Loi 32 FAQ

La loi 32 est une loi qui rationalise et uniformise le système local d’impôt sur le revenu gagné. La loi 32 réduit le nombre de collecteurs de l’impôt sur le revenu gagné (EIT) en Pennsylvanie de 560 à 21. La nomination de la responsabilité de la collecte incombe à des comités de comté composés de représentants des municipalités locales et des districts scolaires. Les comités ont créé des districts de collecte de l’impôt et ont élu des agents fiscaux chargés de collecter l’IET. La loi 32 exige une retenue uniforme des impôts sur le revenu du travail et leur versement à un seul collecteur local ou agent fiscal. La loi s’applique aux impôts sur les revenus du travail prélevés et perçus après le 31 décembre 2011. Les agents fiscaux nommés commencent à percevoir l’IET le 1er janvier 2012, sauf si le district de perception des impôts a été approuvé pour une mise en œuvre anticipée.

Exigences de la loi 32 sur les employeurs

• Enregistrement Retenue de l’impôt sur le revenu gagné local
• Formulaire de certification de résidence
• Déclaration trimestrielle de l’employeur
• W-.2 Rapprochement annuel

Enregistrement de votre entreprise

Tout employeur ayant un lieu d’activité en Pennsylvanie et qui emploie une ou plusieurs personnes (autres que les employés de maison) contre rémunération est tenu de s’enregistrer dans les 15 jours suivant le moment où il devient employeur auprès du collecteur d’impôts désigné.

• Formulaire d’inscription de l’employeur

Changements dans la responsabilité de la retenue

• Tous les employeurs, situés en Pennsylvanie, doivent retenir le taux d’imposition des non-résidents pour les employés vivant en dehors de la Pennsylvanie, s’il existe. Pour les employés vivant en Pennsylvanie, l’employeur est tenu de retenir le taux le plus élevé, soit le taux résident de l’employé, soit le taux non-résident dans lequel l’employeur est situé. Les employeurs situés dans les subdivisions politiques qui n’ont pas d’impôt en place seront tenus de retenir les impôts de tous les employés qui sont des résidents de la Pennsylvanie qui ont un impôt résident pour la localité dans laquelle ils vivent, et de les remettre à l’agent des impôts.
• Chaque employeur doit demander à chaque employé de remplir un formulaire de certificat de résidence. Ce formulaire doit fournir des informations permettant d’identifier les subdivisions politiques où l’employé vit et travaille. Ce formulaire doit être mis à jour chaque fois qu’un employé a un changement d’adresse. Le formulaire rempli doit être conservé par l’employeur et peut faire l’objet d’une vérification par l’agent des impôts. Formulaire de certification de résidence
• Le taux de retenue d’impôt est déterminé par le taux d’imposition des résidents de l’employé ou le taux d’imposition des non-résidents de la juridiction de l’employeur, selon le plus élevé des deux (les taux doivent être vérifiés deux fois par an au 1er janvier et au 1er juillet). Pour obtenir des informations sur les taux d’imposition à la source, cliquez ici.

Informations sur la collecte

• Les employeurs sont tenus de remettre les impôts retenus dans les 30 jours suivant la fin du trimestre à l’agent fiscal de la juridiction où se trouve leur lieu de travail.
• Si un employeur a plusieurs sites dans plus d’un district de perception des impôts, il peut déposer la déclaration et verser le montant total des impôts sur le revenu gagné déduits des employés dans tous les lieux de travail à l’agent fiscal du district de perception des impôts dans lequel il a son siège social.
  • Si une entreprise n’a pas de siège social en Pennsylvanie et a plusieurs emplacements dans plusieurs districts de perception des impôts à travers l’État, cette entreprise peut choisir de déposer une déclaration auprès d’un agent fiscal dans l’un de ses plusieurs emplacements.
  • Si un employeur choisit de verser pour plusieurs emplacements auprès d’un agent fiscal, la déclaration et les impôts sur le revenu gagné déduits doivent être déposés et payés par voie électronique sur une base mensuelle, à échéance de 30 jours suivant le dernier jour de chaque mois.
  • L’employeur doit déposer un avis d’intention de déposer des déclarations combinées et d’effectuer des paiements combinés auprès de l’agent fiscal de chaque lieu d’emploi au moins un mois avant de déposer sa première déclaration combinée ou d’effectuer son premier paiement combiné.
  • Votre avis d’intention doit contenir les informations suivantes :
    • Votre nom de société
    • FEIN
    • Une personne à contacter avec un numéro de téléphone
    • Le TCD avec lequel vous allez déposer votre déclaration
    • Une liste de toutes les juridictions incluses dans votre déclaration combinée ainsi que tous les numéros de compte Berkheimer, le cas échéant

