Usługi podatkowe dla trustów nieodwołalnych
W przeciwieństwie do trustu odwołalnego, trust nieodwołalny jest traktowany jako podmiot, który jest prawnie niezależny od swojego założyciela dla celów podatkowych. W związku z tym, dochód trustu podlega opodatkowaniu, a powiernik musi złożyć zeznanie podatkowe w imieniu trustu. Jeżeli dochód jest wypłacany beneficjentom lub jeżeli wnioskuje się o odliczenie na cele charytatywne, wymagana jest dodatkowa dokumentacja podatkowa. Powiernik nieodwołalnego trustu musi wypełnić i złożyć formularz 1041, aby zgłosić dochód trustu, o ile trust zarobił więcej niż $600 w ciągu roku podatkowego. Nieodwołalne trusty są opodatkowane od dochodu w taki sam sposób jak osoby fizyczne. Zgodnie z obecnymi przepisami, podatek od dochodu trustu może być bardzo wysoki, jeśli dochód przekroczy pewne progi i nie zostanie wypłacony beneficjentom.
Co z beneficjentami?
Beneficjent trustu odwołalnego nie musi płacić podatku dochodowego od swoich wypłat z trustu, ponieważ grantodawca trustu już zapłacił te podatki. Wypłaty dla beneficjentów nieodwołalnego funduszu powierniczego, jednakże, są opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego. Ponieważ stawka podatku dochodowego dla osób fizycznych jest niższa niż stawka podatku dochodowego dla trustów, trusty zazwyczaj przekazują swój dochód beneficjentom, jeżeli są oni osobami fizycznymi. Jeśli trust rozdziela jakikolwiek swój dochód pomiędzy beneficjentów, powiernik musi przygotować Schedule K-1 dla każdego beneficjenta, który otrzymał dystrybucję. Trust musi również złożyć Schedule K-1 w IRS, jeśli dokonał jakichkolwiek wypłat na rzecz beneficjentów podczas roku podatkowego. Beneficjent nie musi składać Schedule K-1 wraz z formularzem 1040, ale będzie potrzebował go do obliczenia swojego zobowiązania podatkowego.
Jeśli masz pytania dotyczące trustu i podatków, proszę zadzwoń do mnie.