De nombreux employeurs offrent un plan de retraite 401(k) aux employés dans le cadre de leurs avantages sociaux. Ce plan permet à l’employé et à l’employeur d’obtenir une déduction fiscale lorsqu’ils placent de l’argent sur le compte de retraite 401(k) de l’employé.
Pour offrir un 401(k), votre employeur doit suivre certaines règles. Le ministère du Travail (DOL) a une division appelée Employee Benefits Security Administration qui réglemente l’offre de plans 401(k) et énonce ces règles.
Voici les règles de base autour des avantages fiscaux, des contributions de l’employeur et des choix d’investissement qui ont un impact sur le fonctionnement d’un plan 401(k).
- Définition d’un plan de retraite 401(k)
- Avantages fiscaux et cotisations 401(k) avant impôt
- Exemple d’économie d’impôt
- Cotisations 401(k) Roth (après impôt)
- Pré-impôt ou après impôt ?
- Cotisations de l’employeur
- Cotisation de contrepartie
- Cotisation non sélective
- Participation aux bénéfices
- Quand l’argent vous appartient-il ?
- Règles de discrimination
- Choix d’investissement
- 401(k) Choix d’investissement pour les débutants
- Autres règles à suivre
Définition d’un plan de retraite 401(k)
Un plan de retraite 401(k) est un type spécial de compte financé par des déductions salariales avant impôt. Les fonds du compte peuvent être investis dans un certain nombre d’actions, d’obligations, de fonds communs de placement ou d’autres actifs différents, et ne sont pas imposés sur les gains en capital, les dividendes ou les intérêts jusqu’à ce qu’ils soient retirés. Ce véhicule d’épargne-retraite a été créé par le Congrès en 1981 et tire son nom de la section de l’Internal Revenue Code qui le décrit : la section 401(k).
Avantages fiscaux et cotisations 401(k) avant impôt
Les employeurs ont commencé à offrir des plans 401(k) vers 1978. Bien que l’essentiel soit que vous mettiez de l’argent dans le plan avant impôt, il est utile de comprendre comment ces cotisations fonctionnent.
Normalement, lorsque vous gagnez de l’argent en tant que salarié, vous avez des impôts sur le revenu retenus sur l’argent que vous gagnez. Un plan 401(k) vous permet d’éviter de payer des impôts sur le revenu dans l’année en cours sur le montant d’argent (jusqu’à la limite légale de cotisation 401(k) autorisée) que vous mettez dans le plan. Le montant que vous versez est appelé une cotisation de report de salaire, car vous avez choisi de reporter une partie du salaire que vous gagnez aujourd’hui, de le placer dans le plan et de l’épargner afin de pouvoir le dépenser pendant vos années de retraite. L’argent croît en report d’impôt à l’intérieur du régime.
Le report d’impôt signifie qu’au fur et à mesure que les placements génèrent des revenus de placement, vous ne payez pas d’impôt sur les gains de placement chaque année.
Au contraire, à la retraite, vous ne payez d’impôt que sur les montants que vous retirez à ce moment-là. Vous paierez une pénalité fiscale de 10 % et des impôts sur le revenu si vous retirez des fonds trop tôt (avant 55 ans ou 59 ½ ans, selon l’âge de votre retraite et les règles du plan 401(k)).
Quel est le plafond de cotisation sur votre compte 401(k) ? La réponse dépend de votre plan, de votre salaire et des directives gouvernementales. En bref, la limite annuelle de report de salaire électif de votre employé est fixée par l’Internal Revenue Service.Voici la liste des limites de cotisation maximales :
- 2014 : 17 500 $
- 2015 : 18 000 $
- 2016 : 18 000 $
- 2017 : 18 000 $
- 2018 : 18 500 $
- 2019 : 19 000 $
- 2020 : 19 500 $
- 2021 : 19 500 $
Depuis 2006, le plafond total de cotisation a été augmenté périodiquement en fonction de l’évolution du coût de la vie (inflation) par tranches de 500 $.
