Muchos empresarios ofrecen un plan de jubilación 401(k) a sus empleados como parte de su paquete de beneficios. El plan permite que tanto el empleado como el empleador obtengan una deducción de impuestos cuando depositan dinero en la cuenta de jubilación 401(k) del empleado.
Para ofrecer un plan 401(k), su empleador debe seguir ciertas reglas. El Departamento de Trabajo (DOL) tiene una división llamada Administración de Seguridad de Beneficios para Empleados que regula la oferta de planes 401(k) y detalla estas normas.
Las siguientes son las normas básicas en torno a los beneficios fiscales, las contribuciones del empleador y las opciones de inversión que afectan al funcionamiento de un plan 401(k).
- Definición de un plan de jubilación 401(k)
- Beneficios fiscales y contribuciones antes de impuestos al plan 401(k)
- Ejemplo de ahorro fiscal
- Contribuciones Roth 401(k) (después de impuestos)
- ¿Antes o después de impuestos?
- Aportaciones del empleador
- De contrapartida
- No electiva
- Participación en los beneficios
- ¿Cuándo es tuyo el dinero?
- Normas de discriminación
- Opciones de inversión
- Opciones de inversión del plan 401(k) para principiantes
- Otras reglas a seguir
Definición de un plan de jubilación 401(k)
Un plan de jubilación 401(k) es un tipo especial de cuenta financiada a través de deducciones de la nómina antes de impuestos. Los fondos de la cuenta pueden invertirse en una serie de acciones, bonos, fondos de inversión u otros activos, y no se gravan las ganancias de capital, los dividendos o los intereses hasta que se retiran. Este vehículo de ahorro para la jubilación fue creado por el Congreso en 1981 y recibe su nombre de la sección del Código de Impuestos Internos que lo describe: la sección 401(k).
Beneficios fiscales y contribuciones antes de impuestos al plan 401(k)
Los empleadores comenzaron a ofrecer planes 401(k) alrededor de 1978. Si bien lo principal es que usted pone dinero en el plan antes de impuestos, ayuda a entender cómo funcionan estas contribuciones.
Normalmente, cuando usted gana dinero como empleado, tiene impuestos sobre la renta retenidos en el dinero que gana. Un plan 401(k) le permite evitar el pago de impuestos sobre la renta en el año en curso por la cantidad de dinero (hasta el límite legal de aportación al plan 401(k)) que aporte al plan. La cantidad que ingresa se denomina contribución de aplazamiento de salario, ya que ha elegido aplazar parte del salario que gana hoy, ponerlo en el plan y ahorrarlo para poder gastarlo en sus años de jubilación. El dinero crece con impuestos diferidos dentro del plan.
Diferir los impuestos significa que, a medida que las inversiones obtienen ingresos, usted no paga impuestos sobre las ganancias de la inversión cada año.
En cambio, en la jubilación, sólo paga impuestos sobre las cantidades que retire en ese momento. Pagará un impuesto de penalización del 10% y el impuesto sobre la renta si retira los fondos demasiado pronto (antes de los 55 o 59 ½ años, según su edad de jubilación y las normas del plan 401(k)).
¿Cuál es el límite máximo de aportación a su cuenta 401(k)? La respuesta depende de su plan, su salario y las directrices del gobierno. En resumen, el límite de aplazamiento salarial electivo anual del empleado lo establece el Servicio de Impuestos Internos.A continuación se enumeran los límites máximos de aportación:
- 2014: 17.500 $
- 2015: 18.000 $
- 2016: 18.000 $
- 2017: 18.000 $
- 2018: 18.500 $
- 2019: 19.000 $
- 2020: 19.500 $
- 2021: 19.500 $
Desde 2006, el límite máximo total de cotización se ha incrementado periódicamente en función de la evolución del coste de la vida (inflación) en incrementos de 500 $.
Si tiene 50 años o más y su empleador ofrece una contribución «de recuperación» para su plan 401(k), puede aportar cantidades adicionales hasta los límites máximos de contribución siguientes:
- 2014: 5.500 $
- 2015: 6.000 $
- 2016: 6.000 $
- 2017: 6.000 $
- 2018: 6.000 $
- 2019: 6.000 $
- 20: 6.500 $
- 2021: 6.500 $
Desde 2006, el límite máximo de aportación para ponerse al día se ha incrementado en función de la evolución del coste de la vida, en incrementos de 500 $.
Ejemplo de ahorro fiscal
El siguiente ejemplo le mostrará cómo funciona el ahorro fiscal. Supongamos que gana 50.000 dólares al año y decide aportar el 5% de su sueldo, o 2.500 dólares al año, a su plan 401(k). Si le pagan dos veces al mes, entonces le descontarán 104,17 dólares de cada nómina, antes de aplicar los impuestos, y los pondrá en su plan 401(k).
Al final del año, los ingresos declarados en su declaración de impuestos serán de 47.500 dólares en lugar de 50.000 dólares, ya que podrá reducir sus ingresos declarados por la cantidad que haya aportado antes de impuestos al plan 401(k).
Si está en el tipo impositivo marginal del 25%, los 2.500 dólares que aporta al plan suponen 625 dólares menos en impuestos federales pagados. Usted ahorra 2.500 dólares para la jubilación, pero sólo le cuesta 1.875 dólares.
El ejemplo anterior supone que usted elige las contribuciones tradicionales 401(k) antes de impuestos, en las que usted aporta dinero antes de impuestos.
Contribuciones Roth 401(k) (después de impuestos)
Muchos empleadores también ofrecen la opción de poner contribuciones Roth 401(k) tradicionales. Con las aportaciones Roth, que se permitieron a partir de 2006, no se reducen los ingresos devengados por el importe de la aportación, sino que todos los fondos crecen libres de impuestos y, cuando se retiran los fondos en la jubilación, se pueden hacer todos los retiros libres de impuestos.
