IRS Form 940とは？

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• フォーム940で報告されるもの。 Federal unemployment (FUTA) tax
• 提出時期。 毎年
• 誰が提出する必要があるのか。 米国内のほとんどの雇用主

簡単に言えば、フォーム940はIRSが毎年雇用主から徴収する書類です。 そのため、このような場合、「曖昧」な表現になってしまいますが、「曖昧」であることは、「曖昧」であることを意味します。

フォーム940とフォーム941の違い

「おや、フォーム941とよく似ている」と思われたなら、その通りです。 この2つのIRSのフォームは似ています。 しかし、Form 940は毎年提出され、雇用者のFUTA税のみを報告するものです。 一方、フォーム 941 は、連邦所得税の源泉徴収税と連邦保険税（FICA）を報告するもので、四半期ごとに提出します。

ここで重要な違いは、フォーム 941 は、源泉徴収税と共有税（従業員と雇用主が50%ずつ負担するもの）を報告する方法だということです。 フォーム940は、FUTA税（雇用主が支払う税金）を申告します。 年間FICAおよび源泉徴収税額が$1,000以下の小規模雇用主が、Form 941の代わりに使用します。 フォーム940と同様、年に一度だけ提出しますが、FUTAではなくFICAと源泉徴収税を報告します。

なぜIRSは雇用主にフォーム940の提出を求めるのか

米国では、雇用主は従業員のために連邦失業給付金を支払うことが求められています。 この基金により、従業員が解雇されたり、業績と無関係な理由で解雇された場合、失業補償を受け取ることができます。

雇用主が支払うべきFUTA税の額を計算するために、IRSはフォーム940を使用し、大多数の雇用主が毎年それを提出するよう要求しています。 このフォームは、IRSと雇用主が年間を通じて支払うべきFUTA税額を理解し、記録するのに役立ちます。 この「FUTA税」というのは、実際にはどういう意味なのか、気になりますよね。 給与税や雇用税というと、大きく分けて

• 源泉徴収税があります。 これらは、あなたの従業員の所得に支払う税金ですが、あなたは従業員の給与から源泉徴収し、正しい税務当局.
• 雇用者の税にそれらを堆積させるための責任がある。 このような場合、「liquids.com」をご利用ください。 これらの税金は、あなたとあなたの従業員の間で分割されます。

Federal Unemployment (FUTA) tax は、この中間のカテゴリー、つまり雇用主税に該当し、あなたが税金の全額を支払うことを意味します。 FUTA税は、各従業員に支払う賃金のパーセンテージ（連邦政府によって設定される）を基に計算されます。 過去数年間、FUTA税の標準税率は6％でした。

ただし、FUTA税を支払うのは、各従業員に支払われた最初の7,000ドルに対してのみです。 しかし、各従業員に支払われる最初の7,000ドルに対してのみ、FUTA税を支払います。従業員の給与がこの基準を超えた後は、追加のFUTA税は発生しません。

フォーム940の提出は必要か

フォーム940とは何か、なぜ使われるのかがわかったところで、提出の必要があるのか気になるところです。 アメリカのすべての雇用主がForm 940を提出しなければならないわけではありませんが、ほとんどの雇用主はForm 940の提出を要求されていることに注意してください。

• W-2従業員（請負業者ではない）に1,500ドル以上の賃金を支払った場合、または
• 過去1年間のうち少なくとも20週間、1人以上のW-2従業員（フルタイムまたはパートタイム）を雇用した場合

FUTA税を納めフォーム940を提出しなければならない場合です。

米国商工会議所はこの規則のいくつかの例外を強調し、”非営利団体、宗教団体、その他の501（c）（3）認定企業はこの税の支払いが免除される “と述べています。 もう一つの免除は、W-2従業員ではなく、独立した契約者のみと働くビジネスのためのものです。

FUTA税の支払いやフォーム940の提出が必要かどうかについて不安を感じているなら、あなたの小規模ビジネスとその要件について税務専門家に相談することが最善でしょう。