Si vous avez 50 ans ou plus et que votre employeur offre une cotisation de « rattrapage » pour votre 401(k), vous avez le droit de cotiser des montants supplémentaires jusqu’aux limites de cotisation maximales comme suit:
- 2014 : $5,500
- 2015 : $6,000
- 2016 : 6 000 $
- 2017 : 6 000 $
- 2018 : 6 000 $
- 2019 : 6 000 $
- 2020 : 6 500 $
- 2021 : 6 500 $
Depuis 2006, le plafond de la cotisation de rattrapage est augmenté en fonction de l’évolution du coût de la vie, par tranches de 500 $.
Exemple d’économie d’impôt
L’exemple suivant vous montrera comment fonctionne l’économie d’impôt. Supposons que vous gagnez 50 000 $ par an et que vous décidiez de cotiser 5 % de votre salaire, soit 2 500 $ par an, à votre plan 401(k). Si vous êtes payé deux fois par mois, alors vous aurez 104,17 $ prélevés sur chaque paie avant que les impôts aient été appliqués, et placés dans votre plan 401(k).
À la fin de l’année, le revenu gagné que vous déclarez sur votre déclaration de revenus sera de 47 500 $ au lieu de 50 000 $ parce que vous obtenez de réduire votre revenu gagné déclaré par le montant que vous avez mis avant impôt dans le plan 401 (k).
Si vous êtes dans le taux d’imposition marginal de 25%, les 2 500 $ que vous mettez dans le plan signifient 625 $ de moins en impôts fédéraux payés. Vous économisez 2 500 $ pour la retraite, mais cela ne vous coûte que 1 875 $.
L’exemple ci-dessus suppose que vous choisissez les cotisations 401(k) traditionnelles avant impôt, où vous contribuez de l’argent sur une base avant impôt.
Cotisations 401(k) Roth (après impôt)
De nombreux employeurs offrent également la possibilité de mettre des cotisations 401(k) Roth traditionnelles. Avec les contributions Roth, qui ont été autorisées à partir de 2006, vous ne pouvez pas réduire votre revenu gagné par le montant de la contribution, mais tous les fonds croissent en franchise d’impôt, et lorsque vous prenez des retraits à la retraite, vous pouvez prendre tous vos retraits en franchise d’impôt.
Pré-impôt ou après impôt ?
En règle générale, vous voulez faire des contributions avant impôt à votre compte pendant les années où vous gagnez le plus, ce qui se produit généralement au milieu et à la fin de votre carrière. Effectuez vos cotisations Roth pendant les années où vos gains et le taux d’imposition applicable ne sont pas aussi élevés, car vous utiliserez des dollars après impôt. Les années où les gains sont moins élevés se produisent souvent en début de carrière, pendant les années de demi-emploi ou pendant une retraite progressive où vous travaillez à temps partiel.
Cotisations de l’employeur
De nombreux employeurs verseront des cotisations à votre plan 401(k) pour vous. Il existe trois principaux types de cotisations patronales : les cotisations de contrepartie, les cotisations non facultatives et la participation aux bénéfices. Les cotisations patronales sont toujours avant impôt, ce qui signifie que lorsqu’elles sont retirées à la retraite, elles seront imposables à ce moment-là.
Cotisation de contrepartie
Avec une cotisation de contrepartie, votre employeur ne met de l’argent dans le plan 401(k) que si vous y mettez de l’argent. Par exemple, il peut égaler vos cotisations à raison d’un dollar pour un dollar jusqu’aux premiers 3 % de votre salaire, puis de 50 cents pour un dollar jusqu’aux 2 % suivants de votre salaire.
Dans notre exemple ci-dessus, si vous cotisiez 5 % de votre salaire de 50 000 $, soit 2 500 $ par an, votre employeur cotiserait 2 000 $. Il verserait une contribution équivalente aux premiers 3 % de votre salaire, soit 1 500 $, en versant 1 500 $. Sur les 2 % suivants de votre salaire, soit 1 000 $, il verserait 50 cents, soit 500 $. Ainsi, le total de la cotisation qu’il verserait en votre nom serait de 2 000 $ pour l’année.
