多くの雇用主は、福利厚生の一環として従業員に401(k)退職年金プランを提供しています。 この制度により、従業員と雇用主は、従業員の401(k) 退職口座にお金を入れると、税金の控除を受けることができます。
401(k) を提供するには、雇用主は一定の規則に従わなければなりません。
以下は、税制優遇、雇用者負担、および401(k)プランの仕組みに影響を与える投資の選択に関する基本ルールである。 この口座の資金は、多くの異なる株式、債券、投資信託、またはその他の資産に投資することができ、引き出すまでキャピタルゲイン、配当、または利息に課税されません。 この退職貯蓄手段は1981年に議会によって創設され、その名前は、それを説明する内国歳入法のセクションから付けられています：セクション401（k）です。
税制上のメリットと税引前401(k)拠出
雇用主は1978年頃に401(k)プランを提供し始めた。 主な内容は、税引前のお金をプランに入れることだが、この拠出の仕組みを理解する助けになるだろう。
通常は、被雇用者としてお金を稼ぐと、そのお金には源泉所得税がかかっている。 401(k)プランでは、プランに投入した金額（法律で認められた401(k)拠出限度額まで）に対する当年の所得税の支払いを免れることができる。 この拠出金は給与繰り延べ拠出金と呼ばれ、現在得ている給与の一部を繰り延べ、制度に組み入れ、退職後に使えるように蓄えておくことを選択したことになります。
Tax-deferredとは、投資先が投資利益を得る際に、毎年の投資利益に対して税金を払わないということである。
401(k)口座の最大拠出限度額はいくらですか。 答えは、あなたのプラン、あなたの給与、政府のガイドラインによります。 要するに、あなたの年間従業員選択的給与繰延限度額は、内国歳入庁によって設定されているのです。以下は、拠出限度額の一覧です。
- 2014: $17,500
- 2015: $18,000
- 2016: $18,000
- 2017: $18,000
- 2018: $18,500
- 2019: $19,000
- 2020: $16,0002016: $16,000
- 2017: $16,000
- 2021: $19,500
2019: $16,000
2006年以降、生活費の変動（インフレ）に基づき、定期的に500ドル単位で拠出上限額の合計が引き上げられるようになりました。
50歳以上の方で、雇用主が401(k)の「キャッチアップ」拠出を提供している場合、以下のように最大拠出限度額まで追加拠出する資格があります：
- 2014: $5,500
- 2015: $6,000
- 2016,のように、最大限度額まで追加拠出する資格があります。 $6,000
- 2017: $6,000
- 2018: $6,000
- 2019: $6,000
- 2020: $6,500
- 2021: $6,500
2006年からキャッチアップ拠出上限は生活コストの変動に基づいて$500ずつ引き上げられるようになりました。
節税の例
次の例では、節税の仕組みを説明します。 年収5万ドルで、給与の5％、つまり年間2500ドルを401(k)プランに拠出することに決めたとします。 月2回給料をもらっている場合、税金がかかる前の給料から104.17ドルが差し引かれ、401(k)プランに入れられることになります。
年末の確定申告で申告する所得は、5万ドルではなく47500ドルになります。これは、申告した所得から、税引き前に401（k）プランに入れた金額分を減らすことができるからです。
上記の例は、税引前でお金を拠出する従来の税引前401(k)拠出を選択した場合です。
Roth 401(k) Contributions (After-Tax)
多くの雇用者は、従来のRoth 401(k) Contributionに入れるオプションも用意しています。 2006年から可能になったRoth拠出では、拠出額によって所得を減らすことはできませんが、すべての資金が非課税で成長し、退職後に引き出すときもすべて非課税です。
Pre-Tax or After-Tax?
