STATUTORISKE AFGIFTER OG RETSKOSTNINGER
Afgifterne for skifteretten er fastsat i Californien’s Probate Code §10810. De lovbestemte gebyrer, der er foreskrevet i § 10810, er baseret på boets værdi som fastsat under skifterettens behandling.
Beboets værdi fastsættes normalt på grundlag af den opgørelse, som boets eksekutor foretager, og nogle gange med bistand fra af retten foreskrevne skønsmænd. Desværre tager retten i forbindelse med værdiansættelsen ikke hensyn til boets gæld for at udligne bruttoværdiansættelsen og fastsætter således gebyrerne på grundlag af blot bruttoværdiansættelsen af aktiverne i skifteretten. Hvis et hus f.eks. er vurderet til 1 000 000 USD, men har et udestående realkreditlån på 800 000 USD, vurderes huset stadig til 1 000 000 USD med henblik på beregning af de lovbestemte boafgifter.
De lovbestemte bobehandlingsgebyrer i henhold til § 10810 er som følger:
- 4% af de første $100.000 af boet
- 3% af de næste $100.000
- 2% af de næste $800.000
- 1% af de næste $9.000.000
- 5% af de næste $15.000.000
Tabel 1.0 (nedenfor) indeholder en liste over de lovbestemte gebyrer i Californien for forskellige størrelser af dødsboer. Vær dog opmærksom på, at disse gebyrer kan anvendes to gange – én gang til dækning af de juridiske omkostninger i forbindelse med skifteretten og én gang til dækning af eksekutorhonorarer.
Det er også vigtigt at bemærke, at sådanne lovbestemte gebyrer kun omfatter almindelig skifteretten. Hvis skiftesagen kompliceres af retssager eller skattespørgsmål, eller hvis der er en større end normalt opgørelse af aktiver, der gennemgår skiftesagen, kan retten efter eget skøn godkende yderligere gebyrbeløb ud over det lovbestemte beløb. Retten er typisk kendt for at godkende yderligere gebyrer i tilfælde, hvor der opstår en tvist under skiftesagsprocessen.
Ud over de lovbestemte gebyrer, der skal betales til advokaten, eksekutoren og til skifterettens dommer(e), skal et bo, der er under skiftesag, også betale retsafgifter og andre relaterede omkostninger. Det samlede beløb for disse omkostninger varierer fra sag til sag, men ligger normalt på mellem 1.000 og 3.000 USD i yderligere gebyrer til dækning af proceduremæssige poster såsom indleveringsgebyrer til skifteretten, gebyrer for offentliggørelse af meddelelser om skifteretten (påkrævet i henhold til loven) og attestering af retsdokumenter.
I de fleste tilfælde hjælper skifteretsdommere med at fastsætte boets værdi ved at vurdere boets ikke-kontante aktiver. Retten tildeler normalt en skifteretsdommer til boet, når skiftesagen indledes. Skifteretterne modtager et honorar baseret på 0,1 % af de vurderede ikke-kontante aktiver. I tilfælde af f.eks. et hjem, som skifteretsdommeren vurderer til 1 million dollars, svarer dette til et gebyr på 1 000 dollars. Selv om dette gebyr ikke er så slemt, er det blot endnu en probate-relateret omkostning, som kunne undgås med en ordentlig trustbaseret planlægning.