Indkomstskattemæssig behandling af uigenkaldelige trusts
I modsætning til en tilbagekøbsbar trust behandles en uigenkaldelig trust som en enhed, der er juridisk uafhængig af sin giver i skattemæssig henseende. Følgelig er trustindkomst skattepligtig, og trustee skal indsende en selvangivelse på vegne af trusten. Hvis der udloddes indkomst til trustmodtagere, eller hvis der gøres krav på et fradrag for velgørenhed, kræves der yderligere skattedokumentation. administratoren af en uigenkaldelig trust skal udfylde og indsende formular 1041 for at indberette trustindkomst, så længe trusten tjente mere end 600 USD i løbet af skatteåret. Uigenkaldelige trusts beskattes af indkomst på stort set samme måde som fysiske personer. I henhold til de nuværende regler kan skatten på trustindkomsten være meget høj, hvis indkomsten passerer visse tærskelværdier og ikke uddeles til de begunstigede.
Hvad med de begunstigede?
En begunstiget i en revocable trust skal ikke betale indkomstskat af sine uddelinger fra trusten, da trustgiveren allerede har betalt disse skatter. Udlodninger til modtagere af en uigenkaldelig trust er imidlertid skattepligtige for modtagere til almindelige indkomstskattesatser. Da den individuelle indkomstskattesats er lavere end trustindkomstskattesatsen, udlodder trusts normalt deres indkomst til deres modtagere, hvis de er fysiske personer. Hvis trusten uddeler en del af sin indkomst til begunstigede, skal trustee udarbejde Schedule K-1 for hver begunstiget, der har modtaget en uddeling. Fonden skal også indsende Schedule K-1 til IRS, hvis den har foretaget nogen uddelinger til modtagerne i løbet af skatteåret. En begunstiget behøver ikke at indsende Schedule K-1 sammen med Form 1040, men skal bruge det til at beregne sin egen skattepligt.
Hvis du har spørgsmål vedrørende din trust og skatter, er du velkommen til at give mig et opkald.