitnehmer den gemeldeten Lohn verdient hat. Wenn Sie die Steuererklärung landesweit einreichen, müssen Sie auch den zweistelligen TCD-Code für den Ort angeben, an den die Steuern entrichtet wurden. (xxxxxx-xx).
  • und alle anderen von der Behörde vorgeschriebenen Informationen
• Jeder Arbeitgeber muss außerdem bis zum 28. Februar des Folgejahres ein jährliches W-2-Abstimmungsformular (W-2R) einreichen.

Geschäftsaufgabe

Ein Arbeitgeber, der seine Geschäftstätigkeit vor dem 31. Dezember des laufenden Jahres einstellt, muss innerhalb von 30 Tagen nach der Geschäftsaufgabe die erforderlichen Erklärungen und Quellensteuerbescheinigungen einreichen und die fällige Steuer entrichten.

Sonstige Informationen

Zusätzliche Informationen zu Gesetz 32 finden Sie unter:

• Das Ministerium für Gemeinde- und Wirtschaftsentwicklung

Gesetz 32 – Terminologie

Gesetz 32

Wirksam ab 1. Januar 2012 zur Konsolidierung der Erhebung der Earned Income Tax (EIT) auf bezirksweiter Basis.

TCD / Tax Collection District

Meist dasselbe wie ein Bezirk, aber es gibt einige Ausnahmen. Der Bezirk Allegheny wird in 4 „Sektionen“ unterteilt und hat 4 TCDs. Wenn ein Schulbezirk die Bezirksgrenzen überschreitet, fällt er in das TCD, das die größere Einwohnerzahl hat.

TCC / Tax Collection Committee

Die Delegierten der Gemeinden und Schulbezirke haben sich zusammengeschlossen, um die Steuererhebung für den Steuererhebungsbezirk zu kontrollieren und zu überwachen.

TO / Tax officer

Der Steuereintreiber für den Steuererhebungsbezirk.

DCED / Department of Community and Economic Development

Die Regierungsbehörde, die mit der Durchsetzung des Gesetzes 32 beauftragt ist und dessen Regeln, Vorschriften und Formulare zur Verwendung veröffentlicht.

PSD code / Political subdivision

Dies ist die erforderliche Nummer, die das DCED zugewiesen hat, um die Gemeinden und Schulbezirke für jeden Steuererhebungsbezirk zu identifizieren.

Statewide Filer

Ist ein Arbeitgeber, der die Steuererklärung für alle seine Standorte im Commonwealth über einen einzigen Steuerverwalter einreicht. Arbeitgeber, die dies tun, sind verpflichtet, ihre Daten elektronisch und monatlich bei diesem Steuerverwalter einzureichen.