- Hvad er Federal Insurance Contributions Act (FICA)?
- Key Takeaways
- Hvad er FICA?
- Forståelse af Federal Insurance Contributions Act (FICA)
- The Federal Insurance Contributions Act (FICA) vs. The Self-Employed Contributions Act (SECA)
- Eksempel på beregninger af Federal Insurance Contributions Act (FICA)
- Særlige overvejelser
Hvad er Federal Insurance Contributions Act (FICA)?
The Federal Insurance Contributions Act (FICA) er en amerikansk lov, der foreskriver en lønsumsafgift på lønmodtagernes lønsedler samt bidrag fra arbejdsgiverne til finansiering af Social Security- og Medicare-programmerne. For selvstændige erhvervsdrivende findes der en tilsvarende lov kaldet Self-Employed Contributions Act (SECA).
Key Takeaways
- FICA trækkes direkte fra en medarbejders bruttoløn.
- Arbejdsgivere og ansatte betaler begge FICA-skat.
- Du kan ikke fravælge at betale FICA-skat.
- FICA finansierer Social Security-programmer, der omfatter ydelser til efterladte, børn og ægtefæller, pension og invaliditet.
- Mængden af FICA-skat, der tilbageholdes fra din lønseddel, afhænger af din bruttoløn.
Hvad er FICA?
Forståelse af Federal Insurance Contributions Act (FICA)
FICA-bidrag er obligatoriske, og satserne fastsættes årligt, selv om de ikke nødvendigvis ændres hvert år – de forblev f.eks. stabile mellem 2020 og 2021. FICA-bidragets størrelse afhænger af den ansattes indkomst: jo højere indkomst, jo højere FICA-bidrag.
For Social Security-bidrag er der imidlertid et maksimalt løngrundlag, hvorefter der ikke opkræves bidrag for yderligere indkomst. Den føderale regering tilbageholder socialsikringsskatter op til det årlige løngrundlag, som blev fastsat til 137.700 USD i 2020 og 142.800 USD i 2021.
Socialsikringsskattesatsen er 6,2 %, og Medicare-skattesatsen er 1,45 % for 2020 og 2021. Arbejdsgiveren betaler en skat svarende til de beløb, der tilbageholdes fra medarbejdernes indtjening.
Mens der ikke er noget maksimum for Medicare-bidraget, er der en ekstra skat på 0,9 % på lønninger over 200.000 USD for enkeltpersoner (250.000 USD for ægtepar, der anmelder sammen), der betales af medarbejdere. I alt er den supplerende Medicare-skat på 2,35 % (1,45 % plus 0,9 %). Arbejdsgiverne er ikke forpligtet til at matche den ekstra Medicare-afgift.
The Federal Insurance Contributions Act (FICA) vs. The Self-Employed Contributions Act (SECA)
I henhold til SECA betaler selvstændige erhvervsdrivende både lønmodtager- og arbejdsgiverandelen af den SECA-relaterede skat. Det beløb, der udgør arbejdsgiverens andel (halvdelen), er en fradragsberettiget forretningsudgift.
Skatterne fra FICA og SECA finansierer ikke Supplemental Security Income (SSI)-ydelser, selv om dette særlige program drives af Social Security Administration (SSA). SSI-ydelser kommer fra generelle skatteindtægter.
Eksempel på beregninger af Federal Insurance Contributions Act (FICA)
En person, der tjener 50.000 dollars, vil betale 3.825 dollars i FICA-bidrag i 2021, fordelt som 3.100 dollars i socialsikringsskat og 725 dollars i Medicare-skat. Personens arbejdsgiver vil betale det samme beløb.
En enlig person, der tjener $250.000, vil på den anden side betale $12.929. Beregningen af dette andet eksempel er lidt mere kompleks. Personen skal betale 6,2 % af de første 142.800 $ tjent til Social Security (8.854 $), derefter 1,45 % af de første 200.000 $ tjent til Medicare (2.900 $) og endelig 2,35 % af de 50.000 $ i indkomst over 200.000 $ til Medicare (1.175 $). I dette sidste tilfælde ville arbejdsgiveren kun betale 12.479 dollars, da den ikke er ansvarlig for den ekstra skat på 0,9 % for en indkomst på over 200.000 dollars.
Du kan naturligvis beregne bidragene med en lommeregner eller henvende dig til onlineværktøjer, som f.eks. dette, til at gøre arbejdet for dig, selv om disse værktøjer ikke altid er garanteret at være nøjagtige.
Særlige overvejelser
Den 27. marts 2020 underskrev præsident Donald Trump en 2 billioner dollars coronavirus nødstimulanspakke som lov. I henhold til CARES-loven kan arbejdsgivere (ikke ansatte) udskyde deres andel af socialsikringsskatterne indtil 31. december 2020-50% af det udskudte beløb forfalder 31. december 2021 og den anden halvdel 31. december 2022.
Loven gælder også for selvstændige erhvervsdrivende. Visse arbejdsgivere vil også være berettiget til at kræve et lønsumsafgiftsfradrag for ansatte, som de fortsat betaler, men som ikke arbejder på grund af krisen.