Kunnen beide ouders een kind als afhankelijk beschouwen?

Wat is een “in aanmerking komend kind?”

De belastingdienst stelt bepaalde eisen waaraan een kind moet voldoen om voor belastingdoeleinden als afhankelijk kind te worden beschouwd. De vijf vereisten om als een in aanmerking komend kind te worden beschouwd zijn:

1. Relatie: Moet uw kind, stiefkind, geadopteerd of pleegkind, broer of zus, stiefbroer of -zus, of afstammeling van een van deze zijn (zoals een kleinkind).

2. Leeftijd: Het kind is jonger dan u of uw echtgenoot (als u een gezamenlijke aangifte indient) en jonger dan 19 of jonger dan 24 als het kind een voltijds student is. Het kind mag elke leeftijd hebben als het blijvend en volledig gehandicapt is.

3. Woonplaats: Het kind moet met u of uw echtgenoot (als u een gezamenlijke aangifte indient) in de Verenigde Staten wonen voor meer dan de helft van het jaar.

4. Ondersteuning: Het inkomen van het kind mag niet meer dan de helft van zijn of haar levensonderhoud voor het jaar hebben verschaft.

Joint Return: Het kind kan geen gezamenlijke aangifte voor het belastingjaar indienen, tenzij het kind en de echtgenoot van het kind geen afzonderlijke indieningsvereiste hadden en de gezamenlijke aangifte alleen indienden om een teruggaaf te claimen.

Wie claimt het kind als de ouders gescheiden zijn?

Wanneer twee ouders getrouwd zijn en samenwonen, is het claimen van afhankelijke personen meestal geen vraag, vooral wanneer de ouders een gezamenlijke aangifte indienen. Als de twee ouders van een kind gescheiden of gescheiden zijn, kan verwarring ontstaan over wie het kind als afhankelijke kan claimen.

De ouder bij wie het kind het grootste aantal nachten gedurende het jaar woonde, wordt beschouwd als de voogdijouder, terwijl de andere ouder de niet-afhankelijke ouder is. In de meeste gevallen is het kind het in aanmerking komende kind van de ouder die het gezag uitoefent, vanwege de verblijfsvereiste (zie hierboven). Als het kind een gelijk aantal nachten bij elke ouder verbleef, is de voogdijouder de ouder met het hoogste aangepaste bruto inkomen (AGI).

Kan een voogdijouder het recht opgeven om het kind als afhankelijk te claimen?

Een voogdijouder kan ervoor kiezen om het kind niet als afhankelijk te claimen op zijn of haar belastingaangifte en de niet-huishoudelijke ouder toestaan om het kind in plaats daarvan te claimen. De ouder die het gezag uitoefent, moet deel I of deel II van formulier 8332 invullen of een soortgelijke verklaring opstellen die de in het formulier gevraagde informatie bevat om een aanspraak op een vrijstelling voor een kind aan de niet-verzorgde ouder vrij te geven. De ontheffing kan worden gespecificeerd voor één jaar, een bepaald aantal jaren, afwisselende jaren, of alle toekomstige jaren. (De ontheffing kan in de toekomst worden ingetrokken door het invullen van deel III van formulier 8332.)

De niet-verzorgde ouder moet het formulier of de verklaring bij zijn belastingaangifte voegen. Met deze vrijgave zijn ze in staat om het kind te claimen als een afhankelijke en het kind te claimen als een kwalificerend kind voor het kind belastingkrediet. De niet-huishoudelijke ouder kan echter geen aanspraak maken op de status van gezinshoofd, de EITC, de heffingskorting voor ziektekostenverzekering of de aftrek voor kinder- en afhankelijke zorgkosten.

Wat gebeurt er als familieleden het niet eens kunnen worden over wie het kind claimt?

Het is mogelijk dat hetzelfde kind in aanmerking komt om door meer dan één familielid als afhankelijk te worden geclaimd, zoals wanneer een kind bij een grootouder woont.

De eerste regel stelt dat als slechts een van de personen de ouder van het kind is, de ouder het kind kan claimen. Een ouder zou bijvoorbeeld voorrang hebben op een grootouderverzorger. Als geen van de ouders het kind als een in aanmerking komend kind kan claimen, wordt het kind behandeld als het in aanmerking komende kind van de persoon met het hoogste AGI.

Iemand anders heeft mijn kind als afhankelijk opgeëist!

Als iemand anders uw afhankelijke al heeft opgeëist, wanneer u probeert uw aangifte elektronisch in te dienen, zal de IRS uw aangifte afwijzen. De IRS zal de tiebreaker-regels toepassen om te zien wie het recht heeft om de afhankelijke te claimen, maar ze kunnen dit alleen doen met een papieren aangifte. Mail uw aangifte naar de IRS (meestal duurt het zes tot acht weken om papieren aangiften te verwerken).

Nadat de IRS uw aangifte heeft verwerkt, ontvangt u mogelijk een brief van de IRS waarin u wordt gevraagd een gewijzigde aangifte in te dienen als u de afhankelijke per vergissing hebt geclaimd, of niets te doen als u geen vergissing hebt gemaakt. De andere persoon die de afhankelijke claimde zal dezelfde brief krijgen. Als een van u geen gewijzigde aangifte indient, zal de IRS een of beide controleren om te bepalen wie de afhankelijke kan claimen.

Wat als ik per ongeluk een afhankelijke heb geclaimd?

De regels rond het kwalificeren van kinderen en het claimen van afhankelijke personen kunnen ingewikkeld zijn. Als u zich realiseert dat u een fout hebt gemaakt en dat u afhankelijke personen moet toevoegen aan of verwijderen uit uw aangifte, kunt u formulier 1040X per post indienen. Dit is een gewijzigde belastingaangifte waarin u de nodige wijzigingen kunt aanbrengen en kunt uitleggen waarom de wijzigingen worden aangebracht. In de meeste gevallen kunnen gewijzigde belastingaangiften worden ingediend tot drie jaar na de oorspronkelijke indieningstermijn.

Als u wordt gecontroleerd, zal u worden gevraagd om bewijs te leveren dat u het recht hebt om de afhankelijke te claimen. Kijk op Formulier 886-H-DEP om te zien om wat voor soort documentatie u kan worden gevraagd. Nadat de IRS een beslissing heeft genomen, zal zij eventuele extra belastingen, boetes en kosten opleggen aan de persoon die ten onrechte de afhankelijke heeft geclaimd. U kunt altijd tegen de beslissing in beroep gaan als u het er niet mee eens bent!