Co to jest plan 401(k) i jak działa?

Wielu pracodawców oferuje pracownikom plan emerytalny 401(k) jako część swojego pakietu świadczeń. Plan ten pozwala zarówno pracownikowi jak i pracodawcy na odliczenie od podatku, kiedy wpłacają pieniądze na konto emerytalne pracownika 401(k).

Aby zaoferować 401(k), Twój pracodawca musi przestrzegać pewnych zasad. Departament Pracy (DOL) posiada oddział zwany Employee Benefits Security Administration, który reguluje oferowanie planów 401(k) i określa te zasady.

Poniżej znajdują się podstawowe zasady dotyczące ulg podatkowych, wpłat pracodawcy i wyboru inwestycji, które mają wpływ na to, jak działa plan 401(k).

Definiowanie planu emerytalnego 401(k)

Plan emerytalny 401(k) jest specjalnym rodzajem konta, które jest finansowane z odliczeń przed opodatkowaniem. Fundusze na koncie mogą być inwestowane w wiele różnych akcji, obligacji, funduszy inwestycyjnych lub innych aktywów i nie są opodatkowane od zysków kapitałowych, dywidend lub odsetek, dopóki nie zostaną wypłacone. To narzędzie oszczędzania na emeryturę zostało stworzone przez Kongres w 1981 roku i dostało swoją nazwę od sekcji Internal Revenue Code, która je opisuje: sekcja 401(k).

Korzyści podatkowe i przedpodatkowe wpłaty na 401(k)

Pracodawcy zaczęli oferować plany 401(k) około 1978 r. Chociaż głównym założeniem jest to, że wpłacasz pieniądze do planu przed opodatkowaniem, pomaga to zrozumieć, jak te wpłaty działają.

Normalnie, kiedy zarabiasz pieniądze jako pracownik, masz potrącany podatek dochodowy od zarobionych pieniędzy. Plan 401(k) pozwala Ci uniknąć płacenia podatku dochodowego w bieżącym roku od kwoty pieniędzy (do dopuszczalnego prawnie limitu wpłat 401(k)), którą wpłacasz do planu. Kwota, którą wpłacasz nazywana jest składką na odroczenie wynagrodzenia, ponieważ zdecydowałeś się odłożyć część wynagrodzenia, które zarabiasz dzisiaj, umieścić je w planie i oszczędzać, aby móc je wydać w latach emerytalnych. Pieniądze rosną z odroczonym podatkiem w ramach planu.

Zamiast tego, w momencie przejścia na emeryturę, płacisz podatek tylko od kwot, które wypłacasz w tym czasie. Zapłacisz 10% karę podatkową i podatek dochodowy, jeśli wypłacisz fundusze zbyt wcześnie (przed 55 lub 59 ½ rokiem życia, w zależności od wieku emerytalnego i zasad planu 401(k)).

Jaki jest maksymalny limit wpłat na konto 401(k)? Odpowiedź zależy od Twojego planu, Twojego wynagrodzenia i wytycznych rządowych. W skrócie, Twój roczny limit wpłat jest ustalany przez Internal Revenue Service.Poniżej wymienione są maksymalne limity wpłat:

• 2014: $17,500
• 2015: $18,000
• 2016: $18,000
• 2017: $18,000
• 2018: $18,500
• 2019: $19,000
• 2020: $19,500
• 2021: $19,500

Od 2006 roku, całkowity maksymalny limit wkładu został okresowo zwiększony w oparciu o zmiany w kosztach utrzymania (inflacja) w przyrostach o 500 dolarów.

Jeśli masz 50 lat lub więcej i Twój pracodawca oferuje składki „catch-up” na Twoje 401(k), jesteś uprawniony do wpłacenia dodatkowych kwot do maksymalnych limitów wpłat w następujący sposób:

• 2014: $5,500
• 2015: $6,000
• 2016: $6,000
• 2017: $6,000
• 2018: $6,000
• 2019: $6,000
• 2020: $6,500
• 2021: $6,500

Od 2006 roku, maksymalny limit składek catch up został zwiększony w oparciu o zmiany w kosztach utrzymania, w przyrostach co $500.