Veuillez envoyer tous les avis d’intention pour Berkheimer à HAB-EIT, PO Box 25132, Lehigh Valley, PA 18002.

Documentation requise

• Le département du développement communautaire et économique (DCED) est tenu de développer des formulaires et des déclarations uniformes qui doivent être utilisés par tous les employeurs après le 1er janvier 2012.
• Les codes de subdivision politique (PSD) ont été conçus pour identifier les municipalités et les districts scolaires pour chaque district de collecte des impôts et aider à assurer que les retenues des employés sont remises et distribuées à l’autorité fiscale appropriée. Une liste de tous les codes PSD est disponible sur le site Web du DCED. La loi 32 exige que les employeurs utilisent ces codes sur tous les rapports de retenue à partir du 1er janvier 2012.
• Les employeurs devront déposer une déclaration de retenue individuelle ou intégrer les informations énumérées ci-dessous sur le formulaire W-2 pour toute personne employée pendant la totalité ou une partie de l’année fiscale précédente. Le formulaire W-2 ou la déclaration individuelle de retenue doit contenir :
  • le nom de l’employé
  • l’adresse
  • le numéro de sécurité sociale
  • le montant de la rémunération versée à l’employé
  • le montant de l’impôt sur le revenu retenu
  • le montant de l’impôt sur le revenu versé à l’agent des impôts
  • le code à 6 chiffres identifiant la Subdivision politique, telle que prescrite par le département, représentant l’endroit où l’employé a gagné le salaire déclaré. Si vous déposez votre déclaration en tant que déclarant « à l’échelle de l’État », vous devrez également apposer le code TCD à 2 chiffres correspondant à l’endroit où les impôts ont été soumis. (xxxxxx-xx).
  • et toute autre information prescrite par le ministère
• Chaque employeur doit également déposer un formulaire annuel de réconciliation W-2 (W-2R) avant le 28 février de l’année suivante.

Cessation d’activité

Un employeur qui cesse son activité avant le 31 décembre de l’année en cours doit, dans les 30 jours qui suivent la cessation d’activité, déposer les déclarations et les retenues requises et payer l’impôt dû.

Autres informations

Des informations supplémentaires concernant la loi 32 peuvent être trouvées à :

• Le ministère du Développement communautaire et économique

La loi 32 – Terminologie

LA LOI 32

En vigueur le 1er janvier 2012 pour consolider la collecte de l’impôt sur le revenu gagné (EIT) à l’échelle du comté.

TCD / Tax Collection District

Plus ou moins la même chose qu’un comté mais il y a quelques exceptions. Le comté d’Allegheny sera divisé en 4 « sections » et aura 4 TCD. Si un district scolaire traverse les limites du comté, il tombe dans le TCD qui a la plus grande population.

TCC / Tax Collection Committee

Des délégués des municipalités et des districts scolaires réunis pour contrôler et superviser la perception des impôts pour le district de perception des impôts.

TO / Tax officer

Le collecteur d’impôts pour le district de perception des impôts.

DCED / Département du développement communautaire et économique

L’entité gouvernementale chargée de faire appliquer la loi 32 ainsi que de publier ses règles, règlements et formulaires à utiliser.

Code PSD / Subdivision politique

C’est le numéro obligatoire que le DCED a attribué pour identifier les municipalités et les districts scolaires pour chaque district de perception des impôts.

Statewide Filer

C’est un employeur qui fait une déclaration pour tous ses sites dans le Commonwealth via un seul administrateur fiscal. Les employeurs qui agissent ainsi sont tenus de déclarer par voie électronique et mensuellement auprès de ce collecteur.