中小企業であろうと数十億ドル規模の会社であろうと、従業員に賃金を支払う場合は、フォーム941を提出しなければなりません。 IRSは、従業員の賃金と、その賃金からいくら税金として引かれる必要があるかを熱心に記録しています。 フォーム941は、毎年、四半期ごと（3ヶ月ごと）に提出する必要があります。 しかし、年間源泉徴収税額が$1,000以下の従業員がいる場合、四半期ベースではなく年間ベースで提出することが可能です。
フォーム941とは？
フォーム941で報告しなければならない賃金関連の税金にはいくつかあります：
- Withholding taxes.フォーム941で報告しなければならない賃金関連の税金にはいくつか種類があります。 これは、従業員の収入から源泉徴収される税金です。 あなたは従業員の給与からこれらの税を源泉徴収する責任があります。 あなたが源泉徴収する金額は、従業員が彼または彼女のフォームW-4.
- 雇用者の税金で請求した源泉徴収数によって決まります。 これは、あなたによって支払われる税金です。
共有の税金。 FICA税は、ソーシャルセキュリティとメディケイドのために源泉徴収された税金を含みます。 従業員分を源泉徴収して送金します。
事業者として、従業員全員について四半期ごとにフォーム941を提出することが義務付けられています。 この4枚の用紙は、四半期ごとに従業員の課税所得と納税義務についてIRSに通知し、連邦所得税とソーシャルセキュリティ/メディケア税の源泉徴収額を報告します。 季節労働者は、1四半期以上勤務しない場合、フォーム941の提出は不要です。 全ての企業は、4月、7月、10月、1月末にこのフォームを提出することになっています。
Form 941 Filing Deadlines
全ての企業は、4月末、7月、10月、1月末にこのフォームを提出することになっています。 提出期限は、
- April 30
- July 31
- October 31
- January 31
フォーム941の提出期限が休日または週末にあたる場合、日付は翌営業日に繰り越されます。
フォーム941とフォーム944の違い
フォーム941とフォーム944は、FICAと所得税の源泉徴収を報告するため、非常によく似ています。 この2つのフォームの主な違いは、提出する会社が支払うべき税金の額です。
ほとんどの小企業は、四半期ごとにフォーム941を提出します。 しかし、年間のFICAと源泉徴収税が1,000ドル未満の小企業は、フォーム944を提出することができます。 フォーム941と異なり、フォーム944は年に一度しか提出する必要がありません。
Form 941 Instructions
フォーム941への記入は比較的簡単な作業となります。 以下の情報を提供することが求められます。
- 従業員数
- 全従業員のID
- 各従業員に支払った賃金総額
- 源泉徴収した税額
- 給与記録
- 課税されるチップに関する書類
- 以下の書類を提出する必要があります。 従業員のレポート
- IRSに送る必要がある合計金額
Form 941 Calculations
Form 941のいくつかの異なる種類の税金について、あなたの納税額を決定するのに役立つ一般的な計算をいくつかご紹介します。
Income Tax Withholding
x
- 従業員の税率を決定する方法です。 税率は、申告資格と年間収入によって決まります
- 四半期に支払われる総賃金の決定方法：従業員の年間賃金を4で割る。
ソーシャルセキュリティ税
x
ソーシャルセキュリティ税は、従業員の賃金の最初の$132,900にのみ適用されます。
メディケア税
x
定収入の従業員は$20万以上の収益に対して、さらに0.9%のメディケア税金を支払う必要があります。 この追加税は、あなたではなく、従業員によって支払われ、彼らの賃金から取られるべきである。
あなたがそれらをしなければならないいくつかの従業員を持っている場合は特に、これらのすべての計算をするために時間と面倒なことができます。
雇用主の責任
雇用主としては、フォーム941をできるだけ正確に提出し、必要な詳細をすべて提供する責任があります。 フォーム941に記載された全てのデータは、あなたの従業員がIRSのW-2フォームに申告する内容を反映したものでなければなりません。 賃金と源泉徴収に関する正確な情報をIRSに提供しなかった場合、IRSから監査を受けることになります。
雇用主はまた、すべての従業員のメディケア税とソーシャルセキュリティ税のために源泉徴収した金額と一致する追加支払いをIRSに行う責任があります。 2015年現在、給与税の雇用者負担分は、各会計年度中に20万ドルを超えて支払われた賃金から、その他の税金と同様に追加のメディケア税を源泉徴収しなければなりません。
罰金の回避と期限の厳守
IRSからの罰金やペナルティを回避したい場合は、期限内にフォーム941を提出することが最善策と言えます。 このような場合、提出が遅れた月または月の一部に対して、納付税額の5％のペナルティーが課される場合があります。 ただし、このペナルティーは最大で25%までです。 さらに、これらの税金を過少に支払った場合にも別途ペナルティが課せられます。IRSは、正しい金額の支払いが遅れた日数に応じて、過少支払いの2～15％を雇用者に請求します。 年度末に、フォーム941で報告する合計金額は、従業員のW-2およびW-3で報告したすべての金額の合計と同じでなければなりません。 また、このような場合にも、「ディアボロス」は、「ディアボロス」を「ディアボロス」と呼び、「ディアボロス」を「ディアボロス」と呼びます。 このような場合は、「Form 941」を電子的に提出することが可能です。 フォーム941はIRSのウェブサイトからオンラインで提出することができ、電子送金にはEFTPS.govのサービスを利用する必要があります。
フォーム941の郵送先
フォームに記入し、United States Treasury宛てに小切手を出したら、必ずEIN（まだ持っていない場合は、オンラインで申請できます）を記入してください。 941の郵送先は2種類あります。
- Department of the Treasury Internal Revenue Service; Ogden, UT 84201-0005-この住所は、支払いを伴わない申請を希望する企業に対して使用されます。
- Internal Revenue Service PO Box 37941; Hartford, CT 06176-7941-この住所は、941タックスフォームに支払いを添付することを希望するビジネス用です。
税金や書類の提出に使う紙の量を減らすために、IRSはあなたがオンラインで941タックスフォームを提出できるよう許可します。 IRSは電子会計ソフトの記録のコピーを要求することがありますので、オンライン申告を選択する場合は、手元に記録を残しておくようにしましょう。
Filing Tax Form 941 with a Professional
あなたのビジネスのファイリングと税金に関するすべてのニーズは、コミュニティ・タックスがお手伝いします。 私たちは、専門的な資格を持ったスタッフが、正確で期限内に税金を申告するお手伝いをします。 また、Community Taxがなぜ全米の企業から申告や従業員の給与計算を任されているのか、その理由もご紹介します。 お客様がビジネスに専念できるよう、簡単で便利な給与計算方法をご提案します。
- フォームの入手
- 説明書