¿Antes o después de impuestos?
Como regla general, usted quiere hacer contribuciones antes de impuestos a su cuenta durante los años en los que gana más, lo que suele ocurrir en las etapas media y tardía de su carrera. Realice sus aportaciones Roth durante los años en los que sus ganancias y el tipo impositivo aplicable no son tan elevados, ya que utilizará el dinero después de impuestos. Los años de menores ingresos suelen producirse durante las primeras etapas de la carrera profesional, durante los años de medio empleo o durante una jubilación escalonada en la que se trabaja a tiempo parcial.
Aportaciones del empleador
Muchos empleadores harán aportaciones a su plan 401(k) por usted. Hay tres tipos principales de contribuciones del empleador: de contrapartida, no electivas y de participación en los beneficios. Las contribuciones del empleador son siempre antes de impuestos, lo que significa que cuando se retiran en la jubilación, estarán sujetas a impuestos en ese momento.
De contrapartida
Con una contribución de contrapartida, su empleador sólo pone dinero en el plan 401(k) si usted está poniendo dinero. Por ejemplo, puede igualar sus aportaciones dólar por dólar hasta el primer 3% de su salario, y luego 50 céntimos por dólar hasta el siguiente 2% de su salario.
En nuestro ejemplo anterior, si usted aportara el 5% de su salario de 50.000 dólares, o 2.500 dólares al año, su empresa contribuiría con 2.000 dólares. Ellos igualarían el primer 3% de su salario, o 1.500 dólares, aportando 1.500 dólares. En el siguiente 2% de tu sueldo, 1.000 $, igualarían 50 céntimos, es decir, 500 $. Por lo tanto, el total que aportarían en su nombre sería de 2.000 dólares para el año.
Si su empleador ofrece una contribución de contrapartida, casi siempre tiene sentido aportar suficiente dinero para recibir la contrapartida.
No electiva
Con una contribución no electiva, su empleador puede decidir poner un porcentaje fijo en el plan para todos, independientemente de si el empleado está aportando algo de su propio dinero o no. Por ejemplo, una empresa puede aportar el 3% del salario al plan cada año para todos los empleados con derecho a ello.
Participación en los beneficios
Con una contribución de participación en los beneficios, si la empresa obtiene beneficios, puede optar por aportar una cantidad fija de dinero al plan. Hay diferentes fórmulas que determinan cuánto puede ir a quién. La fórmula más habitual es que todos reciban una aportación de participación en beneficios proporcional a su salario.
¿Cuándo es tuyo el dinero?
Algunos tipos de aportaciones de contrapartida de la empresa están sujetos a un calendario de adquisición de derechos, lo que significa que, aunque el dinero esté en su cuenta, si usted se marcha antes de haber adquirido el 100% de los derechos, sólo se quedará con una parte de lo que la empresa haya aportado para usted. Siempre podrá conservar los fondos que haya aportado al plan.
Normas de discriminación
Las empresas no pueden establecer planes 401(k) sólo para beneficiar a los propietarios o a los empleados altamente remunerados. Cada plan debe someterse a una prueba anual para asegurarse de que cumple estas normas, o bien el empresario puede establecer un tipo especial de plan denominado «Safe Harbor 401(k) Plan», que le permite eludir el engorroso proceso de prueba.
Con un plan Safe Harbor, siempre que el empresario aporte una cantidad legalmente exigida, ya sea como aportación de contrapartida o no electiva, su plan «pasará» cualquiera de las pruebas. Con un plan Safe Harbor, cualquier aportación de contrapartida o no electiva que el empleador ponga a su disposición será inmediatamente adquirida.
Las aportaciones de participación en los beneficios pueden seguir estando sujetas a un calendario de adquisición de derechos.
Opciones de inversión
La mayoría de los planes 401(k) ofrecerán un mínimo de tres opciones de inversión diferentes que tienen niveles de riesgo muy distintos y los participantes deben recibir formación sobre sus opciones. Las normas gubernamentales también restringen la cantidad de acciones de la empresa u otros tipos de inversiones que pueden utilizarse en un plan 401(k).
Debido a estas restricciones, los tipos de inversiones más comunes que se ofrecen en los planes 401(k) son los fondos de inversión.
Muchos planes establecerán una opción de inversión por defecto (un fondo de inversión específico), y todo el dinero va allí hasta que usted se conecte en línea o llame a su plan para cambiar a una inversión diferente.
Opciones de inversión del plan 401(k) para principiantes
La mayoría de los planes 401(k) ofrecen fondos con fecha objetivo que tienen un año calendario en el nombre del fondo que pretende coincidir con el año aproximado en el que usted piensa que puede jubilarse. Pueden ser una gran opción para los nuevos inversores.
Algunos planes 401(k) también ofrecen carteras modelo, en las que usted rellena un cuestionario y luego se le recomienda una selección de inversiones. A menos que sea un inversor sofisticado o trabaje con un planificador financiero que le haga recomendaciones, lo mejor es que utilice un fondo con fecha objetivo o una opción de cartera modelo. Estas opciones predeterminadas son esencialmente maneras infalibles de invertir.
Otras reglas a seguir
Hay muchas reglas adicionales que un plan 401(k) debe seguir para determinar quién es elegible, cuándo se puede pagar el dinero del plan, si se pueden permitir préstamos, el momento en que el dinero debe entrar en el plan, y mucho, mucho más. Si le gusta leer la normativa, puede encontrar una gran cantidad de información en la página de preguntas frecuentes sobre planes de jubilación del sitio web del Departamento de Trabajo.