La loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA)

Qu’est-ce que la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA) ?

La loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA) est une loi américaine qui impose une taxe sur les salaires des employés, ainsi que des contributions des employeurs, pour financer les programmes de sécurité sociale et de Medicare. Pour les travailleurs indépendants, il existe une loi équivalente appelée Self-Employed Contributions Act (SECA).

Comprendre la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA)

Les cotisations FICA sont obligatoires, et les taux sont fixés annuellement, bien qu’ils ne soient pas nécessairement modifiés chaque année – ils sont restés stables entre 2020 et 2021, par exemple. Le montant du paiement FICA dépend du revenu de l’employé : plus le revenu est élevé, plus le paiement FICA est élevé.

Cependant, pour les cotisations à la Sécurité sociale, il existe une base salariale maximale, après laquelle aucune cotisation n’est prélevée sur les revenus supplémentaires. Le gouvernement fédéral retient les taxes de sécurité sociale jusqu’à la base salariale annuelle, qui a été fixée à 137 700 $ en 2020 et 142 800 $ en 2021.

Le taux d’imposition de la sécurité sociale est de 6,2 %, et le taux d’imposition de Medicare est de 1,45 % pour 2020 et 2021. L’employeur paie un impôt égal aux montants retenus sur les salaires des employés.

Alors qu’il n’y a pas de maximum à la contribution Medicare, il y a une taxe supplémentaire de 0,9 % sur les salaires supérieurs à 200 000 $ pour les personnes physiques (250 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) payés par les employés. Au total, la taxe Medicare supplémentaire est de 2,35 % (1,45 % plus 0,9 %). Les employeurs ne sont pas tenus d’égaler la taxe Medicare supplémentaire.

La loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA) par rapport à la loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA)

Dans le cadre de la SECA, les travailleurs indépendants paient à la fois la partie employé et la partie employeur de la taxe liée à la SECA. Le montant qui représente la part de l’employeur (la moitié) est une dépense professionnelle déductible.

Exemple de calcul de la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA)

Une personne gagnant 50 000 $ paiera 3 825 $ de cotisations FICA en 2021, réparties en 3 100 $ d’impôt sur la sécurité sociale et 725 $ de Medicare. L’employeur de cette personne paiera le même montant.

Une personne seule gagnant 250 000 $, en revanche, paiera 12 929 $. Le calcul de ce deuxième exemple est légèrement plus complexe. La personne paiera 6,2 % des premiers 142 800 dollars gagnés pour la sécurité sociale (8 854 dollars), puis 1,45 % des premiers 200 000 dollars gagnés pour Medicare (2 900 dollars) et enfin 2,35 % des 50 000 dollars de revenus supérieurs à 200 000 dollars pour Medicare (1 175 dollars). Dans ce dernier cas, l’employeur ne paierait que 12 479 $, car il n’est pas responsable de la taxe supplémentaire de 0,9 % pour un revenu supérieur à 200 000 $.

Vous pouvez, bien sûr, calculer les cotisations avec une calculatrice, ou vous tourner vers des outils en ligne, comme celui-ci, pour faire le travail à votre place, bien que l’exactitude de ces outils ne soit pas toujours garantie.

Considérations spéciales

Le 27 mars 2020, le président Donald Trump a signé un plan de relance d’urgence coronavirus de 2 000 milliards de dollars. En vertu de la loi CARES, les employeurs (et non les employés) peuvent reporter leur part des taxes de sécurité sociale jusqu’au 31 décembre 2020 – 50 % du montant reporté sera dû le 31 décembre 2021, et l’autre moitié le 31 décembre 2022.

La loi s’applique également aux travailleurs indépendants. Certains employeurs pourront également demander un crédit d’impôt sur les salaires pour les employés qu’ils continuent à payer mais qui ne travaillent pas en raison de la crise.