Inkomstenbelastingbehandeling van onherroepelijke trusts
In tegenstelling tot een herroepelijke trust, wordt een onherroepelijke trust voor belastingdoeleinden behandeld als een entiteit die juridisch onafhankelijk is van de concessieverlener. Bijgevolg zijn de inkomsten van de trust belastbaar en moet de trustee namens de trust een belastingaangifte indienen. De trustee van een onherroepelijke trust moet formulier 1041 invullen en indienen om de inkomsten van de trust te melden, zolang de trust in het belastingjaar meer dan $600 heeft verdiend. Onherroepelijke trusts worden op dezelfde manier als natuurlijke personen belast op hun inkomsten. Volgens de huidige regels kan de belasting op het trustinkomen zeer hoog zijn als het inkomen bepaalde drempels passeert en niet wordt uitgekeerd aan de begunstigden.
Hoe zit het met de begunstigden?
Een begunstigde van een herroepelijke trust hoeft geen inkomstenbelasting te betalen over zijn uitkeringen uit de trust, aangezien de schenker van de trust deze belastingen al heeft betaald. Uitkeringen aan begunstigden van een onherroepelijke trust zijn echter belastbaar voor de begunstigden tegen gewone inkomstenbelastingtarieven. Aangezien het tarief van de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen lager is dan het tarief van de inkomstenbelasting voor trusts, keren trusts hun inkomsten normaal gesproken uit aan hun begunstigden als deze natuurlijke personen zijn. Als de trust inkomsten uitkeert aan begunstigden, moet de trustee Schedule K-1 opstellen voor elke begunstigde die een uitkering heeft ontvangen. De trust moet ook Schedule K-1 indienen bij de IRS als het enige uitkeringen heeft gedaan aan begunstigden gedurende het belastingjaar. Een begunstigde hoeft Schedule K-1 niet in te dienen met Form 1040, maar zal het nodig hebben om zijn eigen belastingverplichting te berekenen.
Als u vragen hebt over uw trust en belastingen, aarzel dan niet om mij te bellen.