Przykład oszczędności podatkowych

Następujący przykład pokaże Ci jak działa oszczędność podatkowa. Załóżmy, że zarabiasz $50,000 rocznie i decydujesz się wpłacać 5% swojej pensji, czyli $2,500 rocznie, do planu 401(k). Jeśli dostajesz wypłatę dwa razy w miesiącu, to z każdej wypłaty, przed odliczeniem podatków, zostanie odjęte 104,17$ i wpłacone do planu 401(k).

Pod koniec roku, dochód, który wykazujesz na swoim zeznaniu podatkowym wyniesie $47,500 zamiast $50,000, ponieważ możesz obniżyć swój dochód o kwotę, którą włożyłeś przed opodatkowaniem do planu 401(k).

Jeśli znajdujesz się w przedziale 25% krańcowej stawki podatkowej, $2,500, które włożyłeś do planu oznacza $625 mniej w płaconych podatkach federalnych. Oszczędzasz $2,500 na emeryturę, ale kosztuje Cię to tylko $1,875.

Powyższy przykład zakłada, że wybierasz tradycyjne składki pre-tax 401(k), gdzie wpłacasz pieniądze na zasadzie pre-tax.

Roth 401(k) Contributions (After-Tax)

Wielu pracodawców oferuje również możliwość włożenia tradycyjnych składek Roth 401(k). Dzięki składkom Roth, które były dozwolone od 2006 roku, nie masz możliwości obniżenia zarobionego dochodu o kwotę składki, ale wszystkie fundusze rosną bez podatku, a kiedy podejmiesz wypłaty na emeryturze, będziesz mógł podjąć wszystkie wypłaty bez podatku.

Przed opodatkowaniem czy po opodatkowaniu?

Jako ogólna zasada kciuka, chcesz dokonywać wpłat na konto przed opodatkowaniem w latach, w których zarabiasz najwięcej, co zwykle ma miejsce w środkowym i późnym etapie kariery. Dokonuj wpłat na konto Roth w latach, w których Twoje zarobki i obowiązująca stawka podatkowa nie są tak wysokie, ponieważ będziesz używać dolarów po opodatkowaniu. Lata, w których zarobki są niższe, często występują we wczesnych etapach kariery, podczas lat pracy na pół etatu lub podczas stopniowego przechodzenia na emeryturę, gdy pracujesz na pół etatu.

Składki pracodawcy

Wielu pracodawców wpłaca składki do planu 401(k) za Ciebie. Istnieją trzy główne rodzaje wpłat od pracodawcy: dopasowane, nieselektywne i udział w zyskach. Wpłaty pracodawcy są zawsze przed opodatkowaniem, co oznacza, że gdy zostaną wypłacone na emeryturze, będą podlegały opodatkowaniu w tym czasie.

Dopasowanie

W przypadku dopasowania wpłat, Twój pracodawca wpłaca pieniądze do planu 401(k) tylko wtedy, gdy Ty wpłacasz pieniądze. Na przykład, może dopasować Twoje wpłaty dolar za dolara do pierwszych 3% Twojej pensji, a następnie 50 centów od dolara do kolejnych 2% Twojej pensji.

W naszym powyższym przykładzie, jeśli wpłacasz 5% swojej pensji $50,000 lub $2,500 rocznie, Twój pracodawca wpłaciłby $2,000. Dopasowałby się do pierwszych 3% twojej pensji, czyli $1,500, wpłacając $1,500. Do kolejnych 2% twojej pensji, czyli $1,000, dołożyłby 50 centów, czyli $500. W ten sposób, całkowity wkład w twoim imieniu wynosiłby $2,000 na rok.

Jeśli twój pracodawca oferuje dopasowaną składkę, prawie zawsze ma sens wpłacanie wystarczającej ilości pieniędzy aby otrzymać dopasowanie.

