- Co to jest Federal Insurance Contributions Act (FICA)?
- Key Takeaways
- Co to jest FICA?
- Zrozumienie Federal Insurance Contributions Act (FICA)
- The Federal Insurance Contributions Act (FICA) vs. the Self-Employed Contributions Act (SECA)
- Przykład obliczeń Federalnej Ustawy o Składkach Ubezpieczeniowych (FICA)
- Specjalne rozważania
Co to jest Federal Insurance Contributions Act (FICA)?
Federalna ustawa o składkach ubezpieczeniowych (FICA) to amerykańskie prawo, które nakazuje podatek od wynagrodzeń na czekach pracowników, jak również składki od pracodawców, w celu finansowania programów Social Security i Medicare. Dla osób samozatrudnionych, istnieje równoważne prawo zwane Self-Employed Contributions Act (SECA).
Key Takeaways
- FICA jest pobierana bezpośrednio z wynagrodzenia brutto pracownika.
- Pracodawcy i pracownicy płacą podatki FICA.
- Nie można zrezygnować z płacenia podatków FICA.
- FICA finansuje programy ubezpieczeń społecznych, które obejmują świadczenia dla osób pozostałych przy życiu, dzieci i małżonków, emerytury i renty.
- Wysokość podatku FICA potrącanego z wypłaty zależy od zarobków brutto.
Co to jest FICA?
Zrozumienie Federal Insurance Contributions Act (FICA)
Składki FICA są obowiązkowe, a stawki ustalane corocznie, choć niekoniecznie zmieniane co roku – na przykład w latach 2020-2021 pozostały niezmienione. Wysokość składki FICA zależy od dochodu pracownika: im wyższy dochód, tym wyższa składka FICA.
Jednakże w przypadku składek na ubezpieczenie społeczne istnieje maksymalna podstawa wynagrodzenia, po przekroczeniu której składki nie są pobierane od dodatkowych dochodów. Rząd federalny pobiera podatki Social Security do wysokości rocznej podstawy wynagrodzenia, która została ustalona na poziomie $137,700 w 2020 roku i $142,800 w 2021 roku.
Stawka podatku Social Security wynosi 6,2%, a stawka podatku Medicare wynosi 1,45% w 2020 i 2021 roku. Pracodawca płaci podatek równy kwotom potrącanym z zarobków pracowników.
Podczas gdy nie ma maksymalnej wysokości składki Medicare, istnieje dodatkowy podatek w wysokości 0,9% od zarobków powyżej $200,000 dla osób fizycznych ($250,000 dla małżeństw składających zeznania wspólnie) płacony przez pracowników. W sumie, dodatkowy podatek Medicare wynosi 2.35% (1.45% plus 0.9%). Pracodawcy nie są zobowiązani do wyrównania dodatkowej składki Medicare.
The Federal Insurance Contributions Act (FICA) vs. the Self-Employed Contributions Act (SECA)
Pod SECA, osoby samozatrudnione płacą zarówno część pracowniczą jak i pracodawczą podatku związanego z SECA. Kwota, która stanowi udział pracodawcy (połowa) jest kosztem uzyskania przychodu.
Podatki z FICA i SECA nie finansują świadczeń Supplemental Security Income (SSI), mimo że ten konkretny program jest prowadzony przez Social Security Administration (SSA). Świadczenia SSI pochodzą z ogólnych wpływów podatkowych.
Przykład obliczeń Federalnej Ustawy o Składkach Ubezpieczeniowych (FICA)
Ktoś zarabiający $50,000 zapłaci $3,825 składek FICA w 2021 roku, w rozbiciu na $3,100 podatku Social Security i $725 Medicare. Pracodawca tej osoby zapłaciłby taką samą kwotę.
Jednorazowa osoba zarabiająca $250,000, z drugiej strony, zapłaci $12,929. Obliczenie tego drugiego przykładu jest nieco bardziej skomplikowane. Osoba ta zapłaci 6,2% z pierwszych $142,800 zarobionych na Social Security ($8,854), następnie 1,45% z pierwszych $200,000 zarobionych na Medicare ($2,900) i w końcu 2,35% z $50,000 dochodu powyżej $200,000 na Medicare ($1,175). W tym ostatnim przypadku, pracodawca zapłaciłby tylko $12,479, ponieważ nie jest odpowiedzialny za dodatkowy 0.9% podatek za dochód powyżej $200,000.
Możesz, oczywiście, obliczyć składki za pomocą kalkulatora, lub zwrócić się do narzędzi internetowych, takich jak to, aby wykonać pracę za Ciebie, chociaż te narzędzia nie zawsze są gwarantowane, aby być dokładne.
Specjalne rozważania
W dniu 27 marca 2020 roku, Prezydent Donald Trump podpisał pakiet stymulacyjny o wartości 2 bilionów dolarów. Zgodnie z CARES Act, pracodawcy (nie pracownicy) mogą odroczyć swój udział w podatkach Social Security do 31 grudnia 2020 roku – 50% odroczonej kwoty będzie należne 31 grudnia 2021 roku, a druga połowa do 31 grudnia 2022 roku.
Prawo dotyczy również osób samozatrudnionych. Niektórzy pracodawcy będą również uprawnieni do ubiegania się o ulgę w podatku od wynagrodzeń dla pracowników, którym nadal płacą, ale którzy nie pracują z powodu kryzysu.