Renta pasiva

¿Qué es la renta pasiva?

Los ingresos pasivos son las ganancias derivadas de una propiedad de alquiler, sociedad limitada u otra empresa en la que una persona no participa activamente. Al igual que con los ingresos activos, los ingresos pasivos suelen estar sujetos a impuestos, pero a menudo son tratados de manera diferente por el IRS.

Tipos de ingresos pasivos

Los tipos de ingresos pasivos incluyen el interés auto-cargado, las propiedades de alquiler, y los negocios en los que la persona que recibe los ingresos no participa materialmente. Hay reglas específicas del IRS que deben seguirse para que los ingresos sean considerados pasivos.

Intereses auto-cargados

Cuando se presta dinero a una sociedad o una corporación S que actúa como una entidad de paso (esencialmente, un negocio que está diseñado para reducir los efectos de la doble imposición) por el propietario de esa entidad, los ingresos por intereses de ese préstamo a los ingresos de la cartera pueden calificar como ingresos pasivos. «Ciertos ingresos o deducciones de intereses auto-cargados pueden ser tratados como ingresos brutos de actividades pasivas o deducciones de actividades pasivas si el producto del préstamo se utiliza en una actividad pasiva», afirma el IRS.

Propiedades de alquiler

Las propiedades de alquiler se definen como ingresos pasivos con un par de excepciones. Si usted es un profesional de bienes raíces, cualquier ingreso de alquiler que está haciendo cuenta como ingresos activos. Si usted es «auto-alquiler», lo que significa que usted es dueño de un espacio y están alquilando a una empresa o sociedad en la que usted lleva a cabo el negocio, que no constituye un ingreso pasivo a menos que el contrato de arrendamiento se había firmado antes de 1988, en cuyo caso usted ha sido abuelo de tener ese ingreso definido como pasiva. El IRS señala: «No importa si el uso es en virtud de un contrato de arrendamiento, un contrato de servicios, o algún otro acuerdo»

Sin embargo, los ingresos procedentes del arrendamiento de tierras no se califican como ingresos pasivos. A pesar de esto, el propietario de un terreno puede beneficiarse de las reglas de pérdida de ingresos pasivos si la propiedad obtiene una pérdida durante el año fiscal.

«Sin participación material» en un negocio

Si usted puso 500.000 dólares en una tienda de dulces con el acuerdo de que los propietarios le pagarían un porcentaje de las ganancias, eso se consideraría un ingreso pasivo, siempre y cuando usted no participe en la operación del negocio de manera significativa, aparte de hacer la inversión. Si usted ayudó a gestionar la empresa con los propietarios, sus ingresos podrían considerarse activos, ya que usted proporcionó «participación material».

El IRS tiene normas para la participación material que incluyen lo siguiente:

• Si usted ha dedicado más de 500 horas a un negocio o actividad de la que se está beneficiando, eso es participación material.
• Si su participación en una actividad ha sido «sustancialmente toda» la participación para ese año fiscal, eso es participación material.
• Si ha participado hasta 100 horas y eso es al menos tanto como cualquier otra persona involucrada en la actividad, eso también se define como participación material.

Consideraciones especiales

Cuando usted registra una pérdida en una actividad pasiva, sólo los beneficios de la actividad pasiva pueden tener sus deducciones en contraposición a los ingresos en su conjunto. Sería prudente asegurarse de que todas sus actividades pasivas se clasifiquen así, para aprovechar al máximo la deducción fiscal. Estas deducciones se asignan para el siguiente año fiscal y se aplican de una manera razonable que tiene en cuenta las ganancias o pérdidas del año siguiente.

Para ahorrar tiempo y esfuerzo, puede agrupar dos o más actividades pasivas en una actividad más grande, siempre que forme una «unidad económica adecuada», según el IRS. Cuando haces esto, en lugar de tener que aportar la participación material en múltiples actividades, sólo tienes que aportarla para la actividad en su conjunto. Además, si incluyes varias actividades en un grupo y tienes que eliminar una de ellas, sólo habrás eliminado una parte de una actividad mayor, en lugar de toda una más pequeña.

El principio de organización detrás de esta agrupación es relativamente simple: si las actividades están ubicadas en la misma área geográfica; si las actividades tienen similitudes en los tipos de negocio; o si las actividades son de alguna manera interdependientes-por ejemplo, si tienen los mismos clientes, empleados, o utilizan un mismo conjunto de libros para la contabilidad.

Si, por ejemplo, usted es dueño de una tienda de pretzels y una tienda de zapatillas de deporte ubicadas en centros comerciales tanto en Monterey, California, y Amarillo, Texas, tendría cuatro opciones para agrupar sus ingresos pasivos:

• Agrupados en una sola actividad (todos los negocios estaban en centros comerciales)
• Agrupados por geografía (Monterey y Amarillo)
• Agrupados por tipo de negocio (venta al por menor de pretzels y zapatillas)
• O podrían permanecer sin agrupar

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