Act 32 FAQ

Act 32 is een wet die het lokale inkomstenbelastingstelsel stroomlijnt en standaardiseert. Wet 32 vermindert het aantal Earned Income Tax (EIT)-inzamelaars in Pennsylvania van 560 tot 21. De verantwoordelijkheid voor de inning komt te liggen bij comités voor het hele graafschap, bestaande uit vertegenwoordigers van plaatselijke gemeenten en schooldistricten. De comités richten belastinginningsdistricten op en kiezen belastingambtenaren om de EIT te innen. Wet 32 schrijft voor dat de inkomstenbelasting op uniforme wijze wordt ingehouden en afgedragen aan een enkele plaatselijke ontvanger of belastingambtenaar. De wet is van toepassing op de inkomstenbelastingen die na 31 december 2011 worden geheven en geïnd. Aangewezen belastingambtenaren beginnen met de inning van de EIT op 1 januari 2012, tenzij het belastinginningsdistrict is goedgekeurd voor vervroegde invoering.

Wet 32-vereisten voor werkgevers

• Registratie Lokale Inhouding Inkomstenbelasting
• Verblijfsvergunning Certificeringsformulier
• Werkgeverskwartaalaangifte
• W-2 Annual Reconciliation

Registering Your Business

A any employer with a place of business within Pennsylvania who employes one or more persons (other than household employees) for compensation is required to registreer within 15 days of becoming an employer with the appointed tax collector.

• Registratieformulier voor werkgevers

Wijzigingen in inhoudingsplicht

• Alle werkgevers die in Pennsylvania gevestigd zijn, moeten het tarief van de belasting voor niet-ingezetenen inhouden voor werknemers die buiten Pennsylvania wonen, als dat tarief bestaat. Voor werknemers die binnen Pennsylvania wonen, moet de werkgever het hoogste tarief inhouden, namelijk het tarief voor ingezetenen van de werknemer of het tarief voor niet-ingezetenen waar de werkgever is gevestigd. Werkgevers die gevestigd zijn in politieke subdivisies waar geen belasting van kracht is, moeten belastingen inhouden voor alle werknemers die ingezetenen zijn van Pennsylvania en die een ingezetenenbelasting hebben voor de plaats waar zij wonen, en deze aan de belastingambtenaar afdragen.
• Elke werkgever moet van elke werknemer verlangen dat deze een formulier “Certificate of Residency” invult. Dit formulier bevat informatie aan de hand waarvan kan worden vastgesteld in welke politieke subdivisies de werknemer woont en werkt. Dit formulier moet worden bijgewerkt telkens wanneer een werknemer een adreswijziging heeft. Het ingevulde formulier moet door de werkgever worden bewaard en is onderworpen aan controle door de belastingambtenaar. Residency Certification Form
• Het tarief van de bronbelasting wordt bepaald door het belastingtarief voor ingezetenen van de werknemer of, indien dit hoger is, het belastingtarief voor niet-ingezetenen van het rechtsgebied van de werkgever (de tarieven moeten tweemaal per jaar, op 1 januari en 1 juli, worden geverifieerd). Voor informatie over bronbelastingtarieven, klik hier.

Invorderingsinformatie

• Werkgevers moeten de ingehouden belastingen binnen 30 dagen na het einde van het kwartaal afdragen aan de belastingambtenaar voor het rechtsgebied waar hun werkplek zich bevindt.
• Als een werkgever meerdere locaties in meer dan één belastinginningsdistrict heeft, kan de werkgever de aangifte indienen en het totale bedrag van de inkomstenbelasting die is ingehouden op werknemers in alle werklocaties betalen aan de belastingambtenaar van het belastinginningsdistrict waarin ze zijn gevestigd.
  • Als een bedrijf geen hoofdkantoor in Pennsylvania heeft en meerdere locaties heeft in verschillende belastinginningsdistricten verspreid over de staat, kan dat bedrijf ervoor kiezen om aangifte te doen bij één belastingambtenaar in een van hun verschillende locaties.
  • Als een werkgever ervoor kiest om voor meerdere locaties bij één belastingambtenaar aangifte te doen, worden de aangifte en de ingehouden inkomstenbelasting maandelijks elektronisch ingediend en betaald, 30 dagen na de laatste dag van elke maand verschuldigd.
  • De werkgever moet een kennisgeving van voornemen om gecombineerde aangiften in te dienen en gecombineerde betalingen te doen indienen bij de belastingambtenaar voor elke plaats van tewerkstelling ten minste een maand voordat hij zijn eerste gecombineerde aangifte indient of zijn eerste gecombineerde betaling verricht.
  • Uw kennisgeving van voornemen moet de volgende informatie bevatten:
    • Uw bedrijfsnaam
    • FEIN
    • Een contactpersoon met telefoonnummer
    • De TCD waarbij u aangifte zult doen
    • Een lijst van alle jurisdicties die in uw gecombineerde aangifte zijn opgenomen, samen met eventuele Berkheimer-rekeningnummers, indien van toepassing

