Kan begge forældre gøre krav på et barn som forsørger?

Hvad er et “kvalificerende barn?”

Skattevæsenet har visse krav, som et barn skal opfylde for at blive betragtet som afhængig i skattemæssig henseende. De fem krav for at blive betragtet som et kvalificerende barn er:

1. Forholdsforhold: Det skal være dit barn, stedbarn, adoptiv- eller plejebarn, søskende, stedsøskende eller efterkommer af nogen af disse (f.eks. et barnebarn).

2. Alder: Barnet er yngre end dig eller din ægtefælle (hvis I indgiver fælles selvangivelse) og yngre end 19 år eller yngre end 24 år, hvis barnet er fuldtidsstuderende. Barnet kan have en hvilken som helst alder, hvis det er permanent og totalt handicappet.

3. Bopæl: Barnet skal bo sammen med dig eller din ægtefælle (hvis I indgiver en fælles selvangivelse) i USA i mere end halvdelen af året.

4. Underhold: Barnet må ikke have dækket mere end halvdelen af barnets indkomst i året.

Fælles angivelse: Barnet kan ikke indgive en fælles selvangivelse for skatteåret, medmindre barnet og barnets ægtefælle ikke havde krav på særskilt indgivelse og kun indgav den fælles selvangivelse for at kræve tilbagebetaling.

Hvem kræver barnet, når forældrene er skilt?

Når to forældre er gift og bor sammen, er det normalt ikke et spørgsmål om at kræve forsørgerpligt, især ikke når forældrene indgiver en fælles selvangivelse. Hvis et barns to forældre er separeret eller skilt, kan der opstå forvirring om, hvem der kan gøre krav på barnet som forsørger.

Den forælder, som barnet boede sammen med det største antal nætter i løbet af året, betragtes som den forældre, der har forældremyndigheden, mens den anden forælder er den forælder, der ikke har forældremyndigheden. I de fleste tilfælde er barnet den forældre, der har forældremyndigheden, det kvalificerede barn af den forældre, der har forældremyndigheden, på grund af bopælskravet (se ovenfor). Hvis barnet har boet lige mange nætter hos hver forælder, er forældremyndighedsforælderen den forælder med den højeste justerede bruttoindkomst (AGI).

Kan en forældremyndighedsforælder give afkald på retten til at anføre barnet som afhængig?

En forældremyndighedsforælder kan vælge ikke at anføre barnet som afhængig på sin selvangivelse og tillade den forælder, der ikke har forældremyndighed, at anføre barnet i stedet. Den forældre, der har forældremyndigheden, skal udfylde del I eller del II af formular 8332 eller skrive en lignende erklæring, som indeholder de oplysninger, der kræves i formularen, for at frigive et krav på en fritagelse for et barn til den forælder, der ikke har forældremyndigheden. Frigivelsen kan specificeres til at gælde for ét år, et bestemt antal år, skiftende år eller alle fremtidige år. (Frigivelsen kan tilbagekaldes i fremtiden ved at udfylde del III af formular 8332.)

Den forælder, der ikke har forældremyndigheden, skal vedlægge formularen eller erklæringen til sin selvangivelse. Med denne frigivelse er de i stand til at gøre krav på barnet som en afhængig person og gøre krav på barnet som et kvalificerende barn med henblik på børnefradrag. Den forælder, der ikke har forældremyndigheden, kan dog ikke gøre krav på status som husstandsoverhoved, EITC, skattefradrag for sundhedsdækning eller fradrag for udgifter til børnepasning og pasning af forsørgere.

Hvad sker der, hvis slægtninge ikke kan blive enige om, hvem der gør krav på barnet?

Det er muligt, at det samme barn kan være berettiget til at blive krævet som en afhængig person af mere end én slægtning, f.eks. når et barn bor hos en bedsteforælder.

Den første regel siger, at Hvis kun én af personerne er barnets forælder, kan forælderen kræve barnet. F.eks. vil en forælder have forrang frem for en bedsteforælders omsorgsperson. Hvis ingen af forældrene kan gøre krav på barnet som et kvalificerende barn, behandles barnet som det kvalificerende barn af den person, der har den højeste AGI.

En anden har gjort krav på mit barn som en afhængig!

Hvis en anden allerede har gjort krav på din afhængige person, vil IRS afvise din anmeldelse, når du forsøger at indsende din anmeldelse elektronisk, når IRS afviser din anmeldelse. IRS vil anvende reglerne om ligedeling for at se, hvem der har ret til at gøre krav på den afhængige person, men det kan de kun gøre med en papirudgave. Send din selvangivelse med posten til IRS (normalt tager det seks til otte uger at behandle papirafgivelser).

Når IRS behandler din selvangivelse, kan du modtage et brev fra IRS, hvori du bliver bedt om at indsende en ændret selvangivelse, hvis du fejlagtigt har anmeldt den afhængige person, eller du skal ikke gøre noget, hvis du ikke har begået en fejl. Den anden person, der har anmeldt den afhængige person, vil få det samme brev. Hvis en af jer ikke indsender en ændret selvangivelse, vil IRS foretage en revision af en af jer eller begge for at afgøre, hvem der kan gøre krav på den afhængige person.

Hvad sker der, hvis jeg ved en fejl har gjort krav på en afhængig person?

Reglerne vedrørende kvalificerede børn og krav på afhængige personer kan være komplicerede. Hvis du opdager, at du har begået en fejl og har brug for at tilføje eller fjerne afhængige personer fra din selvangivelse, kan du indsende formular 1040X pr. post. Dette er en ændret selvangivelse, som giver dig mulighed for at foretage de nødvendige ændringer og forklare, hvorfor ændringerne foretages. I de fleste tilfælde kan ændrede selvangivelser indgives op til tre år efter den oprindelige indgivelsesfrist.

Hvis du bliver revideret, vil du blive bedt om at fremlægge bevis for, at du er berettiget til at gøre krav på den afhængige person. Tag et kig på formular 886-H-DEP for at se, hvilke former for dokumentation du kan blive bedt om. Når IRS har truffet en afgørelse, vil de vurdere eventuelle yderligere skatter, bøder og gebyrer til den person, der fejlagtigt har gjort krav på den afhængige person. Der er altid mulighed for at appellere afgørelsen, hvis du ikke er enig!