Hvad er en 401(k)-plan, og hvordan fungerer den?

Mange arbejdsgivere tilbyder en 401(k)-pensioneringsplan til deres ansatte som en del af deres ydelsespakke. Planen giver både medarbejderen og arbejdsgiveren mulighed for at få et skattefradrag, når de sætter penge ind på medarbejderens 401(k)-pensionskonto.

For at tilbyde en 401(k) skal din arbejdsgiver følge visse regler. Department of Labor (DOL) har en afdeling kaldet Employee Benefits Security Administration, der regulerer udbuddet af 401(k)-planer og præciserer disse regler.

Det følgende er de grundlæggende regler omkring skattefordele, arbejdsgiverbidrag og investeringsvalg, der har indflydelse på, hvordan en 401(k)-plan fungerer.

Definition af en 401(k)-pensionsplan

En 401(k)-pensionsplan er en særlig type konto, der finansieres via lønfradrag før skat. Midlerne på kontoen kan investeres i en række forskellige aktier, obligationer, investeringsfonde eller andre aktiver, og de beskattes ikke af kapitalgevinster, udbytte eller renter, før de hæves. Pensionsopsparingsinstrumentet blev oprettet af Kongressen i 1981 og har sit navn fra den del af Internal Revenue Code, der beskriver det: section 401(k).

Skattefordele og 401(k)-bidrag før skat

Arbejdsgiverne begyndte at tilbyde 401(k)-planer omkring 1978. Selv om hovedindholdet er, at du sætter penge ind i planen før skat, hjælper det at forstå, hvordan disse bidrag fungerer.

Normalt, når du tjener penge som ansat, bliver der tilbageholdt indkomstskat af de penge, du tjener. En 401(k)-plan giver dig mulighed for at undgå at betale indkomstskat i det indeværende år på det beløb (op til den lovlige tilladte 401(k)-bidrags-grænse), som du indbetaler til planen. Det beløb, du sætter ind, kaldes et bidrag til lønudskydelse, da du har valgt at udskyde en del af den løn, du tjener i dag, sætte det ind i planen og spare det op, så du kan bruge det i din pensionsalder. Pengene vokser skatteudskudt inde i planen.

I stedet betaler du på pensioneringstidspunktet kun skat af de beløb, du hæver på det tidspunkt. Du betaler en strafskat på 10 % og indkomstskat, hvis du hæver midlerne for tidligt (før 55 eller 59 ½ år, afhængigt af din pensionsalder og 401(k)-planens regler).

Hvad er den maksimale bidragsgrænse på din 401(k)-konto? Svaret afhænger af din plan, din løn og de offentlige retningslinjer. Kort sagt er din årlige grænse for medarbejdernes valgfrie lønudskydelse fastsat af Internal Revenue Service.I det følgende er der anført maksimale bidragsgrænser:

• 2014: 17.500 $
• 2015: 18.000 $
• 2016: 18.000 $
• 2017: 18.000 $
• 2018: 18.500 $
• 2019: 19.000 $
• 2020: Siden 2006 er den samlede maksimale bidragsgrænse blevet forhøjet med jævne mellemrum på grundlag af ændringer i leveomkostningerne (inflation) i intervaller på 500 USD.

  Hvis du er 50 år eller ældre, og din arbejdsgiver tilbyder “catch-up”-bidrag til din 401(k), er du berettiget til at bidrage med yderligere beløb op til de maksimale bidragsgrænser som følger:

  • 2014: 5.500 dollars
  • 2015: 6.000 dollars
  • 2016:
  • 2017: 6.000 $
  • 2017: 6.000 $
  • 2018: 6.000 $
  • 2019: 6.000 $
  • 2020: 6.500 $
  • 2021: 6.500 $

  Siden 2006 er den maksimale catch up-bidragsgrænse blevet forhøjet på grundlag af ændringer i leveomkostningerne, i intervaller på 500 $.

  Eksempel på skattebesparelse

  Det følgende eksempel viser dig, hvordan skattebesparelsen fungerer. Antag, at du tjener 50.000 dollars om året og beslutter dig for at bidrage med 5 % af din løn eller 2.500 dollars om året til din 401(k)-ordning. Hvis du får løn to gange om måneden, vil du få 104,17 USD trukket ud af hver lønseddel før skat og sat ind i din 401(k)-ordning.

  I slutningen af året vil den arbejdsindkomst, du indberetter på din selvangivelse, være $47.500 i stedet for $50.000, fordi du får mulighed for at reducere din indberettede arbejdsindkomst med det beløb, du har sat før skat ind i 401(k)-planen.

  Hvis du ligger i marginalskattesatsen på 25%, betyder de $2.500, du sætter ind i planen, $625 mindre i betalt føderal skat. Du sparer 2.500 dollars op til pensionering, men det koster dig kun 1.875 dollars.

  Eksemplet ovenfor antager, at du vælger de traditionelle 401(k)-bidrag før skat, hvor du indbetaler penge på et grundlag før skat.

  Roth 401(k)-bidrag (efter skat)

  Mange arbejdsgivere tilbyder også mulighed for at indbetale traditionelle Roth 401(k)-bidrag. Med Roth-bidrag, som blev tilladt fra 2006, får du ikke mulighed for at reducere din arbejdsindkomst med bidragsbeløbet, men alle midler vokser skattefrit, og når du foretager udbetalinger ved pensionering, får du mulighed for at foretage alle dine udbetalinger skattefrit.

  Før skat eller efter skat?

