Pueden ambos padres reclamar a un hijo como dependiente?

¿Qué es un «hijo calificado?»

El IRS tiene ciertos requisitos que un hijo debe cumplir para ser considerado dependiente a efectos fiscales. Los cinco requisitos para ser considerado un hijo calificado son:

1. Parentesco: Debe ser su hijo, hijastro, hijo adoptivo o de acogida, hermano, hermanastro o descendiente de cualquiera de ellos (como un nieto).

2. Edad: El hijo es menor que usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) y menor de 19 años o menor de 24 si el hijo es estudiante a tiempo completo. El hijo puede tener cualquier edad si tiene una discapacidad permanente y total.

3. Residencia: El hijo debe vivir con usted o con su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) en Estados Unidos durante más de la mitad del año.

4. Manutención: Los ingresos del hijo no deben haber proporcionado más de la mitad de su manutención durante el año.

Declaración conjunta: El niño no puede presentar una declaración conjunta para el año fiscal a menos que el niño y el cónyuge del niño no tenía un requisito de presentación por separado y presentó la declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso.

¿Quién reclama al niño cuando los padres están divorciados?

Cuando dos padres están casados y viven juntos, reclamando dependientes por lo general no es una pregunta, especialmente cuando los padres presentan una declaración conjunta. Si los dos padres de un niño están separados o divorciados, puede surgir una confusión sobre quién puede reclamar al niño como dependiente.

El padre con el que el niño vivió el mayor número de noches durante el año se considera el padre con custodia, mientras que el otro padre es el padre sin custodia. En la mayoría de los casos, el hijo es el hijo calificado del progenitor que tiene la custodia, debido al requisito de residencia (véase más arriba). Si el hijo ha permanecido con cada uno de los progenitores el mismo número de noches, el progenitor con la custodia es el progenitor con el mayor ingreso bruto ajustado (AGI).

¿Puede un progenitor con la custodia renunciar al derecho de reclamar al hijo como dependiente?

Un progenitor con la custodia puede optar por no reclamar al hijo como dependiente en su declaración de impuestos y permitir que el progenitor sin la custodia reclame al hijo en su lugar. El progenitor con la custodia debe rellenar la parte I o la parte II del formulario 8332 o redactar una declaración similar que contenga la información requerida por el formulario para liberar la reclamación de una exención para un hijo al progenitor sin la custodia. Se puede especificar que la exención se aplique durante un año, un número determinado de años, años alternos o todos los años futuros. (La liberación puede ser revocada en el futuro rellenando la parte III del formulario 8332.)

El padre sin custodia debe adjuntar el formulario o la declaración a su declaración de impuestos. Con esta liberación, pueden reclamar al hijo como dependiente y reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito fiscal por hijo. Sin embargo, el padre sin custodia no puede reclamar la condición de cabeza de familia, el EITC, el crédito fiscal por cobertura de salud o el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes.

¿Qué sucede si los familiares no se ponen de acuerdo sobre quién reclama al hijo?

Es posible que el mismo niño pueda ser reclamado como dependiente por más de un pariente, como cuando un niño vive con un abuelo.

La primera regla establece que Si sólo una de las personas es el padre del niño, el padre puede reclamar al niño. Por ejemplo, un padre tendría preferencia sobre un abuelo cuidador. Si ninguno de los padres puede reclamar al niño como hijo calificado, el niño es tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI más alto.

¡Alguien más reclamó a mi hijo como dependiente!

Si alguien más ya ha reclamado a su dependiente, cuando intente presentar su declaración electrónicamente el IRS rechazará su declaración. El IRS aplicará las reglas de desempate para ver quién tiene derecho a reclamar al dependiente, pero sólo pueden hacerlo con una declaración en papel. Envíe su declaración por correo al IRS (normalmente, las declaraciones en papel tardan entre seis y ocho semanas en procesarse).

Después de que el IRS procese su declaración, es posible que reciba una carta del pidiéndole que presente una declaración enmendada si reclamó al dependiente por error, o que no haga nada si no cometió ningún error. La otra persona que declaró al dependiente recibirá la misma carta. Si uno de ustedes no presenta una declaración enmendada, el IRS auditará a uno o a ambos para determinar quién puede reclamar al dependiente.

¿Qué pasa si reclamé un dependiente por error?

Las reglas que rodean a los niños que califican y reclaman dependientes pueden ser complicadas. Si se da cuenta de que cometió un error y necesita añadir o eliminar dependientes de su declaración, puede presentar el formulario 1040X por correo. Se trata de una declaración de impuestos enmendada que le permitirá hacer los cambios que necesite y explicar el motivo de los mismos. En la mayoría de los casos, las declaraciones de impuestos enmendadas pueden presentarse hasta tres años después de la fecha límite de presentación original.

Si le hacen una auditoría, le pedirán que aporte pruebas de que tiene derecho a reclamar al dependiente. Eche un vistazo al formulario 886-H-DEP para ver qué tipo de documentación le pueden pedir. Después de que el IRS tome una decisión, evaluará los impuestos adicionales, las sanciones y las tasas a la persona que reclamó incorrectamente al dependiente. Siempre existe la posibilidad de apelar la decisión si no está de acuerdo.