Revenu passif

Qu’est-ce que le revenu passif ?

Le revenu passif est un revenu provenant d’un bien locatif, d’une société en commandite ou d’une autre entreprise dans laquelle une personne n’est pas activement impliquée. Comme pour les revenus actifs, les revenus passifs sont généralement imposables, mais ils sont souvent traités différemment par l’IRS.

Comprendre les revenus passifs

Il existe trois grandes catégories de revenus : les revenus actifs, les revenus passifs et les revenus de portefeuille. Les revenus passifs comprennent les gains provenant d’un immeuble locatif, d’une société en commandite ou d’une autre entreprise dans laquelle une personne n’est pas activement impliquée – un investisseur silencieux, par exemple.

Les partisans de l’obtention de revenus passifs ont tendance à être des promoteurs d’un mode de vie professionnel de type  » work from home  » et  » be-your-own-boss « . Le revenu passif a été un terme relativement peu utilisé ces dernières années. De manière familière, il a été utilisé pour définir l’argent gagné régulièrement avec peu ou pas d’effort de la part de la personne qui le reçoit.

Le revenu passif, lorsqu’il est utilisé comme terme technique, est défini par l’IRS comme étant soit un « revenu locatif net », soit un « revenu provenant d’une entreprise à laquelle le contribuable ne participe pas matériellement », et dans certains cas, il peut inclure des intérêts auto-imputés.

Types de revenus passifs

Les types de revenus passifs comprennent les intérêts autogérés, les propriétés locatives et les entreprises dans lesquelles la personne recevant le revenu ne participe pas matériellement. Il existe des règles spécifiques de l’IRS qui doivent être suivies pour que le revenu soit considéré comme passif.

Intérêts auto-imputés

Lorsque de l’argent est prêté à une société de personnes ou à une société S agissant comme une entité pass-through (essentiellement, une entreprise qui est conçue pour réduire les effets de la double imposition) par le propriétaire de cette entité, le revenu d’intérêt sur ce prêt au revenu de portefeuille peut être qualifié de revenu passif. « Certains revenus ou déductions d’intérêts auto-imputés peuvent être traités comme des revenus bruts d’activité passive ou des déductions d’activité passive si le produit du prêt est utilisé dans une activité passive », déclare l’IRS.

Biens locatifs

Les biens locatifs sont définis comme des revenus passifs avec quelques exceptions. Si vous êtes un professionnel de l’immobilier, tout revenu locatif que vous faites compte comme un revenu actif. Si vous êtes « auto-locataire », c’est-à-dire que vous êtes propriétaire d’un local et que vous le louez à une société ou à un partenariat où vous exercez votre activité, cela ne constitue pas un revenu passif, sauf si le bail a été signé avant 1988, auquel cas vous bénéficiez d’un droit acquis pour que ce revenu soit défini comme passif. L’IRS note : « Peu importe que l’utilisation se fasse dans le cadre d’un bail, d’un contrat de service ou d’un autre arrangement. »

Cependant, le revenu provenant de la location d’un terrain ne peut être considéré comme un revenu passif. Malgré cela, un propriétaire foncier peut bénéficier des règles relatives aux pertes de revenus passifs si la propriété enregistre une perte au cours de l’année fiscale.

‘Aucune participation importante’ dans une entreprise

Si vous mettez 500 000 $ dans une confiserie avec l’accord que les propriétaires vous versent un pourcentage des revenus, cela serait considéré comme un revenu passif tant que vous ne participez pas à l’exploitation de l’entreprise d’une manière significative autre que de faire l’investissement. Si vous avez aidé à gérer l’entreprise avec les propriétaires, votre revenu pourrait être considéré comme actif, parce que vous avez fourni une « participation matérielle ».

L’IRS a des normes pour la participation matérielle qui comprennent ce qui suit:

• Si vous avez consacré plus de 500 heures à une entreprise ou à une activité dont vous profitez, il s’agit d’une participation matérielle.
• Si votre participation à une activité a constitué la « quasi-totalité » de la participation pour cette année d’imposition, il s’agit d’une participation importante.
• Si vous avez participé jusqu’à 100 heures et que c’est au moins autant que toute autre personne impliquée dans l’activité, cela est également défini comme une participation importante.

Considérations particulières

Lorsque vous enregistrez une perte sur une activité passive, seuls les bénéfices de l’activité passive peuvent voir leurs déductions compensées par opposition au revenu dans son ensemble. Il serait prudent de veiller à ce que toutes vos activités passives soient classées ainsi, afin de profiter au maximum de la déduction fiscale. Ces déductions sont attribuées pour l’année fiscale suivante et sont appliquées d’une manière raisonnable qui tient compte des gains ou des pertes de l’année suivante.

Pour gagner du temps et économiser des efforts, vous pouvez regrouper deux ou plusieurs activités passives en une seule activité plus importante, à condition de former une « unité économique appropriée », selon l’IRS. Lorsque vous faites cela, au lieu de devoir fournir la participation matérielle à plusieurs activités, vous ne devez la fournir que pour l’activité dans son ensemble. En outre, si vous incluez plusieurs activités dans un groupe et que vous devez vous débarrasser d’une de ces activités, vous n’avez supprimé qu’une partie d’une activité plus importante, par opposition à la totalité d’une activité plus petite.

Le principe d’organisation derrière ce regroupement est relativement simple : si les activités sont situées dans la même zone géographique ; si les activités ont des similitudes dans les types d’affaires ; ou si les activités sont en quelque sorte interdépendantes – par exemple, si elles ont les mêmes clients, les mêmes employés, ou utilisent un seul ensemble de livres pour la comptabilité.

Si, par exemple, vous possédiez un magasin de bretzels et un magasin de baskets situés dans des centres commerciaux à la fois à Monterey, en Californie…, et Amarillo, au Texas, vous auriez quatre options pour regrouper leurs revenus passifs :

• Groupés en une seule activité (toutes les entreprises étaient dans des centres commerciaux)
• Groupés par géographie (Monterey et Amarillo)
• Groupés par type d’entreprise (vente au détail de bretzels et de chaussures)
• Ou ils pourraient rester non groupés

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