Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)

¿Qué es la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)?

La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) es una ley estadounidense que establece un impuesto sobre las nóminas de los empleados, así como las contribuciones de los empleadores, para financiar los programas de Seguridad Social y Medicare. Para los trabajadores por cuenta propia, existe una ley equivalente llamada Ley de Contribuciones de los Trabajadores por Cuenta Propia (SECA).

Entender la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)

Las contribuciones FICA son obligatorias, y las tasas se fijan anualmente, aunque no necesariamente se cambian cada año-se mantuvieron estables entre 2020 y 2021, por ejemplo. El importe del pago de la FICA depende de los ingresos del trabajador: cuanto más altos sean los ingresos, mayor será el pago de la FICA.

Sin embargo, para las cotizaciones a la Seguridad Social existe una base salarial máxima, a partir de la cual no se cotizan los ingresos adicionales. El gobierno federal retiene los impuestos de la Seguridad Social hasta la base salarial anual, que se fijó en 137.700 dólares en 2020 y 142.800 dólares en 2021.

El tipo impositivo de la Seguridad Social es del 6,2%, y el de Medicare es del 1,45% para 2020 y 2021. El empleador paga un impuesto igual a las cantidades retenidas de los ingresos de los empleados.

Aunque no hay un máximo para la contribución a Medicare, hay un impuesto adicional del 0,9% sobre los salarios superiores a 200.000 dólares para las personas físicas (250.000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta) pagados por los empleados. En total, el impuesto adicional de Medicare es del 2,35% (1,45% más 0,9%). Los empleadores no están obligados a igualar el gravamen adicional de Medicare.

La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) frente a la Ley de Contribuciones de los Trabajadores por Cuenta Propia (SECA)

En virtud de la SECA, los trabajadores por cuenta propia pagan tanto la parte del empleado como la del empleador del impuesto relacionado con la SECA. La cantidad que representa la parte del empleador (la mitad) es un gasto empresarial deducible.

Ejemplo de los cálculos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)

Una persona que gane 50.000 dólares pagará 3.825 dólares de contribuciones FICA en 2021, desglosados en 3.100 dólares de impuestos de la Seguridad Social, y 725 dólares de Medicare. El empleador de la persona pagaría la misma cantidad.

Una persona soltera que gane 250.000 dólares, por otro lado, pagará 12.929 dólares. El cálculo de este segundo ejemplo es ligeramente más complejo. La persona pagará el 6,2% de los primeros 142.800 dólares ganados para la Seguridad Social (8.854 dólares), luego el 1,45% de los primeros 200.000 dólares ganados para Medicare (2.900 dólares) y finalmente el 2,35% de los 50.000 dólares de ingresos por encima de los 200.000 dólares para Medicare (1.175 dólares). En este último caso, el empleador sólo pagaría 12.479 dólares, ya que no es responsable del impuesto adicional del 0,9% por unos ingresos superiores a 200.000 dólares.

Puede, por supuesto, calcular las contribuciones con una calculadora, o recurrir a herramientas online, como ésta, para que hagan el trabajo por usted, aunque estas herramientas no siempre garantizan su exactitud.

Consideraciones especiales

El 27 de marzo de 2020, el presidente Donald Trump firmó un paquete de estímulo de emergencia de 2 billones de dólares para la coronación. En virtud de la Ley CARES, los empleadores (no los empleados) pueden aplazar su parte de los impuestos de la Seguridad Social hasta el 31 de diciembre de 2020 -el 50% de la cantidad aplazada deberá pagarse el 31 de diciembre de 2021, y la otra mitad el 31 de diciembre de 2022.

La ley se aplica también a los trabajadores autónomos. Algunos empleadores también podrán reclamar un crédito fiscal en la nómina para los empleados a los que sigan pagando pero que no estén trabajando debido a la crisis.