Co byste měli vědět o vyplňování statusu hlavy domácnosti

Pro účely IRS je hlava domácnosti obecně svobodný daňový poplatník, který má vyživované osoby a hradí více než polovinu nákladů na domácnost. Tento status daňového přiznání běžně zahrnuje svobodné rodiče a rozvedené nebo právně rozdělené rodiče (k poslednímu dni roku), kteří mají dítě v péči. Může se jednat také o dospělou osobu, která za určitých okolností vyživuje rodiče nebo jiného příbuzného. Tyto určité okolnosti mohou být složité na pochopení. Také situace lidí může být komplikovaná. Co když váš manžel zemře a zanechá vás ve výchově dětí? Podáváte stále společné daňové přiznání, nebo podáváte daňové přiznání jako hlava domácnosti? (V roce úmrtí byste měli podat společnou žádost.) Nebo co když jste rozvedeni a dělíte se s bývalým rodičem o péči o děti? (Pouze jeden z rodičů může děti prohlásit za vyživované osoby; kdo to bude, by mělo být součástí rozvodového vyrovnání.)

Proč je důležité vědět, zda splňujete podmínky pro status hlavy domácnosti? Pokud splňujete podmínky, budete mít pravděpodobně nižší daňový účet. V tomto článku objasníme, kdo může žádat o status hlavy domácnosti, vysvětlíme výhody a odpovíme na některé nejčastější otázky. Chcete-li získat další pomoc s daňovým plánováním, zvažte konzultaci s finančním poradcem.

Hlava domácnosti: Kdo může podat žádost?

Existují tři specifické zásady, které daňový úřad očekává, že splníte, abyste se mohli kvalifikovat jako hlava domácnosti (HOH).

Předně musíte být k poslednímu dni daňového roku svobodní nebo považovaní za svobodné. IRS vás považuje za nesezdané, pokud splňujete následující kritéria:

• Jste rozvedení nebo žijete právně odděleně.
• Váš manžel/manželka s vámi v posledních šesti měsících roku nežil/a.
• Vy a váš manžel/manželka podáváte oddělená daňová přiznání.

Pokud jsou okolnosti vašeho odloučení dočasné, IRS vás pro daňové účely považuje za sezdané. Mezi kvalifikovaná dočasná odloučení patří nasazení v armádě, pobyt v léčebném zařízení nebo studium na vysoké škole.

Druhé, musíte mít zaplacenu více než polovinu nákladů na udržování domácnosti za daný rok. To zahrnuje platbu nájemného nebo hypotéky, daně z nemovitosti, komunální služby, opravy, údržbu a potraviny. Nemůžete zahrnout věci jako oblečení, životní pojištění nebo dopravu. Pobírání výživného na děti nebo alimentů vám nebrání v tom, abyste požádali o postavení hlavy domácnosti, pokud z vlastních příjmů nebo úspor hradíte více než 50 % nákladů na domácnost.

Nakonec musíte mít způsobilou závislou osobu, která s vámi žije v domácnosti po více než polovinu roku. Pro mnoho lidí, kteří podávají žádost jako hlava domácnosti, je jejich kvalifikovanou závislou osobou dítě. Kvalifikovaným dítětem může být vaše biologické dítě, nevlastní dítě, pěstounské dítě, sourozenec, nevlastní sourozenec, nevlastní sourozenec nebo potomek některého z výše uvedených příbuzných. Dítě také musí být mladší 19 let (nebo mladší 24 let, pokud je studentem denního studia). Tyto příbuzné můžete rovněž uplatnit jako způsobilou vyživovanou osobu, pokud je tato osoba trvale a úplně invalidní bez ohledu na věk. Pokud je však závislou osobou sourozenec, musí být mladší než vy a jeho hrubý příjem musí být nižší než 4 300 USD.

Mezi další kvalifikované závislé osoby, které nejsou dětmi, patří rodič, nevlastní rodič, neteř, synovec, teta, strýc a tchán, syn, matka nebo tchýně. Všimněte si, že rodiče můžete prohlásit za vyživovanou osobu, i když s vámi nežije, pokud hradíte polovinu nákladů na jeho bydlení, a to i v případě, že žije v domově důchodců. Totéž platí pro dítě, které je na vysoké škole. Opět platí, že jejich hrubý příjem nesmí přesáhnout 4 300 USD.

