Si vous êtes indépendant ou si vous travaillez en tant qu’entrepreneur non salarié, vos gains ne sont pas soumis aux exigences fédérales ou étatiques en matière de retenue à la source. Le système fiscal américain étant un système par répartition, l’Internal Revenue Service s’attend à ce que vous effectuiez des paiements trimestriels d’impôts estimés tout au long de l’année, plutôt que de payer la totalité de l’impôt dû lorsque vous déposez votre déclaration fédérale. Mettez de côté une partie de vos revenus non salariaux au fur et à mesure que vous les gagnez, en fonction du montant total de votre impôt à payer de l’année précédente, pour effectuer vos paiements trimestriels estimatifs. Pour de nombreux contribuables, ce montant se situe généralement autour de 30 %,
Tip
Si vous effectuez des paiements trimestriels totalisant le montant de l’impôt que vous deviez l’année précédente, vous pouvez généralement éviter de devoir une pénalité à l’IRS, bien que vous puissiez toujours devoir un impôt supplémentaire ou vous retrouver à payer trop d’impôt à l’IRS. Une règle empirique de pourcentage à mettre de côté chaque période de paie est de 30 pour cent.
Freelancer and Independent Contractor Taxes
Si vous travaillez en tant qu’entrepreneur indépendant, vous êtes responsable de la déclaration de vos propres impôts. L’IRS pénalise les contribuables qui ont un solde dû de plus de 1 000 $ au moment de la déclaration, à moins que vous n’ayez payé au cours de l’année au moins autant d’impôts que vous deviez l’année précédente ou 90 % de ce que vous devez pour l’année fiscale en cours. Le moyen le plus simple d’éviter une telle pénalité est de payer ce que vous deviez l’année dernière, en quatre versements trimestriels envoyés avec le formulaire 1040-ES. Si vos revenus ou vos déductions sont sensiblement différents de l’année dernière, une autre méthode peut être plus avantageuse.
Les dates d’échéance sont le 15 avril pour les impôts sur les revenus gagnés au cours du premier trimestre de l’année, puis le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier, ou le jour ouvrable suivant. Si vous déposez votre déclaration pour l’année entière avant le 15 avril, vous n’avez pas besoin d’effectuer un paiement estimatif pour le quatrième trimestre. Vous pouvez payer le montant total en une combinaison de paiements, répartis sur l’année.
À la fin de l’année, toute personne qui vous a payé au moins 600 $ pour un travail en tant qu’entrepreneur est tenue de vous envoyer un formulaire IRS 1099 MISC décrivant ce que vous avez payé et d’en envoyer une copie à l’IRS. Vérifiez que ces formulaires correspondent à vos registres et joignez-les à votre déclaration de revenus.
Autres considérations pour l’estimation des impôts
Si vos gains ou vos déductions seront radicalement différents de ceux de l’année précédente, ou si vos gains fluctuent tout au long de l’année, estimez votre bénéfice séparément chaque trimestre. Additionnez vos revenus et soustrayez vos dépenses déductibles pour le trimestre. Calculez le montant estimatif de l’impôt à payer pour ce trimestre en fonction de votre tranche d’imposition prévue, incluse dans les feuilles de calcul du formulaire 1040-ES. Vous calculerez l’impôt à payer depuis le début de l’année et vous pourrez ajuster le montant payé si vous constatez que vous êtes en avance ou en retard sur le montant dû.
Incluez les autres sources de revenus telles que les intérêts, les dividendes ou les gains en capital, et les déductions pour les exemptions, les déductions standard ou tout crédit d’impôt auquel vous pouvez prétendre. Certaines déductions spéciales pour les entrepreneurs indépendants comprennent un bureau à domicile que vous pouvez maintenir, l’utilisation de votre véhicule à des fins fiscales et le coût de l’assurance maladie, si vous ne pouvez pas l’obtenir par le biais de votre employeur ou de l’employeur de votre conjoint.
L’utilisation des feuilles de calcul estimatives détaillées fournies par l’IRS vous permettra d’avoir une méthode relativement précise à la fois pour estimer et payer vos paiements trimestriels. Les contribuables mariés devront intégrer les revenus et les retenues du conjoint lors du calcul des impôts estimés.
Loi fiscale de 2019
En 2019, la déduction standard a augmenté à 24 400 $ (marié déclarant conjointement), 12 200 $ (célibataire et marié déclarant séparément) et 18 350 $ (chef de famille), et les tranches d’imposition ont changé, imposant généralement moins d’obligations fiscales. Vous pouvez souhaiter tenir compte de ces changements dans l’estimation de votre obligation fiscale pour éviter de payer trop à l’IRS.
Changement fiscal pour les petites entreprises de 2018
Un changement fiscal de 2018 qui n’était pas disponible en 2017 était une déduction de 20 pour cent pour certaines petites entreprises. Cette déduction est disponible sur beaucoup de revenus obtenus par le biais d’entreprises pass-through, c’est-à-dire celles dont les gains sont imposés sur les déclarations de revenus de leurs propriétaires plutôt que sur les leurs. Cela s’applique à de nombreux travailleurs indépendants qui gèrent des sociétés de personnes ou des entreprises individuelles, de sorte qu’elle peut réduire considérablement votre impôt à payer si vous êtes indépendant. Certaines restrictions sur le montant du revenu et d’autres facteurs s’appliquent.