Les deux parents peuvent-ils déclarer un enfant comme personne à charge ?

Qu’est-ce qu’un « enfant admissible ? »

L’IRS a certaines exigences qu’un enfant doit remplir pour être considéré comme une personne à charge à des fins fiscales. Les cinq exigences pour être considéré comme un enfant admissible sont :

1. Lien de parenté : Doit être votre enfant, votre beau-fils ou votre belle-fille, votre enfant adopté ou placé en famille d’accueil, votre frère ou sœur, votre demi-frère ou sœur, ou un descendant de l’un d’entre eux (comme un petit-fils ou une petite-fille).

2. Âge : L’enfant est plus jeune que vous ou votre conjoint (si vous remplissez une déclaration conjointe) et moins de 19 ans ou moins de 24 ans si l’enfant est un étudiant à temps plein. L’enfant peut avoir n’importe quel âge s’il est atteint d’une invalidité permanente et totale.

3. Résidence : L’enfant doit vivre avec vous ou votre conjoint (si vous déposez une déclaration conjointe) aux États-Unis pendant plus de la moitié de l’année.

4. Soutien : Le revenu de l’enfant ne doit pas avoir fourni plus de la moitié de son soutien pour l’année.

Déclaration conjointe : L’enfant ne peut pas déposer une déclaration conjointe pour l’année d’imposition, sauf si l’enfant et son conjoint n’avaient pas d’exigence de déclaration séparée et ont déposé la déclaration conjointe uniquement pour demander un remboursement.

Qui réclame l’enfant lorsque les parents sont divorcés ?

Lorsque deux parents sont mariés et vivent ensemble, réclamer des personnes à charge n’est généralement pas une question, surtout lorsque les parents déposent une déclaration conjointe. Si les deux parents d’un enfant sont séparés ou divorcés, une confusion peut survenir quant à savoir qui peut réclamer l’enfant comme personne à charge.

Le parent avec lequel l’enfant a vécu le plus grand nombre de nuits au cours de l’année est considéré comme le parent gardien, tandis que l’autre parent est le parent non gardien. Dans la plupart des cas, l’enfant est l’enfant admissible du parent gardien en raison de la condition de résidence (voir ci-dessus). Si l’enfant a séjourné chez chaque parent un nombre égal de nuits, le parent gardien est le parent dont le revenu brut ajusté (RBA) est le plus élevé.

Un parent gardien peut-il renoncer au droit de réclamer l’enfant comme personne à charge ?

Un parent gardien peut choisir de ne pas réclamer l’enfant comme personne à charge dans sa déclaration de revenus et permettre au parent non gardien de réclamer l’enfant à la place. Le parent ayant la garde doit remplir la partie I ou la partie II du formulaire 8332 ou rédiger une déclaration similaire qui contient les renseignements exigés par le formulaire pour libérer le parent n’ayant pas la garde d’une demande d’exemption pour un enfant. Il est possible de préciser que la renonciation s’applique à une année, à un nombre précis d’années, à des années alternées ou à toutes les années futures. (La décharge peut être révoquée ultérieurement en remplissant la partie III du formulaire 8332.)

Le parent non gardien doit joindre le formulaire ou la déclaration à sa déclaration de revenus. Avec cette libération, ils sont en mesure de réclamer l’enfant comme une personne à charge et de réclamer l’enfant comme un enfant admissible pour le crédit d’impôt pour enfants. Cependant, le parent non gardien n’est pas autorisé à réclamer le statut de chef de ménage, l’EITC, le crédit d’impôt pour la couverture santé ou le crédit pour les frais de garde d’enfants et de personnes à charge.

Que se passe-t-il si les parents ne peuvent pas se mettre d’accord sur qui réclame l’enfant ?

Il est possible qu’un même enfant soit admissible à être réclamé comme personne à charge par plus d’un parent, par exemple lorsqu’un enfant vit avec un grand-parent.

La première règle stipule que Si une seule des personnes est le parent de l’enfant, le parent peut réclamer l’enfant. Par exemple, un parent aurait la priorité sur un grand-parent qui s’occupe de l’enfant. Si aucun parent ne peut réclamer l’enfant en tant qu’enfant admissible, l’enfant est traité comme l’enfant admissible de la personne ayant l’AGI le plus élevé.

Quelqu’un d’autre a réclamé mon enfant en tant que personne à charge!

Si quelqu’un d’autre a déjà réclamé votre personne à charge, lorsque vous essayez de déposer votre déclaration par voie électronique, l’IRS rejettera votre déclaration. L’IRS appliquera les règles de départage pour déterminer qui a le droit de réclamer la personne à charge, mais il ne peut le faire qu’avec une déclaration papier. Envoyez votre déclaration par la poste à l’IRS (en général, le traitement des déclarations papier prend six à huit semaines).

Après le traitement de votre déclaration par l’IRS, vous pouvez recevoir une lettre du vous demandant de produire une déclaration modifiée si vous avez réclamé la personne à charge par erreur, ou de ne rien faire si vous n’avez pas fait d’erreur. L’autre personne qui a déclaré la personne à charge recevra la même lettre. Si l’un d’entre vous ne dépose pas de déclaration modifiée, l’IRS contrôlera l’un d’entre vous ou les deux pour déterminer qui peut réclamer la personne à charge.

Que faire si j’ai réclamé une personne à charge par erreur ?

Les règles entourant les enfants admissibles et la réclamation des personnes à charge peuvent être compliquées. Si vous réalisez que vous avez fait une erreur et que vous devez ajouter ou retirer des personnes à charge de votre déclaration, vous pouvez remplir le formulaire 1040X par courrier. Il s’agit d’une déclaration de revenus modifiée qui vous permettra d’apporter les changements nécessaires et d’en expliquer les raisons. Dans la plupart des cas, les déclarations de revenus modifiées peuvent être déposées jusqu’à trois ans après la date limite de dépôt initiale.

Si vous êtes contrôlé, on vous demandera de fournir la preuve que vous avez le droit de réclamer la personne à charge. Jetez un coup d’œil au formulaire 886-H-DEP pour voir quels types de documents peuvent vous être demandés. Une fois que l’IRS aura pris sa décision, il imposera des impôts supplémentaires, des pénalités et des frais à la personne qui a réclamé la personne à charge à tort. Vous avez toujours la possibilité de faire appel de la décision si vous n’êtes pas d’accord!

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