Si votre employeur offre une cotisation de contrepartie, il est presque toujours logique de verser suffisamment d’argent pour recevoir la contrepartie.
Cotisation non sélective
Avec une cotisation non sélective, votre employeur peut décider de verser un pourcentage fixe dans le régime pour tout le monde, que l’employé verse ou non de son propre argent. Par exemple, un employeur peut verser 3 % du salaire au régime chaque année pour tous les employés admissibles.
Participation aux bénéfices
Avec une cotisation de participation aux bénéfices, si l’entreprise réalise un bénéfice, elle peut choisir de verser un montant fixe au régime. Il existe différentes formules qui déterminent le montant qui peut aller à qui. La formule la plus courante est que tout le monde reçoit une contribution de participation aux bénéfices qui est proportionnelle à son salaire.
Quand l’argent vous appartient-il ?
Certains types de contributions de contrepartie de l’employeur sont soumis à un calendrier d’acquisition, ce qui signifie que, bien que l’argent soit sur votre compte, si vous partez avant d’être acquis à 100%, vous ne conserverez qu’une partie de ce que l’entreprise a mis pour vous. Vous obtenez toujours de garder tous les fonds que vous avez contribué au plan.
Règles de discrimination
Les employeurs ne peuvent pas mettre en place des plans 401(k) juste pour bénéficier aux propriétaires ou aux employés hautement rémunérés. Chaque plan doit passer par un test annuel pour s’assurer qu’il répond à ces règles, ou l’employeur peut mettre en place un type spécial de plan appelé « plan 401(k) Safe Harbor » qui leur permet de contourner le lourd processus de test.
Avec un plan Safe Harbor, tant que l’employeur met un montant légalement requis, soit comme une contrepartie ou une contribution non sélective, alors leur plan « passera » n’importe lequel des tests. Avec un plan Safe Harbor, toute cotisation de contrepartie ou non sélective que l’employeur verse pour vous est immédiatement acquise.
Les cotisations de participation aux bénéfices peuvent encore être soumises à un calendrier d’acquisition.
Choix d’investissement
La plupart des plans 401(k) offriront un minimum de trois options d’investissement différentes qui ont des niveaux de risque très différents et les participants doivent recevoir une éducation sur leurs choix. Les règles gouvernementales limitent également le montant des actions de l’employeur ou d’autres types d’investissements qui peuvent être utilisés dans un plan 401(k).
En raison de ces restrictions, les types d’investissements les plus courants offerts dans les plans 401(k) sont les fonds communs de placement.
De nombreux plans configurent un choix d’investissement par défaut (un fonds commun de placement spécifique), et tout l’argent y va jusqu’à ce que vous vous connectiez en ligne ou appeliez votre plan pour changer d’investissement.
401(k) Choix d’investissement pour les débutants
La plupart des plans 401(k) offrent des fonds à date cible qui ont une année civile dans le nom du fonds qui est destiné à correspondre à l’année approximative où vous pensez pouvoir prendre votre retraite. Ceux-ci peuvent être un excellent choix pour les nouveaux investisseurs.
Certains plans 401(k) offrent également des portefeuilles modèles, où vous remplissez un questionnaire, et ensuite une sélection d’investissements est recommandée pour vous. À moins d’être un investisseur averti ou de travailler avec un planificateur financier qui fait des recommandations pour vous, il est préférable d’utiliser une option de fonds à date cible ou de portefeuille modèle. Ces options par défaut sont essentiellement des moyens infaillibles d’investir.
Autres règles à suivre
Il y a beaucoup de règles supplémentaires qu’un plan 401(k) doit suivre pour déterminer qui est admissible, quand l’argent peut être versé du plan, si les prêts peuvent être autorisés, le moment où l’argent doit aller dans le plan, et beaucoup, beaucoup plus. Si vous aimez lire les règlements, vous pouvez trouver une mine d’informations dans la page FAQ sur les plans de retraite du site Web du ministère du Travail.