Ley 32 FAQ

La Ley 32 es una ley que racionaliza y estandariza el sistema local de impuesto sobre la renta. La Ley 32 reduce el número de recaudadores del Impuesto sobre la Renta del Trabajo (IET) de Pensilvania de 560 a 21. La designación de la responsabilidad de la recaudación recae en comités de todo el condado formados por representantes de los municipios locales y los distritos escolares. Los comités establecen distritos de recaudación y eligen a funcionarios fiscales para que recauden el IET. La Ley 32 exige una retención uniforme de los impuestos sobre la renta del trabajo y su remisión a un único recaudador local o funcionario fiscal. La ley se aplica a los impuestos sobre la renta del trabajo recaudados después del 31 de diciembre de 2011. Los funcionarios fiscales designados comienzan a recaudar el IET el 1 de enero de 2012, a menos que el distrito de recaudación de impuestos haya sido aprobado para su aplicación anticipada.

Requisitos de la Ley 32 del Empleador

• Registro de Retención del Impuesto sobre la Renta del Trabajo Local
• Formulario de Certificación de Residencia
• Declaración Trimestral del Empleador
• W-2 Reconciliación Anual

Registro de su Negocio

Cualquier empleador con un lugar de negocios dentro de Pennsylvania que emplee a una o más personas (que no sean empleados del hogar) a cambio de una compensación está obligado a registrarse dentro de los 15 días de convertirse en empleador con el recaudador de impuestos designado.

• Formulario de registro del empleador

Cambios en la responsabilidad de retención

• Todos los empleadores, ubicados en Pensilvania, deben retener la tasa de impuesto para no residentes para los empleados que viven fuera de Pensilvania, si existe. Para los empleados que viven dentro de Pensilvania, el empleador está obligado a retener a la tasa más alta de la tasa de residente del empleado o la tasa de no residente en el que el empleador se encuentra. Los empleadores ubicados en subdivisiones políticas que no tienen un impuesto en vigor deberán retener los impuestos de todos los empleados residentes en Pensilvania que tengan un impuesto de residente para la localidad en la que viven, y remitirlos al Funcionario de Impuestos.
• Cada empleador deberá exigir a cada empleado que complete un formulario de Certificado de Residencia. Este formulario proporcionará información para ayudar a identificar las subdivisiones políticas donde el empleado vive y trabaja. Este formulario deberá actualizarse cada vez que el empleado cambie de domicilio. El formulario completado debe ser conservado por el empleador y está sujeto a la auditoría del funcionario de impuestos. Formulario de certificación de residencia
• El tipo de retención se determina por el tipo impositivo de residente del empleado o el tipo impositivo de no residente de la jurisdicción del empleador, el que sea mayor (los tipos deben verificarse dos veces al año a partir del 1 de enero y del 1 de julio). Para obtener información sobre los tipos impositivos de las retenciones, haga clic aquí.

Información sobre la recaudación

• Los empleadores deben remitir los impuestos retenidos en un plazo de 30 días a partir del final del trimestre al funcionario fiscal de la jurisdicción en la que se encuentra su lugar de trabajo.
• Si un empleador tiene varias sedes en más de un distrito de recaudación de impuestos, el empleador puede presentar la declaración y pagar el importe total de los impuestos sobre la renta del trabajo retenidos a los empleados en todas las sedes de trabajo al funcionario fiscal del distrito de recaudación de impuestos en el que tienen su sede.
  • Si una empresa no tiene una sede en Pensilvania y tiene múltiples ubicaciones en varios distritos de recaudación de impuestos en todo el estado, esa empresa puede optar por presentar con un funcionario de impuestos en una de sus varias ubicaciones.
  • Si un empleador opta por remitir para múltiples ubicaciones con un funcionario de impuestos, la declaración y los impuestos sobre los ingresos devengados deducidos se presentarán y pagarán electrónicamente mensualmente, con un plazo de 30 días después del último día de cada mes.
  • El empleador debe presentar una notificación de la intención de presentar declaraciones combinadas y realizar pagos combinados con el funcionario fiscal de cada lugar de trabajo al menos un mes antes de presentar su primera declaración combinada o de realizar su primer pago combinado.
  • Su aviso de intención debe contener la siguiente información:
    • El nombre de su empresa
    • FEIN
    • Una persona de contacto con número de teléfono
    • El TCD con el que presentará
    • Una lista de todas las jurisdicciones incluidas en su declaración combinada junto con cualquier número de cuenta Berkheimer, si procede

