- Was ist der Federal Insurance Contributions Act (FICA)?
- Key Takeaways
- Was ist FICA?
- Den Federal Insurance Contributions Act (FICA) verstehen
- Der Federal Insurance Contributions Act (FICA) und der Self-Employed Contributions Act (SECA)
- Berechnungsbeispiel für den Federal Insurance Contributions Act (FICA)
- Besondere Überlegungen
Was ist der Federal Insurance Contributions Act (FICA)?
Der Federal Insurance Contributions Act (FICA) ist ein US-amerikanisches Gesetz, das eine Lohnsteuer auf die Gehaltsschecks von Arbeitnehmern sowie Beiträge von Arbeitgebern zur Finanzierung der Sozialversicherungs- und Medicare-Programme vorsieht. Für Selbständige gibt es ein entsprechendes Gesetz, den Self-Employed Contributions Act (SECA).
Key Takeaways
- FICA wird direkt vom Bruttogehalt eines Arbeitnehmers erhoben.
- Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen beide FICA-Steuern.
- Sie können sich nicht von der Zahlung der FICA-Steuern befreien.
- Die FICA finanziert die Sozialversicherungsprogramme, die Hinterbliebenen-, Kinder- und Ehegatten-, Renten- und Invaliditätsleistungen umfassen.
- Die Höhe der FICA-Steuer, die von Ihrem Gehaltsscheck einbehalten wird, hängt von Ihrem Bruttolohn ab.
Was ist FICA?
Den Federal Insurance Contributions Act (FICA) verstehen
Die FICA-Beiträge sind obligatorisch, und die Sätze werden jährlich festgelegt, auch wenn sie nicht unbedingt jedes Jahr geändert werden – zwischen 2020 und 2021 zum Beispiel blieben sie stabil. Die Höhe der FICA-Zahlung hängt vom Einkommen des Arbeitnehmers ab: Je höher das Einkommen, desto höher die FICA-Zahlung.
Für die Sozialversicherungsbeiträge gibt es jedoch eine maximale Lohngrundlage, nach der für zusätzliches Einkommen keine Beiträge mehr erhoben werden. Die Bundesregierung behält die Sozialversicherungssteuer bis zur jährlichen Lohngrundlage ein, die für 2020 auf 137.700 $ und für 2021 auf 142.800 $ festgesetzt wurde.
Der Steuersatz für die Sozialversicherung beträgt 6,2 %, der Steuersatz für Medicare 1,45 % für 2020 und 2021. Der Arbeitgeber zahlt eine Steuer in Höhe der von den Arbeitnehmern einbehaltenen Beträge.
Es gibt zwar keinen Höchstbetrag für den Medicare-Beitrag, aber auf Löhne und Gehälter von Einzelpersonen über 200.000 USD (250.000 USD für Ehepaare, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben) wird eine zusätzliche Steuer von 0,9 % erhoben. Insgesamt beträgt die zusätzliche Medicare-Steuer 2,35 % (1,45 % plus 0,9 %). Die Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, die zusätzliche Medicare-Abgabe zu übernehmen.
Der Federal Insurance Contributions Act (FICA) und der Self-Employed Contributions Act (SECA)
Unter dem SECA zahlen Selbständige sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil der SECA-bezogenen Steuer. Der Betrag, der dem Arbeitgeberanteil (die Hälfte) entspricht, ist eine abzugsfähige Betriebsausgabe.
Die Steuern aus FICA und SECA finanzieren nicht die Leistungen der Zusatzversicherung (Supplemental Security Income, SSI), auch wenn dieses spezielle Programm von der Sozialversicherungsanstalt (SSA) verwaltet wird. Die SSI-Leistungen werden aus allgemeinen Steuermitteln finanziert.
Berechnungsbeispiel für den Federal Insurance Contributions Act (FICA)
Eine Person mit einem Einkommen von 50.000 $ zahlt im Jahr 2021 3.825 $ an FICA-Beiträgen, die sich in 3.100 $ an Sozialversicherungsabgaben und 725 $ an Medicare aufteilen. Der Arbeitgeber der Person würde den gleichen Betrag zahlen.
Eine alleinstehende Person mit einem Einkommen von 250.000 $ zahlt dagegen 12.929 $. Die Berechnung dieses zweiten Beispiels ist etwas komplexer. Die Person zahlt 6,2 % der ersten 142.800 $, die sie verdient, für die Sozialversicherung (8.854 $), dann 1,45 % der ersten 200.000 $, die sie verdient, für Medicare (2.900 $) und schließlich 2,35 % der 50.000 $ Einkommen über 200.000 $ für Medicare (1.175 $). In diesem letzten Fall würde der Arbeitgeber nur 12.479 $ zahlen, da er nicht für die zusätzliche 0,9 %ige Steuer für ein Einkommen von mehr als 200.000 $ verantwortlich ist.
Sie können die Beiträge natürlich mit einem Rechner berechnen oder sich an Online-Tools wie dieses wenden, um die Arbeit für Sie zu erledigen, obwohl diese Tools nicht immer garantiert genau sind.
Besondere Überlegungen
Am 27. März 2020 unterzeichnete Präsident Donald Trump ein 2 Billionen Dollar schweres Konjunkturpaket für den Koronavirus. Nach dem CARES-Gesetz können Arbeitgeber (nicht Arbeitnehmer) ihren Anteil an den Sozialversicherungssteuern bis zum 31. Dezember 2020 aufschieben – 50 % des aufgeschobenen Betrags werden am 31. Dezember 2021 fällig, die andere Hälfte am 31. Dezember 2022.
Das Gesetz gilt auch für Selbständige. Bestimmte Arbeitgeber können auch eine Lohnsteuergutschrift für Arbeitnehmer beantragen, die sie weiter bezahlen, die aber wegen der Krise nicht arbeiten.