Passief Inkomen

Wat is Passief Inkomen?

Passief inkomen is inkomen uit een verhuurde woning, commanditaire vennootschap of andere onderneming waarbij een persoon niet actief betrokken is. Net als bij actief inkomen is passief inkomen meestal belastbaar, maar het wordt vaak anders behandeld door de IRS.

Passief inkomen

Inzicht in passief inkomen

Er zijn drie hoofdcategorieën van inkomen: actief inkomen, passief inkomen, en portefeuille-inkomen. Passief inkomen omvat inkomsten uit een huurwoning, commanditaire vennootschap, of ander bedrijf waarbij een persoon niet actief betrokken is-een stille belegger, bijvoorbeeld.

Voorstanders van het verdienen van passief inkomen hebben de neiging om voorstanders te zijn van een work-from-home en be-your-own-boss professionele levensstijl. Passief inkomen is een relatief losjes gebruikte term in de afgelopen jaren geweest. In de volksmond wordt het gebruikt om geld te definiëren dat regelmatig wordt verdiend met weinig of geen inspanning van de kant van de persoon die het ontvangt.

Passief inkomen, wanneer gebruikt als een technische term, wordt door de IRS gedefinieerd als ofwel “netto huurinkomsten” of “inkomsten uit een bedrijf waarin de belastingbetaler niet wezenlijk deelneemt,” en in sommige gevallen kan het zelf doorberekende rente omvatten.

Soorten passieve inkomsten

Soorten passieve inkomsten zijn onder meer rente voor eigen rekening, huurwoningen en bedrijven waarin de persoon die inkomsten ontvangt niet wezenlijk deelneemt. Er zijn specifieke IRS-regels die moeten worden gevolgd om inkomsten als passief te beschouwen.

Zelf doorbelaste rente

Wanneer geld wordt uitgeleend aan een partnerschap of een S-bedrijf dat optreedt als een pass-through-entiteit (in wezen een bedrijf dat is ontworpen om de effecten van dubbele belasting te verminderen) door de eigenaar van die entiteit, kunnen de rente-inkomsten op die lening aan het portfolio-inkomen in aanmerking komen als passief inkomen. “Bepaalde zelf doorbelaste rente-inkomsten of -aftrekken kunnen worden behandeld als passieve activiteit bruto-inkomsten of passieve activiteit aftrek als de leningopbrengsten worden gebruikt in een passieve activiteit, “stelt de IRS.

Verhuurde eigendommen

Verhuurde eigendommen worden gedefinieerd als passief inkomen met een paar uitzonderingen. Als u een onroerend goed professional bent, telt elk inkomen uit verhuur dat u maakt als actief inkomen. Als u “zelf huurt”, wat betekent dat u een ruimte bezit en deze verhuurt aan een bedrijf of maatschap waar u zaken doet, is dat geen passief inkomen, tenzij het huurcontract vóór 1988 is ondertekend, in welk geval u een voorkeursbehandeling hebt gekregen om dat inkomen als passief te laten definiëren. De IRS merkt op: “Het maakt niet uit of het gebruik plaatsvindt op basis van een leaseovereenkomst, een dienstencontract of een andere regeling.”

Het inkomen uit het leasen van grond komt echter niet in aanmerking als passief inkomen. Desondanks kan een eigenaar van grond profiteren van de regels voor passieve inkomstenverliezen als het onroerend goed tijdens het belastingjaar verliesgevend is.

“Geen materiële deelneming” in een bedrijf

Als u $500.000 in een snoepwinkel steekt met de afspraak dat de eigenaren u een percentage van de winst zouden betalen, zou dat als passief inkomen worden beschouwd zolang u niet op een andere manier van betekenis deelneemt aan de exploitatie van het bedrijf dan het doen van de investering. Als u het bedrijf samen met de eigenaren hielp beheren, zou uw inkomen als actief kunnen worden beschouwd, omdat u “materiële deelname” hebt geleverd.”

De IRS heeft normen voor materiële deelname die het volgende omvatten:

• Als u meer dan 500 uur hebt gewijd aan een bedrijf of activiteit waarvan u profiteert, is dat materiële deelname.
• Als uw deelname aan een activiteit “substantieel alle” deelname voor dat belastingjaar is geweest, is dat materiële deelname.
• Als u tot 100 uur hebt deelgenomen en dat is ten minste evenveel als elke andere persoon die bij de activiteit betrokken is, wordt dat ook gedefinieerd als materiële deelname.

Speciale overwegingen

Wanneer u een verlies op een passieve activiteit boekt, kunnen alleen de winsten van de passieve activiteit hun aftrek verrekend krijgen, in tegenstelling tot het inkomen als geheel. Het zou verstandig zijn om ervoor te zorgen dat al uw passieve activiteiten op die manier zijn geclassificeerd, om het maximale uit de belastingaftrek te halen. Deze aftrek wordt toegewezen voor het volgende belastingjaar en wordt toegepast op een redelijke manier die rekening houdt met de inkomsten of verliezen van het volgende jaar.

Om tijd en moeite te besparen, kunt u twee of meer passieve activiteiten groeperen in één grotere activiteit, op voorwaarde dat u een “passende economische eenheid” vormt, volgens de IRS. Wanneer u dit doet, in plaats van materiële deelname aan meerdere activiteiten te moeten verstrekken, hoeft u het alleen te verstrekken voor de activiteit als geheel. Bovendien, als u meerdere activiteiten in één groep opneemt en een van die activiteiten moet afstoten, hebt u slechts een deel van een grotere activiteit weggedaan, in tegenstelling tot het geheel van een kleinere activiteit.

Het ordeningsprincipe achter deze groepering is betrekkelijk eenvoudig: als de activiteiten in hetzelfde geografische gebied zijn gevestigd; als de activiteiten overeenkomsten vertonen in de soorten activiteiten; of als de activiteiten op de een of andere manier van elkaar afhankelijk zijn – bijvoorbeeld als ze dezelfde klanten of werknemers hebben, of als ze één boekhouding gebruiken.

Als u bijvoorbeeld eigenaar was van een pretzelwinkel en een sneakerwinkel in winkelcentra in zowel Monterey, Calif, en Amarillo, Texas, zou u vier mogelijkheden hebben om hun passieve inkomsten te groeperen:

• Gegroepeerd in één activiteit (alle bedrijven waren in winkelcentra)
• Gegroepeerd naar geografie (Monterey en Amarillo)
• Gegroepeerd naar type bedrijf (detailhandel in krakelingen en schoenen)
• Of ze konden ongegroepeerd blijven