Czy oboje rodzice mogą uznać dziecko za zależne?

Co to jest „kwalifikujące się dziecko?”

IRS ma pewne wymagania, które dziecko musi spełnić, aby mogło być uznane za zależne dla celów podatkowych. Pięć wymagań, aby być uznanym za kwalifikujące się dziecko to:

1. Pokrewieństwo: Musi być twoim dzieckiem, pasierbem, adoptowanym lub przybranym dzieckiem, rodzeństwem, przyrodnim rodzeństwem lub potomkiem któregokolwiek z nich (np. wnukiem).

2. Wiek: Dziecko jest młodsze niż ty lub twój małżonek (jeśli składasz wspólne zeznanie) i młodsze niż 19 lat lub młodsze niż 24 lata, jeśli dziecko jest studentem w pełnym wymiarze godzin. Dziecko może być w każdym wieku, jeśli jest trwale i całkowicie niepełnosprawne.

3. Miejsce zamieszkania: Dziecko musi mieszkać z tobą lub twoim małżonkiem (jeśli składasz wspólne zeznanie) w Stanach Zjednoczonych przez więcej niż połowę roku.

4. Wsparcie: Dochód dziecka nie mógł zapewnić więcej niż połowę jego lub jej wsparcia w danym roku.

Joint Return: Dziecko nie może złożyć wspólnego zeznania za rok podatkowy, chyba że dziecko i małżonek dziecka nie mieli obowiązku oddzielnego wypełniania zeznania i złożyli wspólne zeznanie tylko po to, aby ubiegać się o zwrot podatku.

Kto ubiega się o dziecko, gdy rodzice są rozwiedzeni?

Gdy dwoje rodziców jest małżeństwem i mieszka razem, ubieganie się o osoby na utrzymaniu zazwyczaj nie jest problemem, zwłaszcza gdy rodzice składają wspólne zeznanie. Jeżeli dwoje rodziców dziecka jest w separacji lub jest rozwiedzionych, może powstać zamieszanie co do tego, kto może zgłosić dziecko jako zależne.

Rodzic, z którym dziecko mieszkało przez największą liczbę nocy w ciągu roku jest uważany za rodzica opiekuńczego, podczas gdy drugi rodzic jest rodzicem nieopiekuńczym. W większości przypadków, dziecko jest kwalifikującym się dzieckiem rodzica sprawującego opiekę, ze względu na wymóg zamieszkania (patrz wyżej). Jeżeli dziecko przebywało z każdym z rodziców taką samą ilość nocy, rodzicem sprawującym opiekę jest rodzic z najwyższym skorygowanym dochodem brutto (AGI).

Czy rodzic sprawujący opiekę może zrezygnować z prawa do uznania dziecka za zależne?

Rodzic sprawujący opiekę może zrezygnować z uznania dziecka za zależne na swoim zeznaniu podatkowym i pozwolić rodzicowi nie sprawującemu opieki na uznanie dziecka za zależne. Rodzic sprawujący opiekę powinien wypełnić Część I lub Część II formularza 8332 lub napisać podobne oświadczenie, które zawiera informacje wymagane przez formularz, aby zwolnić roszczenie do zwolnienia na dziecko do rodzica nie sprawującego opieki. Zwolnienie może być określone do stosowania przez jeden rok, określoną liczbę lat, naprzemiennie lat, lub wszystkich przyszłych lat. (Zwolnienie może być odwołane w przyszłości poprzez wypełnienie części III formularza 8332.)

Nieustalający rodzic powinien dołączyć formularz lub oświadczenie do swojego zeznania podatkowego. Z tym zwolnieniem, są w stanie ubiegać się o dziecko jako zależne i ubiegać się o dziecko jako kwalifikujące się do ulgi podatkowej na dziecko. Jednakże, rodzic nie będący w separacji nie może ubiegać się o status head of household filing status, EITC, health coverage tax credit, or the credit for child and dependent care expenses.

Co się stanie jeśli krewni nie mogą się zgodzić co do tego kto będzie się ubiegał o dziecko?

Jest możliwe, że to samo dziecko może kwalifikować się do bycia roszczonym jako zależne przez więcej niż jednego krewnego, np. kiedy dziecko mieszka z dziadkiem.

Pierwsza zasada mówi, że jeśli tylko jedna z osób jest rodzicem dziecka, rodzic może rościć sobie prawo do dziecka. Na przykład, rodzic będzie miał pierwszeństwo przed dziadkiem-opiekunem. Jeżeli żaden z rodziców nie może żądać dziecka jako kwalifikującego się dziecka, dziecko jest traktowane jako kwalifikujące się dziecko osoby z najwyższym AGI.

Ktoś inny żądał mojego dziecka jako zależnego!

Jeżeli ktoś inny już żądał twojego zależnego, kiedy próbujesz złożyć swój powrót elektronicznie, IRS odrzuci twój powrót. IRS zastosuje zasady tiebreakera, aby sprawdzić, kto ma prawo do ubiegania się o status osoby zależnej, ale może to zrobić tylko w przypadku deklaracji papierowej. Mail in your return to the IRS (usually, paper returns take six to eight weeks to process).

After the IRS processes your return, you may receive a letter from the asking you to file an amended return if you claimed the dependent in error, or do nothing if you did not make a mistake. Druga osoba, która twierdziła, że jest na utrzymaniu otrzyma taki sam list. Jeśli jedno z was nie złoży poprawionego zeznania, IRS przeprowadzi audyt u jednego lub obojga z was, aby ustalić, kto może ubiegać się o osobę zależną.

Co zrobić, jeśli błędnie podałem osobę zależną?

Zasady dotyczące kwalifikujących się dzieci i ubiegania się o osoby zależne mogą być skomplikowane. Jeśli zorientujesz się, że popełniłeś błąd i musisz dodać lub usunąć osoby na utrzymaniu ze swojego zeznania, możesz złożyć formularz 1040X drogą pocztową. Jest to poprawione zeznanie podatkowe, które pozwoli Ci na dokonanie potrzebnych zmian i wyjaśnienie, dlaczego zmiany są dokonywane. W większości przypadków, zmienione zeznania podatkowe mogą być składane do trzech lat od pierwotnego terminu składania.

Jeśli zostaniesz poddany kontroli, zostaniesz poproszony o dostarczenie dowodu, że jesteś uprawniony do ubiegania się o status osoby zależnej. Zapoznaj się z formularzem 886-H-DEP, aby zobaczyć, o jakie rodzaje dokumentacji możesz zostać poproszony. Po podjęciu decyzji przez IRS, osoba, która niepoprawnie zgłosiła się jako osoba zależna, zostanie obciążona dodatkowymi podatkami, karami i opłatami. Zawsze istnieje możliwość odwołania się od decyzji, jeśli się z nią nie zgadzasz!