  Som en generel tommelfingerregel gælder det, at du ønsker at indbetale før skat på din konto i de år, hvor du tjener mest, hvilket normalt sker i midten og slutningen af din karriere. Lav dine Roth-bidrag i de år, hvor din indtjening og den gældende skattesats ikke er så høj, da du vil bruge penge efter skat. År med lavere indtjening forekommer ofte i de tidlige faser af en karriere, i år med halvtidsbeskæftigelse eller under en trinvis pensionering, hvor du arbejder på deltid.

  Arbejdsgiverbidrag

  Mange arbejdsgivere indbetaler bidrag til din 401(k)-plan for dig. Der er tre hovedtyper af arbejdsgiverbidrag: matchende, ikke-valgfri og overskudsdeling. Arbejdsgiverbidrag er altid før skat, hvilket betyder, at når de hæves ved pensionering, vil de være skattepligtige på det tidspunkt.

  Matchende

  Med et matchende bidrag sætter din arbejdsgiver kun penge ind i 401(k)-planen, hvis du sætter penge ind. De kan f.eks. matche dine bidrag dollar for dollar op til de første 3 % af din løn, derefter 50 cent pr. dollar op til de næste 2 % af din løn.

  I vores eksempel ovenfor, hvis du bidrog med 5 % af din løn på 50.000 dollars, eller 2.500 dollars om året, ville din arbejdsgiver bidrage med 2.000 dollars. De ville matche de første 3 % af din løn, eller 1.500 $, ved at indbetale 1.500 $. På de næste 2 % af din løn, 1.000 USD, ville de matche 50 cent, eller 500 USD. Det samlede bidrag, de ville bidrage på dine vegne, ville således være 2.000 $ for året.

  Hvis din arbejdsgiver tilbyder et matchende bidrag, giver det næsten altid mening at bidrage med nok penge til at modtage matchningen.

  Ikke-valgfrit

  Med et ikke-valgfrit bidrag kan din arbejdsgiver beslutte at sætte en bestemt procentdel ind i planen for alle, uanset om medarbejderen bidrager med egne penge eller ej. En arbejdsgiver kan f.eks. bidrage med 3 % af lønnen til planen hvert år for alle berettigede medarbejdere.

  Overskudsdeling

  Med et overskudsdelingsbidrag kan virksomheden, hvis den opnår et overskud, vælge at indbetale et bestemt beløb i dollar til planen. Der er forskellige formler, der bestemmer, hvor meget der kan gå til hvem. Den mest almindelige formel er, at alle får et bidrag til overskudsdeling, der er proportionalt med deres løn.

  Hvornår er pengene dine?

  Somme typer af arbejdsgiverens matchende bidrag er underlagt en optjeningsplan, hvilket betyder, at selv om pengene står på din konto, vil du kun beholde en del af det, som virksomheden har sat ind til dig, hvis du fratræder, før du er 100 % optjent, hvis du fratræder, før du er 100 % optjent. Du får altid lov til at beholde alle de midler, som du har bidraget til planen.

  Diskriminationsregler

  Arbejdsgivere kan ikke oprette 401(k)-planer udelukkende til fordel for ejere eller højt aflønnede medarbejdere. Hver plan skal gennemgå en årlig test for at sikre, at den opfylder disse regler, eller arbejdsgiveren kan oprette en særlig type plan kaldet en “Safe Harbor 401(k)-plan”, som giver dem mulighed for at omgå den besværlige testproces.

  Med en Safe Harbor-plan vil deres plan “bestå” enhver af testene, så længe arbejdsgiveren indskyder et lovpligtigt beløb, enten som et match eller et ikke-valgfrit bidrag. Med en Safe Harbor-plan er alle matchende eller ikke-valgfrie bidrag, som arbejdsgiveren indbetaler til dig, straks uopsigelige.

  Indkomstdelingsbidrag kan stadig være underlagt en optjeningsplan.

  Investeringsvalg

  De fleste 401(k)-planer vil tilbyde mindst tre forskellige investeringsmuligheder, der har meget forskellige risikoniveauer, og deltagerne skal modtage undervisning om deres valg. Regeringsreglerne begrænser også mængden af arbejdsgiveraktier eller andre typer investeringer, der kan anvendes i en 401(k)-plan.

  På grund af disse begrænsninger er de mest almindelige typer investeringer, der tilbydes i 401(k)-planer, gensidige fonde.

  Mange planer vil oprette et standard investeringsvalg (en bestemt investeringsfond), og alle penge går der, indtil du logger ind online eller ringer til din plan for at ændre til en anden investering.

  401(k) Investeringsvalg for begyndere

  De fleste 401(k) planer tilbyder target-date-fonde, der har et kalenderår i navnet på fonden, som er beregnet til at matche det omtrentlige år, hvor du tror, du kan gå på pension. Disse kan være et godt valg for nye investorer.

  En del 401(k)-planer tilbyder også modelporteføljer, hvor du udfylder et spørgeskema, hvorefter der anbefales et udvalg af investeringer til dig. Medmindre du er en sofistikeret investor eller arbejder med en finansiel planlægger, der laver anbefalinger for dig, er du bedst tjent med at bruge en target-date-fond eller en modelporteføljeoption. Disse standardindstillinger er i det væsentlige idiotsikre måder at investere på.

  Andre regler, der skal følges

  Der er mange yderligere regler, som en 401(k)-plan skal følge for at afgøre, hvem der er berettiget, hvornår penge kan udbetales fra planen, om lån kan tillades, tidspunktet for, hvornår penge skal gå ind i planen, og meget, meget mere. Hvis du er til at læse regler, kan du finde et væld af oplysninger på siden Retirement Plans FAQ på arbejdsministeriets websted.