Act 32 FAQ

Act 32 jest ustawą, która usprawnia i standaryzuje lokalny system podatku dochodowego. Ustawa 32 zmniejsza liczbę inkasentów EIT (Earned Income Tax) w Pensylwanii z 560 do 21. Odpowiedzialność za wyznaczenie inkasentów spoczywa na ogólnokrajowych komisjach składających się z przedstawicieli lokalnych gmin i okręgów szkolnych. Komitety ustanowiły okręgi poboru podatków i wybrały urzędników podatkowych do poboru EIT. Ustawa 32 wymaga jednolitego potrącania podatku od zarobionych dochodów i przekazywania go jednemu lokalnemu poborcy lub urzędnikowi podatkowemu. Ustawa ma zastosowanie do podatków od zarobionych dochodów nałożonych i pobranych po 31 grudnia 2011 roku. Wyznaczeni urzędnicy podatkowi rozpoczynają pobieranie EIT 1 stycznia 2012 roku, chyba że okręg poboru podatków został zatwierdzony do wcześniejszego wdrożenia.

Employer Act 32 Requirements

• Registration Local Earned Income Tax Withholding
• Residency Certification Form
• Employer Quarterly Return
• W- 2 Annual Reconciliation
• W- 2.2 Annual Reconciliation

Registering Your Business

Każdy pracodawca posiadający miejsce prowadzenia działalności na terenie Pensylwanii, który zatrudnia jedną lub więcej osób (innych niż pracownicy gospodarstw domowych) za wynagrodzeniem, jest zobowiązany do zarejestrowania się w ciągu 15 dni od uzyskania statusu pracodawcy u wyznaczonego poborcy podatkowego.

• Formularz rejestracyjny pracodawcy

Zmiany w zakresie odpowiedzialności za potrącanie podatku

• Wszyscy pracodawcy z siedzibą w Pensylwanii muszą potrącać podatek według stawki dla nierezydentów dla pracowników mieszkających poza Pensylwanią, jeśli taka istnieje. W przypadku pracowników mieszkających na terenie Pensylwanii, pracodawca jest zobowiązany do potrącania wyższej stawki podatku od pracownika lub stawki podatku od nierezydenta, w którym pracodawca ma siedzibę. Pracodawcy znajdujący się w okręgach politycznych, w których nie obowiązuje podatek, zobowiązani są do pobierania podatku od wszystkich pracowników zamieszkałych w Pensylwanii, którzy posiadają podatek dla rezydenta w miejscu zamieszkania, i przekazywania go urzędnikowi podatkowemu.
• Każdy pracodawca wymaga od każdego pracownika wypełnienia formularza Certificate of Residency. Formularz ten zawiera informacje pomagające w identyfikacji jednostek podziału politycznego, w których mieszka i pracuje pracownik. Formularz ten musi być aktualizowany za każdym razem, gdy pracownik ma zmianę adresu. Wypełniony formularz musi być przechowywany przez pracodawcę i podlega kontroli urzędnika podatkowego.
• Stawka podatku u źródła jest określona przez stawkę podatkową pracownika lub stawkę podatkową pracodawcy dla nierezydentów, w zależności od tego, która z nich jest większa (stawki muszą być weryfikowane dwa razy w roku na dzień 1 stycznia i 1 lipca). Aby uzyskać informacje o stawkach podatku u źródła, kliknij tutaj.

Informacje o poborze podatku

• Pracodawcy są zobowiązani do przekazania pobranego podatku w ciągu 30 dni od końca kwartału urzędnikowi podatkowemu w jurysdykcji, w której znajduje się ich miejsce pracy.
• Jeżeli pracodawca posiada wiele lokalizacji w więcej niż jednym okręgu podatkowym, pracodawca może złożyć zeznanie i zapłacić całkowitą kwotę odliczonych podatków od zarobionego dochodu od pracowników we wszystkich miejscach pracy urzędnikowi podatkowemu okręgu podatkowego, w którym znajduje się jego siedziba.
  • Jeżeli firma nie ma siedziby w Pensylwanii i posiada wiele lokalizacji w kilku okręgach podatkowych w całym stanie, może zdecydować się na złożenie zeznania u jednego urzędnika podatkowego w jednej ze swoich kilku lokalizacji.
  • Jeżeli pracodawca zdecyduje się na złożenie zeznania za wiele lokalizacji u jednego urzędnika podatkowego, zeznanie i odliczone podatki dochodowe są składane i płacone elektronicznie co miesiąc, z terminem płatności 30 dni po ostatnim dniu każdego miesiąca.
  • Pracodawca musi złożyć zawiadomienie o zamiarze składania połączonych deklaracji i dokonywania połączonych płatności z urzędnikiem podatkowym dla każdego miejsca zatrudnienia, co najmniej jeden miesiąc przed złożeniem pierwszej połączonej deklaracji lub dokonaniem pierwszej połączonej płatności.
  • Wiadomość o zamiarze musi zawierać następujące informacje:
    • Nazwa firmy
    • FEIN
    • Osoba kontaktowa wraz z numerem telefonu
    • TCD, z którym będziesz składać wniosek
    • Lista wszystkich jurysdykcji objętych połączonym wnioskiem wraz z wszelkimi numerami kont Berkheimer, jeśli dotyczy

Proszę przesłać wszystkie zawiadomienia o zamiarze Berkheimer na adres HAB-EIT, PO Box 25132, Lehigh Valley, PA 18002.