Por favor, envíe todos los avisos de intención para Berkheimer a HAB-EIT, PO Box 25132, Lehigh Valley, PA 18002.

Documentación requerida

• El Departamento de Desarrollo Comunitario y Económico (DCED) está obligado a desarrollar formularios y declaraciones uniformes que deben ser utilizados por todos los empleadores después del 1 de enero de 2012.
• Los códigos de subdivisión política (PSD) han sido diseñados para identificar los municipios y los distritos escolares de cada distrito de recaudación de impuestos y ayudar a garantizar que las retenciones de los empleados se remitan y distribuyan a la autoridad fiscal adecuada. Se puede encontrar una lista de todos los códigos PSD en el sitio web del DCED. La Ley 32 requiere que los empleadores utilicen estos códigos en todos los informes de retención a partir del 1 de enero de 2012.
• Los empleadores deberán presentar una declaración de retención individual o integrar la información indicada a continuación en el Formulario W-2 para cualquier persona empleada durante la totalidad o parte del año fiscal anterior. El formulario W-2 o la declaración de retención individual debe contener:
  • nombre del empleado
  • dirección
  • número de la seguridad social
  • importe de la remuneración pagada al empleado
  • importe del impuesto sobre la renta retenido
  • importe del impuesto sobre la renta pagado al funcionario fiscal
  • código de 6 dígitos que identifique la subdivisión política, según lo prescrito por el departamento, que represente el lugar en el que el empleado obtuvo el salario declarado. Si está presentando como declarante «a nivel estatal», también deberá colocar el código de 2 dígitos del TCD donde se presentaron los impuestos. (xxxxxx-xx).
  • y cualquier otra información prescrita por el departamento
• Todos los empleadores deben presentar también un formulario anual de conciliación W-2 (W-2R) antes del 28 de febrero del año siguiente.

Continuación del negocio

Un empleador que cesa su negocio antes del 31 de diciembre del año en curso debe, dentro de los 30 días siguientes a la interrupción del negocio, presentar las declaraciones y retenciones requeridas y pagar el impuesto adeudado.

Otra información

Puede encontrar información adicional sobre la Ley 32 en:

• El Departamento de Desarrollo Comunitario y Económico

Ley 32 – Terminología

Ley 32

En vigor el 1 de enero de 2012 para consolidar la recaudación del Impuesto sobre el Ingreso del Trabajo (EIT) en todo el condado.

TCD / Tax Collection District

Mayormente lo mismo que un condado pero hay algunas excepciones. El condado de Allegheny estará dividido en 4 «secciones» y tendrá 4 TCD. Si un distrito escolar cruza las líneas del condado cae en el TCD que tiene la mayor población.

TCC / Comité de Recaudación de Impuestos

Delegados de los municipios y los distritos escolares se unieron para controlar y supervisar la recaudación de impuestos para el distrito de recaudación de impuestos.

TO / Tax officer

El recaudador de impuestos para el Distrito de Recaudación de Impuestos.

DCED / Department of Community and Economic Development

La entidad gubernamental encargada de hacer cumplir la Ley 32, así como de publicar sus normas, reglamentos y formularios de uso.

Código PSD / Subdivisión política

Este es el número requerido que el DCED ha asignado para identificar los municipios y distritos escolares para cada distrito de recaudación de impuestos.

Empresario a nivel estatal

Es un empleador que está declarando para todas sus ubicaciones en el Estado a través de un único administrador de impuestos. Los empleadores que lo hacen están obligados a presentar electrónicamente y mensualmente con ese recaudador.