フォーム940の記入方法

フォーム940の提出が免除される数少ない企業の一つではないと仮定して、その記入方法について説明します。

• 現在のFUTA税率。 2019年（および過去数年）のFUTA税率は6％です。
• FUTAの最大閾値。 各従業員に支払われる最初の7,000ドルに対してのみ、その6％のFUTA税を支払うことになります。
• その年の従業員数
• 各従業員に支払った給与総額
• その年の州の失業税（SUTA）の金額

FUTA税の計算

以上により、フォーム940はIRSに支払うべき正しいFUTA税の計算のためにあることがわかると思います。

最も基本的な計算式は次のようになります。

x x

つまり、あなたの中小企業が年間を通して20人を雇用し、それぞれが3万ドルを稼いだとしましょう。 6% x 20 employees x $7,000 = $8,400 owed

前年度を通して、あなたは$8,400のFUTA税を支払う責任を負っていました。

SUTA tax paid

FUTA税に加えて、ほとんどの雇用主は州の失業税（SUTA）も支払う義務があります。 気が重くなる前に、これを知っておいてください。 このような場合、通常、支払ったSUTA税は、FUTA税額から控除として請求することができます。 例えば、FUTA税率は6％です。あなたが州に対して4％のSUTA税を支払っていれば、連邦政府には残りの2％を支払うだけでよいことになります。

上記の例では、あなたのFUTA課税賃金は、$7,000 x 20 employees = $140,000

税率0.6%、SUTA税額控除で調整すると、あなたのFUTA税額は$8,400ではなく$840となります。

フォーム940の1a行目と1b行目に、SUTA税を支払った州の略称を記入し、SUTA税を請求することになります。

8行目では、課税対象のFUTA賃金合計に0.6%を掛け、最大で5.4%のSUTA税を控除していることに気づかれると思います。

フォーム940の提出時期

IRSのフォーム940は年次報告書であり、年に一度だけ記入・提出すればいいことになっています。 しかし、その四半期（またはその年の累計）に500ドル以上のFUTA税を納める場合、Form 940を四半期ごとに納めなければならないことを忘れてはなりません。

四半期ごとの納付期限は、各四半期の翌月末日（1月31日、4月30日、7月31日、10月31日）です。

フォーム940の提出とFUTA税の支払い方法

フォーム940の提出とFUTA税支払いについては、中小企業はいくつかの選択肢から選ぶことが可能です。

• 電子申告とオンラインでの支払い
• フォームと支払いの郵送
• 代理人による申告
• 上記のいずれかの組み合わせ

電子申告とオンラインでの支払い

IRSの説明によると、電子申告の利点は主に次のようになります。

• スピード
• セキュリティと正確性
• 24時間以内の申告書受理

フォーム940（または他のIRSフォーム）をオンラインで提出するには、税務ソフトウェアを使用するか、認可された電子申告専門家と仕事をする必要があります。

FUTA税の全額を支払う、または四半期ごとにオンラインで入金するには、電子連邦税支払いシステム（またはEFTPS）を使用します。

Mail in your form and payment

中小企業は、フォーム940とFUTA税金の支払いを郵送することも可能です。

フォームと納付書を郵送する場合、フォーム940と納付書であるフォーム940-Vの両方を印刷します。 フォームと支払いは、フォーム940とフォーム940-Vの両方を印刷し、支払いとともに、あなたの州の住所に郵送してください。

会計士に依頼する

フォーム940の提出とそれに伴う支払いや入金の最後の方法は、会計士やその他の税務専門家に依頼し、フォームと支払いの両方を代行してもらう方法です。 これは通常、先に述べた電子資金引き出し（EFW）システムを介して行われます。

まとめ

最後に、平均的な中小企業経営者や雇用主がIRSフォーム940について知っておくべき基本的な事柄と主な要点をまとめておきます。

• フォーム940は、雇用主が支払わなければならない連邦失業税（FUTA）の金額を報告するものです
• W-2従業員に1,500ドル以上支払った雇用主、または1年のうち20週またはそれ以上、少なくとも従業員がいた場合は、フォーム940を提出しなければなりません