Dochód pasywny

Co to jest dochód pasywny?

Dochód pasywny to dochody uzyskane z wynajmu nieruchomości, spółki komandytowej lub innego przedsięwzięcia, w którym dana osoba nie bierze czynnego udziału. Podobnie jak w przypadku dochodu aktywnego, dochód pasywny zazwyczaj podlega opodatkowaniu, ale często jest inaczej traktowany przez IRS.

Zrozumienie dochodu pasywnego

Istnieją trzy główne kategorie dochodu: dochód aktywny, dochód pasywny oraz dochód portfelowy. Dochody pasywne obejmują zarobki z wynajmu nieruchomości, spółki komandytowej lub innego biznesu, w którym osoba nie jest aktywnie zaangażowana – cichy inwestor, na przykład.

Zwolennicy zarabiania pasywnego dochodu mają tendencję do bycia zwolennikami pracy w domu i bycia własnym szefem profesjonalnego stylu życia. Pasywny dochód był stosunkowo luźno używany termin w ostatnich latach. Kolokwialnie, został użyty do zdefiniowania pieniędzy zarabianych regularnie z niewielkim lub żadnym wysiłkiem ze strony osoby otrzymującej je.

Dochód pasywny, używany jako termin techniczny, jest definiowany przez IRS jako „dochód netto z wynajmu” lub „dochód z działalności, w której podatnik nie uczestniczy w sposób istotny”, a w niektórych przypadkach może zawierać odsetki naliczane samodzielnie.

Rodzaje dochodu pasywnego

Typami dochodu pasywnego są m.in. odsetki pobierane samodzielnie, nieruchomości do wynajęcia oraz biznesy, w których osoba uzyskująca dochód nie uczestniczy materialnie. Istnieją konkretne zasady IRS, które muszą być przestrzegane, aby dochód mógł być uznany za pasywny.

Self-charged interest

Gdy pieniądze są pożyczone spółce osobowej lub korporacji S działającej jako podmiot pass-through (zasadniczo, biznes, który jest zaprojektowany w celu zmniejszenia skutków podwójnego opodatkowania) przez właściciela tego podmiotu, dochód z odsetek od tej pożyczki do dochodu portfela może kwalifikować się jako dochód pasywny. „Certain self-charged dochód z odsetek lub odliczenia mogą być traktowane jako dochód brutto działalności pasywnej lub odliczenia działalności pasywnej, jeśli wpływy z pożyczki są wykorzystywane w działalności pasywnej”, IRS states.

Nieruchomości do wynajęcia

Nieruchomości do wynajęcia są zdefiniowane jako dochód pasywny z kilkoma wyjątkami. Jeśli jesteś profesjonalistą nieruchomości, każdy dochód z wynajmu, który robisz liczy się jako aktywny dochód. Jeśli jesteś „self-renting”, co oznacza, że jesteś właścicielem przestrzeni i wynajmujesz go do korporacji lub spółki, gdzie prowadzisz działalność gospodarczą, to nie stanowi dochodu pasywnego, chyba że umowa najmu została podpisana przed 1988 roku, w którym to przypadku masz grandfathered do posiadania tego dochodu zdefiniowanego jako pasywny. IRS zauważa: „Nie ma znaczenia, czy użytkowanie odbywa się na podstawie leasingu, umowy o świadczenie usług, czy innego porozumienia.”

Jednakże, dochód z leasingu ziemi nie kwalifikuje się jako dochód pasywny. Pomimo tego, właściciel gruntu może skorzystać z zasad dotyczących strat w dochodzie pasywnym, jeśli nieruchomość przynosi straty w ciągu roku podatkowego.

„Brak istotnego udziału” w biznesie

Jeśli włożyłeś $500,000 w sklep ze słodyczami z umową, że właściciele zapłacą ci procent od zarobków, będzie to uznane za dochód pasywny tak długo, jak długo nie uczestniczysz w działaniu biznesu w żaden znaczący sposób poza dokonaniem inwestycji. Jeśli pomagałeś w zarządzaniu firmą wraz z właścicielami, twój dochód mógłby być postrzegany jako aktywny, ponieważ zapewniłeś „istotny udział.”

IRS ma standardy dla istotnego udziału, które obejmują następujące elementy:

• Jeśli poświęciłeś więcej niż 500 godzin na biznes lub działalność, z której czerpiesz zyski, jest to istotny udział.
• Jeśli twój udział w działalności był „zasadniczo całym” udziałem w tym roku podatkowym, to jest to udział materialny.
• Jeśli uczestniczyłeś w działalności do 100 godzin i jest to co najmniej tyle samo, co każda inna osoba zaangażowana w działalność, to również jest zdefiniowane jako udział materialny.

Specjalne rozważania

Gdy odnotowujesz stratę na działalności pasywnej, tylko zyski z działalności pasywnej mogą mieć potrącone odliczenia, w przeciwieństwie do dochodu jako całości. Rozsądnie byłoby upewnić się, że wszystkie rodzaje działalności pasywnej zostały sklasyfikowane w ten sposób, aby uzyskać jak najwięcej odliczeń podatkowych. Te odliczenia są przydzielane na następny rok podatkowy i są stosowane w rozsądny sposób, który uwzględnia przyszłoroczne zyski lub straty.

Aby zaoszczędzić czas i wysiłek, możesz zgrupować dwie lub więcej działalności pasywnych w jedną większą działalność, pod warunkiem, że tworzysz „odpowiednią jednostkę gospodarczą”, zgodnie z IRS. Kiedy to zrobisz, zamiast konieczności podawania udziału materialnego w wielu działaniach, musisz podać go tylko dla działalności jako całości. Ponadto, jeśli włączysz wiele działań do jednej grupy i będziesz musiał pozbyć się jednego z tych działań, pozbędziesz się tylko części większej działalności, w przeciwieństwie do całej mniejszej.

Zasada organizacji leżąca u podstaw tego grupowania jest stosunkowo prosta: jeżeli działalność jest zlokalizowana w tym samym obszarze geograficznym; jeżeli działalność jest podobna pod względem rodzaju działalności; lub jeżeli działalność jest w jakiś sposób współzależna – na przykład jeżeli ma tych samych klientów, pracowników lub korzysta z jednego zestawu ksiąg rachunkowych.

Jeżeli, na przykład, byłeś właścicielem sklepu z preclami i sklepu z trampkami zlokalizowanych w centrach handlowych zarówno w Monterey w Kalifornii, jak i w Amarillo w Teksasie, i Amarillo w Teksasie, miałbyś cztery opcje, jak pogrupować ich pasywny dochód:

• Zgrupowane w jedną działalność (wszystkie biznesy były w centrach handlowych)
• Zgrupowane według geografii (Monterey i Amarillo)
• Zgrupowane według rodzaju biznesu (sprzedaż detaliczna precli i butów)
• Albo mogłyby pozostać niezgrupowane

.