Federal Insurance Contributions Act (FICA)

Wat is de Federal Insurance Contributions Act (FICA)?

De Federal Insurance Contributions Act (FICA) is een Amerikaanse wet die een loonbelasting op de lonen van werknemers oplegt, evenals bijdragen van werkgevers, om de sociale zekerheid en Medicare-programma’s te financieren. Voor zelfstandigen is er een equivalente wet, de Self-Employed Contributions Act (SECA).

Wat is FICA?

Inzicht in de Federal Insurance Contributions Act (FICA)

FICA-bijdragen zijn verplicht, en de tarieven worden jaarlijks vastgesteld, hoewel ze niet noodzakelijk elk jaar worden gewijzigd – ze zijn bijvoorbeeld stabiel gebleven tussen 2020 en 2021. Het bedrag van de FICA-betaling hangt af van het inkomen van de werknemer: hoe hoger het inkomen, hoe hoger de FICA-betaling.

Hoewel, voor socialezekerheidsbijdragen is er een maximum loonbasis, waarna geen bijdragen meer worden geheven over extra inkomen. De federale overheid houdt socialezekerheidsbelastingen in tot de jaarlijkse loonbasis, die is vastgesteld op $ 137.700 in 2020 en $ 142.800 in 2021.

Het belastingtarief voor sociale zekerheid is 6,2%, en het Medicare-belastingtarief is 1,45% voor 2020 en 2021. De werkgever betaalt een belasting die gelijk is aan de bedragen die zijn ingehouden op de inkomsten van de werknemer.

Hoewel er geen maximum is voor de Medicare-bijdrage, is er een extra belasting van 0,9% op lonen boven $ 200.000 voor individuen ($ 250.000 voor gehuwden die samen een aanvraag indienen) betaald door werknemers. In totaal bedraagt de aanvullende Medicare-belasting 2,35% (1,45% plus 0,9%). Werkgevers zijn niet verplicht om de aanvullende Medicare-heffing te evenaren.

De Federal Insurance Contributions Act (FICA) versus de Self-Employed Contributions Act (SECA)

Onder SECA betalen zelfstandigen zowel het werknemers- als het werkgeversdeel van de SECA-gerelateerde belasting. Het bedrag dat overeenkomt met het werkgeversdeel (de helft) is een aftrekbare bedrijfskosten.

Voorbeeld van de berekeningen van de Federal Insurance Contributions Act (FICA)

Iemand die $ 50.000 verdient, zal in 2021 $ 3.825 aan FICA-bijdragen betalen, uitgesplitst in $ 3.100 aan socialezekerheidsbelasting, en $ 725 aan Medicare. De werkgever van de persoon zou hetzelfde bedrag betalen.

Een alleenstaande persoon die $ 250.000 verdient, daarentegen, zal $ 12.929 betalen. De berekening van dit tweede voorbeeld is iets complexer. De persoon zal 6,2% van de eerste $142.800 verdiend voor Sociale Zekerheid betalen ($8.854), dan 1,45% van de eerste $200.000 verdiend voor Medicare ($2.900) en tenslotte 2,35% van de $50.000 in inkomen boven $200.000 voor Medicare ($1.175). In dit laatste geval zou de werkgever slechts $ 12.479 betalen, omdat hij niet verantwoordelijk is voor de extra 0,9% belasting voor een inkomen van meer dan $ 200.000.

U kunt natuurlijk bijdragen berekenen met een rekenmachine, of u wenden tot online hulpmiddelen, zoals deze, om het werk voor u te doen, hoewel deze hulpmiddelen niet altijd gegarandeerd nauwkeurig zijn.

Speciale overwegingen

Op 27 maart 2020 ondertekende president Donald Trump een $ 2 biljoen coronavirus noodstimuleringspakket in de wet. Onder de CARES-wet kunnen werkgevers (geen werknemers) hun aandeel in de socialezekerheidsbelastingen uitstellen tot 31 december 2020 – 50% van het uitgestelde bedrag is verschuldigd op 31 december 2021 en de andere helft op 31 december 2022.

De wet is ook van toepassing op zelfstandigen. Bepaalde werkgevers zullen ook in aanmerking komen voor een loonbelastingkrediet voor werknemers die zij blijven betalen, maar die niet werken als gevolg van de crisis.