Gelieve alle kennisgevingen van voornemen voor Berkheimer te mailen naar HAB-EIT, PO Box 25132, Lehigh Valley, PA 18002.

Verplichte documentatie

• Het Department of Community and Economic Development (DCED) moet uniforme formulieren en aangiften ontwikkelen die na 1 januari 2012 door alle werkgevers moeten worden gebruikt.
• Codes van de politieke subdivisie (PSD) zijn ontworpen om de gemeenten en schooldistricten voor elk belastinginningsdistrict te identificeren en helpen ervoor te zorgen dat de inhoudingen van werknemers worden overgemaakt en aan de juiste belastingautoriteit worden gedistribueerd. Een lijst van alle PSD-codes is te vinden op de website van de DCED. Act 32 vereist dat werkgevers deze codes gebruiken op alle inhoudingsrapporten vanaf 1 januari 2012.
• Werkgevers zullen een individuele inhoudingsverklaring moeten indienen of de onderstaande informatie moeten opnemen in formulier W-2 voor elke persoon die gedurende het hele voorgaande belastingjaar of een deel daarvan in dienst is geweest. Formulier W-2 of de individuele inhoudingsverklaring moet bevatten:
  • naam
  • adres
  • socialezekerheidsnummer
  • bedrag van de vergoeding betaald aan de werknemer
  • bedrag van de inkomstenbelasting ingehouden
  • bedrag van de inkomstenbelasting betaald aan de belastingambtenaar
  • 6-cijferige code die het Politieke Subdivisie identificeert, zoals voorgeschreven door het departement, dat de plaats vertegenwoordigt waar de werknemer het gerapporteerde loon verdiende. Indien u een “statewide” indiener bent, zult u ook de 2-cijferige TCD code moeten invullen voor de plaats waar de belastingen werden ingediend. (xxxxxx-xx).
  • en alle andere door het departement voorgeschreven informatie
• Elke werkgever moet ook een jaarlijks W-2 Reconciliation-formulier (W-2R) indienen tegen 28 februari van het volgende jaar.

Beëindiging van de bedrijfsuitoefening

Een werkgever die zijn bedrijfsuitoefening vóór 31 december van het lopende jaar beëindigt, moet binnen 30 dagen na de beëindiging van de bedrijfsuitoefening de vereiste aangiften en inhoudingsstaten indienen en de verschuldigde belasting betalen.

Andere informatie

Aanvullende informatie over Wet 32 is te vinden op:

• Het ministerie van Gemeenschap en Economische Ontwikkeling

Act 32 – Terminologie

ACT 32

Geldend per 1 januari 2012 om de inning van de Earned Income Tax (EIT) te consolideren op een provinciebrede basis.

TCD / Tax Collection District

Voor het grootste deel hetzelfde als een county, maar er zijn enkele uitzonderingen. Allegheny county wordt verdeeld in 4 “secties” en heeft 4 TCD’s. Als een schooldistrict de grenzen van een graafschap overschrijdt, valt het onder het TCD met het grootste inwonertal.

TCC / Tax Collection Committee

Delegaties van gemeenten en schooldistricten die zich hebben verenigd om de belastinginning voor het Tax Collection District te controleren en te overzien.

TO / Tax Officer

De belastingontvanger voor het Tax Collection District.

DCED / Department of Community and Economic Development

De overheidsinstantie die is belast met de handhaving van Act 32, alsmede met de publicatie van de regels, voorschriften en formulieren voor gebruik.

PSD code / Political subdivision

Dit is het vereiste nummer dat de DCED heeft toegewezen om de gemeenten en schooldistricten te identificeren voor elk belastinginningsdistrict.

Statewide Filer

Is een werkgever die voor al zijn locaties in het Gemenebest aangifte doet via een enkele belastingbeheerder. Werkgevers die dat doen, moeten maandelijks elektronisch aangifte doen bij die ontvanger.