Niewyborcza

W przypadku niewyborczej składki, twój pracodawca może zdecydować się na wpłacenie określonego procentu na plan dla każdego, niezależnie od tego czy pracownik wpłaca swoje własne pieniądze czy nie. Na przykład, pracodawca może wpłacić 3% wynagrodzenia do planu każdego roku dla wszystkich uprawnionych pracowników.

Udział w zyskach

W przypadku udziału w zyskach, jeśli firma osiąga zysk, może zdecydować się na wpłatę określonej kwoty do planu. Istnieją różne formuły, które określają jak dużo może trafić do kogo. Najbardziej powszechną formułą jest to, że każdy otrzymuje udział w zyskach, który jest proporcjonalny do jego wynagrodzenia.

Kiedy pieniądze są twoje?

Niektóre rodzaje składek pracodawcy podlegają harmonogramowi nabywania uprawnień, co oznacza, że chociaż pieniądze są na twoim koncie, jeśli odejdziesz przed nabyciem 100% uprawnień, zatrzymasz tylko część tego, co firma dla ciebie wpłaciła. Zawsze możesz zatrzymać wszystkie fundusze, które wniosłeś do planu.

Zasady dyskryminacji

Pracodawcy nie mogą zakładać planów 401(k) tylko po to, by przynieść korzyści właścicielom lub wysoko wynagradzanym pracownikom. Każdy plan musi przejść przez coroczny test, aby upewnić się, że spełnia te zasady, lub pracodawca może założyć specjalny rodzaj planu zwany „Planem Safe Harbor 401(k)”, który pozwala ominąć uciążliwy proces testowania.

W przypadku planu Safe Harbor, tak długo jak pracodawca wpłaca wymaganą prawnie kwotę, albo jako wyrównanie, albo nie-wyborczą składkę, wtedy jego plan „przejdzie” każdy z testów. W planie „Bezpieczna Przystań”, każda składka dopasowana lub nieopłacona przez pracodawcę jest natychmiast nabyta.

Wybory inwestycyjne

Większość planów 401(k) oferuje minimum trzy różne opcje inwestycyjne, które mają bardzo różny poziom ryzyka, a uczestnicy muszą otrzymać edukację na temat swoich wyborów. Przepisy rządowe ograniczają również ilość akcji pracodawcy lub innych rodzajów inwestycji, które mogą być wykorzystane w planie 401(k).

Wiele planów ustawi domyślny wybór inwestycji (określony fundusz wzajemny) i wszystkie pieniądze tam trafiają, dopóki nie zalogujesz się online lub nie zadzwonisz do swojego planu, aby zmienić inwestycję na inną.

401(k) Wybór inwestycji dla początkujących

Większość planów 401(k) oferuje fundusze docelowe, które mają rok kalendarzowy w nazwie funduszu, który ma pasować do przybliżonego roku, w którym myślisz, że możesz przejść na emeryturę. Mogą one być świetnym wyborem dla nowych inwestorów.

Niektóre plany 401(k) oferują także portfele modelowe, w których wypełniasz kwestionariusz, a następnie wybór inwestycji jest dla Ciebie rekomendowany. O ile nie jesteś zaawansowanym inwestorem lub nie pracujesz z planistą finansowym, który przygotowuje dla Ciebie rekomendacje, najlepiej będzie, jeśli skorzystasz z opcji funduszu docelowego lub portfela modelowego. Te domyślne opcje są w zasadzie niezawodnymi sposobami inwestowania.

Inne zasady do naśladowania

Istnieje wiele dodatkowych zasad, których plan 401(k) musi przestrzegać, aby określić, kto się kwalifikuje, kiedy pieniądze mogą być wypłacone z planu, czy pożyczki mogą być dozwolone, kiedy pieniądze muszą wejść do planu i wiele, wiele więcej. Jeśli lubisz czytać przepisy, możesz znaleźć mnóstwo informacji na stronie Retirement Plans FAQ Departamentu Pracy.