How to Handle Tax Deductions for Business Equipment and Supplies

Gdy przychodzi czas na właściciela firmy, aby wypełnić formularze podatkowe, może to być nieco mylące, gdy próbuje zrozumieć, jak obsługiwać sprzęt i materiały zakupione do celów biznesowych. Te dwa rodzaje zakupów są rozpatrywane w różny sposób dla celów księgowych i podatkowych.

Niektóre zakupy, zwłaszcza te o mniejszej wartości, mogą być wydatkowane, podczas gdy inne zakupy, zazwyczaj sprzęt, muszą być amortyzowane (rozłożone w czasie).

Sprzęt i materiały eksploatacyjne tylko do użytku służbowego

Po pierwsze, należy pamiętać, że zakupy te są tylko do celów służbowych, a nie do użytku osobistego.

Materiały eksploatacyjne, takie jak papier do drukarki, nie mogą być używane do celów osobistych. Chociaż nie wydaje się to istotnym rozróżnieniem, kontrola IRS może uznać te zakupy za nie podlegające odliczeniu, jeśli nie można udowodnić ich użycia jako wydatku biznesowego.

Sprzęt biznesowy, który może być używany zarówno do celów osobistych, jak i biznesowych, nazywany jest majątkiem wymienionym. Możesz być w stanie odliczyć pewien procent kosztów sprzętu biznesowego, jeśli jesteś w stanie udowodnić ilość jego użycia jako wydatku biznesowego.

Wydatkowanie a amortyzacja

Najważniejszą rzeczą do zapamiętania w kwestii różnicy między materiałami eksploatacyjnymi a sprzętem biznesowym jest to, że materiały eksploatacyjne są aktywami krótkoterminowymi lub bieżącymi, a sprzęt jest aktywem długoterminowym.

Aktywa bieżące to te aktywa, które są zużywane w ciągu roku (mniej więcej), podczas gdy aktywa długoterminowe są wykorzystywane przez kilka lat. Tak, papier kopiowania może siedzieć na półce przez ponad rok, ale to tylko ogólne wytyczne do kategoryzacji aktywów dla celów podatkowych.

Odliczyć wydatki na materiały eksploatacyjne

Ponieważ materiały eksploatacyjne są rzekomo zużywane w ciągu roku od zakupu, koszt materiałów eksploatacyjnych jako aktywa obrotowe jest wymieniony jako wydatek na rachunku zysków i strat (P&L) i podjęte jako odliczenie na podatki służbowe w roku ich zakupu.

Amortyzacja wydatków na sprzęt

Ponieważ sprzęt może być używany przez dłuższy okres czasu, wartość tego sprzętu jest skategoryzowana jako długoterminowy składnik aktywów w bilansie, a koszt jest amortyzowany w czasie (brany jako odliczenie w przyrostach przez okres użytkowania sprzętu).

Czym są materiały eksploatacyjne dla firm?

Zapasy biznesowe to przedmioty zakupione i zazwyczaj zużywane w ciągu roku. Najbardziej powszechne rodzaje materiałów eksploatacyjnych dla firm to materiały biurowe, w tym zszywacze, karteczki samoprzylepne, zakreślacze oraz materiały eksploatacyjne używane do obsługi kopiarek, drukarek i innych maszyn biurowych.

Jeśli kupujesz materiały eksploatacyjne do wykorzystania w produktach wytwarzanych lub sprzedawanych, w tym materiały opakowaniowe i wysyłkowe, materiały te są traktowane inaczej dla celów księgowych i podatkowych.

Zapasy do wytwarzania, wysyłki i pakowania produktów są liczone jako zapasy i są częścią kalkulacji kosztu sprzedanych towarów. Na koniec roku, inwentaryzacja jest podjęta z tych dostaw w ramach tej kalkulacji.

Dla celów księgowych, dostaw biznesowych są uważane za aktywa obrotowe. Zakupy dostaw biznesowych są odliczane na zeznaniu podatkowym firmy w sekcji „Wydatki” lub „Odliczenia”.

Co to jest sprzęt biznesowy?

Sprzęt biznesowy jest materialnym majątkiem używanym w biznesie. Sprzęt jest uważany za trwalszy i bardziej wytrzymały niż materiały eksploatacyjne, które są szybko zużywane. Sprzęt obejmuje maszyny, meble, instalacje, pojazdy, komputery, urządzenia elektroniczne i maszyny biurowe. Sprzęt nie obejmuje gruntów lub budynków będących własnością firmy.

Zakup sprzętu nie jest rozliczany jako wydatek w jednym roku; raczej wydatek jest rozłożony na cały okres użytkowania sprzętu. Nazywa się to amortyzacją. Z punktu widzenia księgowości, sprzęt jest uważany za aktywa kapitałowe lub środki trwałe, które są wykorzystywane przez firmę do osiągnięcia zysku.

Podatki od sprzedaży sprzętu biznesowego

Zyski lub straty ze sprzedaży aktywów kapitałowych, w tym sprzętu, są traktowane inaczej, zarówno z punktu widzenia podatków i rachunkowości, z regularnych dochodów firmy ze sprzedaży. Zysk lub strata ze sprzedaży podlega opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych, opodatkowanym według innej stawki niż dochód. Stawka zależy od tego, jak długo aktywa zostały sprzedane, ale zazwyczaj nie jest wyższa niż 15%. Musisz zgłosić zyski kapitałowe na liście D swojego zeznania podatkowego.

New Way to Deduct Lower-Cost Equipment

While business equipment, podobnie jak inne nieruchomości biznesowe, muszą być zazwyczaj amortyzowane, możesz być w stanie odliczyć pełny koszt sprzętu biznesowego w niektórych okolicznościach. Odliczenie to nazywane jest de minimis safe harbor, co oznacza, że jest to wyjątek dla małych kwot. Oto wymagania:

Jeśli twoja firma ma to, co IRS nazywa „stosownym sprawozdaniem finansowym”, możesz odliczyć od podatku w roku, w którym kupiłeś sprzęt, kwoty zapłacone za sprzęt biznesowy do $5,000 za sztukę, z fakturą.

Jeśli Twoja firma nie ma stosownego sprawozdania finansowego, możesz skorzystać z odliczenia od podatku biznesowego w wysokości $2,500 za sztukę, z fakturą, w roku, w którym kupiłeś sprzęt.

Musisz również powiadomić IRS na swoim zeznaniu podatkowym, że korzystasz z tego odliczenia.

Kwestie podatkowe są zawsze skomplikowane, a amortyzacja i zyski kapitałowe znajdują się na czele listy. Ten artykuł jest ogólnym przeglądem, a nie poradą podatkową lub prawną. Uzyskaj pomoc od profesjonalisty podatkowego w zakresie amortyzacji sprzętu lub raportowania podatków od zysków kapitałowych.