Wymagana dokumentacja

• Departament Wspólnoty i Rozwoju Ekonomicznego (DCED) jest zobowiązany do opracowania jednolitych formularzy i deklaracji, które muszą być używane przez wszystkich pracodawców po 1 stycznia 2012 roku.
• Kody podokręgów politycznych (PSD) zostały zaprojektowane w celu identyfikacji gmin i okręgów szkolnych dla każdego okręgu poboru podatków i pomocy w zapewnieniu, że potrącenia pracownicze są przekazywane i dystrybuowane do właściwego organu podatkowego. Listę wszystkich kodów PSD można znaleźć na stronie internetowej DCED. Ustawa 32 wymaga, aby pracodawcy używali tych kodów na wszystkich raportach o potrąceniach od 1 stycznia 2012 roku.
• Pracodawcy będą zobowiązani do złożenia indywidualnego oświadczenia o potrąceniach lub zintegrowania informacji wymienionych poniżej na formularzu W-2 dla każdej osoby zatrudnionej w ciągu całego lub dowolnej części poprzedniego roku podatkowego. Formularz W-2 lub indywidualne oświadczenie o potrącaniu u źródła musi zawierać:
  • imię i nazwisko pracownika
  • adres
  • numer ubezpieczenia społecznego
  • kwotę odszkodowania wypłaconego pracownikowi
  • kwotę podatku dochodowego potrąconego
  • kwotę podatku dochodowego zapłaconego urzędnikowi podatkowemu
  • 6-cyfrowy kod identyfikujący Podokręg Polityczny, zgodnie z zaleceniami departamentu, reprezentujący miejsce, w którym pracownik zarobił zgłoszone wynagrodzenie. Jeśli składasz zeznanie jako „statewide”, będziesz również zobowiązany do dołączenia 2-cyfrowego kodu TCD określającego miejsce, do którego zostały złożone podatki. (xxxxxx-xx).
  • i wszelkie inne informacje wymagane przez departament
• Każdy pracodawca musi również złożyć roczny formularz W-2 Reconciliation (W-2R) do 28 lutego następnego roku.

Zaprzestanie działalności

Pracodawca, który zaprzestaje działalności przed 31 grudnia bieżącego roku musi, w ciągu 30 dni po zaprzestaniu działalności, złożyć wymagane deklaracje i oświadczenia o potrącaniu i zapłacić należny podatek.

Inne informacje

Dodatkowe informacje dotyczące Ustawy 32 można znaleźć na stronie:

• Wydział Społeczności i Rozwoju Gospodarczego

Akta 32 – Terminologia

Ustawa 32

Wchodząca w życie 1 stycznia 2012 roku, mająca na celu konsolidację poboru podatku od zarobków (EIT) w skali całego hrabstwa.

TCD / Tax Collection District

Większość to samo co hrabstwo, ale są pewne wyjątki. Hrabstwo Allegheny zostanie podzielone na 4 „sekcje” i będzie miało 4 TCD. Jeżeli okręg szkolny przecina linie hrabstwa, należy do tego TCD, który ma większą populację.

TCC / Komitet Poboru Podatków

Delegaci z gmin i okręgów szkolnych połączeni razem w celu kontrolowania i nadzorowania poboru podatków dla okręgu poboru podatków.

TO / Urzędnik podatkowy

Poborca podatkowy dla Okręgu Poboru Podatków.

DCED / Department of Community and Economic Development

Jednostka rządowa odpowiedzialna za egzekwowanie Ustawy 32, jak również za publikowanie jej zasad, przepisów i formularzy do użytku.

Kod PSD / Political subdivision

Jest to wymagany numer przypisany przez DCED w celu identyfikacji gmin i okręgów szkolnych dla każdego okręgu podatkowego.

Statewide Filer

Jest to pracodawca, który składa za wszystkie swoje lokalizacje w Commonwealth za pośrednictwem jednego administratora podatkowego. Pracodawcy, którzy dokonują takiego rozliczenia, są zobowiązani do dokonywania miesięcznego rozliczenia elektronicznego z tym poborcą.