FRAIS STATUTAIRES ET COÛTS DE COUR
Les frais de probation sont fixés par le code de probation de Californie §10810. Les frais statutaires prescrits par le §10810 sont basés sur la valeur de la succession, telle que déterminée au cours du processus d’homologation.
La valeur de la succession est généralement déterminée par l’inventaire réalisé par l’exécuteur testamentaire, et parfois avec l’aide d’arbitres prescrits par le tribunal. Malheureusement, en procédant à l’évaluation, le tribunal ne tient pas compte des dettes de la succession pour compenser l’évaluation brute, et détermine donc les honoraires en fonction de la seule évaluation brute des actifs en homologation. Par exemple, si une maison est évaluée à 1 000 000 $, mais que l’hypothèque en cours est de 800 000 $, la maison est quand même évaluée à 1 000 000 $ aux fins du calcul des frais d’homologation prévus par la loi.
Les frais d’homologation statutaires en vertu du §10810 sont les suivants :
- 4% des premiers 100 000 $ de la succession
- 3% des 100 000 $ suivants
- 2% des 800 000 $ suivants
- 1% des 9 000 000 $ suivants
- 5% des 15 000 000 $ suivants
Le tableau 1.0 (ci-dessous) énumère les frais légaux de la Californie pour diverses tailles de successions. N’oubliez pas, cependant, que ces frais peuvent être appliqués deux fois – une fois pour couvrir les frais juridiques liés à l’homologation, et une fois pour couvrir les honoraires de l’exécuteur.
Il est également important de noter que ces frais statutaires envisagent uniquement l’homologation ordinaire. Si la procédure d’homologation est compliquée par des poursuites ou des questions fiscales, ou si l’inventaire des actifs passant par l’homologation est plus important que la normale, le tribunal peut approuver des montants d’honoraires supplémentaires dépassant le montant légal, à sa discrétion. Le tribunal est généralement connu pour approuver des honoraires supplémentaires dans les cas où un litige survient au cours du processus d’homologation.
En plus des honoraires légaux payables à l’avocat, à l’exécuteur et au(x) arbitre(s) d’homologation, une succession en cours d’homologation doit également payer des frais de justice et d’autres coûts connexes. Le montant total de ces coûts varie d’un cas à l’autre mais se situe généralement entre 1 000 et 3 000 dollars de frais supplémentaires pour couvrir les éléments de procédure tels que les frais de dépôt auprès du tribunal d’homologation, les frais de publication des avis d’homologation (exigés par la loi) et la certification des documents judiciaires.
Dans la plupart des cas, les arbitres d’homologation aident à déterminer la valeur de la succession en évaluant les actifs non monétaires de la succession. Le tribunal affecte généralement un arbitre d’homologation à la succession lors de l’ouverture de la procédure d’homologation. Les arbitres d’homologation reçoivent des honoraires basés sur 0,1 % des actifs non monétaires évalués. Par exemple, dans le cas d’une maison évaluée par le tiers statuant en matière d’homologation à 1 million de dollars, les honoraires s’élèvent à 1 000 dollars. Bien que ces frais ne soient pas trop élevés, il s’agit simplement d’un autre coût lié à l’homologation qui pourrait être évité grâce à une planification adéquate basée sur les fiducies.