Stav hlavy domácnosti Výhody

Přihlášení se ke statusu „hlava domácnosti“ (oproti přihlášení se jako svobodný nebo ženatý či vdaná) vám přináší dvě výhody. Zaprvé získáte nižší sazbu daně. Například pro daňový rok 2020 se 12% sazba daně vztahuje na osoby, které podávají daňové přiznání samostatně a jejichž upravený hrubý příjem se pohybuje v rozmezí od 9 876 do 40 125 USD. Pokud však podáváte daňové přiznání jako hlava domácnosti, můžete vydělávat až 53 700 dolarů, než budete vyřazeni z 12% daňové sazby.

Hlavu domácnosti také zvýhodňuje vyšší standardní odpočet. Pro daňový rok 2020 činí odpočet pro jednotlivce 12 400 USD, ale pro ty, kteří podávají žádost v čele domácnosti, se vyšplhá na 18 650 USD. Odpočty snižují váš zdanitelný příjem za rok, což může snížit váš daňový účet nebo zvýšit výši vrácené daně.

Když už jsme u daňového roku 2020, pokud jste ještě nepodali federální daňové přiznání, termín je 17. května 2021 (prodloužený kvůli pandemii koronaviru).

Můžu podat daňové přiznání jako hlava domácnosti, pokud žiji se svou drahou polovičkou?

Jestliže jste oba nesezdaní a máte děti z předchozích vztahů, může každý z vás podat daňové přiznání jako hlava domácnosti, pokud dodržujete pokyny IRS (včetně toho, že každý z vás hradí více než polovinu nákladů na domácnost – např, rovnoměrně se dělíte o nájem a služby a každý z vás si hradí stravu sám).

Pokud spolu máte dítě, může o status HOH s ohledem na toto dítě požádat pouze jeden z vás (podle IRS může být dítě vyživovanou osobou pouze jedné osoby).

V případě, že pouze jeden z vás má dítě z předchozího vztahu, může o status HOH požádat biologický rodič – a druhý může požádat o status svobodného. Pokud však biologický rodič nepracuje mimo domácnost, může o status HOH požádat vydělávající partner. Abyste mohli uplatnit dítě i nevydělávajícího partnera jako kvalifikované vyživované osoby, musely by platit následující skutečnosti:

• Poskytovali jste více než polovinu jejich celkové výživy za rok.
• Žili s vámi legálně jako členové vaší domácnosti po celý rok.
• Žádný z nich neměl hrubý příjem vyšší než 4 200 USD.
• Žádný z nich není něčí kvalifikované dítě.

Můžu podat žádost jako hlava domácnosti, když nemají děti?

Jestliže nemáte žádné děti, můžete přesto uplatnit žijícího přítele nebo přítelkyni jako kvalifikovanou vyživovanou osobu, pokud splňujete následující podmínky:

• Důležitá osoba s vámi legálně žila po celý rok.
• Poskytovali jste více než polovinu jeho nebo její celkové výživy za rok.
• Jeho nebo její příjem nepřesahuje 4 200 USD.
• Není něčím způsobilým dítětem.

Můžu podat daňové přiznání jako hlava domácnosti, pokud jsem ženatý nebo vdaná?

Jestliže jste ženatý nebo vdaná, je z daňového hlediska pravděpodobně výhodnější podat společné daňové přiznání. Pokud však podáváte daňové přiznání odděleně, můžete požádat o status hlavy domácnosti, pokud splňujete tato tři kritéria:

• Váš manžel/ka s vámi posledních šest měsíců roku nežil/a.
• Poskytovali jste hlavní bydlení způsobilému dítěti a hradili jste více než polovinu nákladů na bydlení.
• Uvádíte své dítě jako vyživovanou osobu.

Závěrečné slovo

Podání žádosti jako hlava domácnosti vás zařadí do nižšího daňového pásma, než kdybyste žádost podávali jako svobodní. Umožní vám to také uplatnit v daňovém přiznání vyšší standardní daňový odpočet. Je to proto, že kromě sebe vyživujete jednu nebo více osob a vláda vám snižuje daňové zatížení stejně jako manželským párům s dětmi.

Daňové tipy

• Nezávisle na tom, v jakém postavení podáváte daňové přiznání, vám může finanční poradce pomoci učinit finanční rozhodnutí, která minimalizují vaše daně. Chcete-li najít toho správného profesionála, vyzkoušejte bezplatný nástroj SmartAsset pro vyhledání vhodného poradce. Spojí vás až se třemi finančními poradci ve vašem okolí.
• Společnost SmartAsset vám pomůže zjistit, co dostanete zpět od strýčka Sama, pomocí naší bezplatné kalkulačky daňového přiznání.

.