一般的な経験則では、最も収入が多い年、つまりキャリアの中盤と後半に税引き前寄付を行いたいものです。 そのため、このような場合、「Roth（ロート）」拠出は、税引後資金を使用するため、収入や適用税率がそれほど高くない年に行う必要があります。
Employer Contributions
Many employers will make contributions to your 401(k) plan for you. 雇用者拠出には、マッチング拠出、非選択拠出、利益分配拠出の3種類がある。 雇用者拠出は常に税引き前であり、退職時に引き出されると、その時点で課税対象となる。
マッチング拠出
マッチング拠出は、あなたがお金を入れている場合のみ、雇用者がお金を401（k）プランに入れる。 例えば、給与の3%までは1ドル単位で、次の2%までは1ドルあたり50セントで上乗せすることができる。
上記の例では、あなたが給与5万ドルの5%、つまり年間2500ドルを拠出しているとすると、雇用主は2000ドルを拠出することになる。 雇用主は、あなたの給与の最初の3％、つまり1,500ドルを拠出することで、それに見合った額を拠出することになります。 次の給与の2％、1,000ドルには、50セント、つまり500ドルのマッチングが行われることになります。
雇用主がマッチング拠出を提供する場合、ほとんどの場合、マッチングを受けるのに十分な金額を拠出することが理にかなっている。
Non-Elective
選択拠出では、雇用主は、従業員が自己資金を提供しているかどうかにかかわらず、全員のために一定の割合をプランに入れることにすることができる。 例えば、雇用主はすべての資格のある従業員.
Profit-Sharing
利益分配の貢献で、会社が利益を作る場合、彼らは計画に一定のドルの金額を置くことを選択することがあります。 誰にいくら行くことができるかを決定する異なる数式があります。 最も一般的な式は、誰もが彼らの給与に比例して利益分配の貢献を受け取ることです。
When Is the Money Yours?
いくつかのタイプの雇用者マッチング拠出は、権利確定スケジュールの対象となります。つまり、お金はあなたの口座にあるものの、あなたが権利確定前に退職した場合、会社があなたのために投入した金額の一部しか残らないということです。
Discrimination Rules
雇用主は、オーナーや高報酬の従業員を利するためだけに401(k)プランを設定することはできない。 また、雇用主は「セーフハーバー401(k)プラン」と呼ばれる特殊なプランを設定し、面倒なテストプロセスを回避することもできる。
セーフハーバープランでは、雇用主がマッチングまたは非選択的拠出として法的に必要な額を投入していれば、そのプランはいずれのテストにも「パス」することになる。
利益分配型拠出は、権利確定スケジュールの対象となる。
Investment Choices
Most 401(k) Plan will offer a minimum three different investment options which have very different risk level and participants must receive education on their choice. また、政府の規則により、401(k) プランで使用できる雇用者の株式やその他の投資の種類は制限されています。
これらの制限により、401(k) プランで提供される投資の最も一般的な種類は投資信託になります。
多くのプランでは、デフォルトの投資先（特定のミューチュアルファンド）を設定し、オンラインにログインするかプランに電話して別の投資先に変更するまで、すべての資金はそこに入る。
401(k) 初心者向けの投資の選択
ほとんどの 401(k) プランはターゲットデートファンドという、ファンド名の暦年が退職するであろうおよその年と一致するよう意図しているものを提供している。 これは、新しい投資家にとって素晴らしい選択です。
いくつかの401（k）プランは、あなたがアンケートに記入し、その後、投資の選択を推奨するモデル-ポートフォリオを提供しています。 洗練された投資家であるか、推奨してくれるファイナンシャルプランナーと共に働いているのでなければ、ターゲットデートファンドまたはモデルポートフォリオのオプションを使用するのが最善でしょう。
Followすべき他のルール
401(k) プランには、誰が適格か、いつプランからお金を払い出せるか、ローンは可能か、いつプランにお金を入れるべきか、などなど、従わなければならない追加のルールがたくさんある。 もしあなたが規則を読むのが好きなら、労働省のウェブサイトのRetirement Plans FAQページで豊富な情報を得ることができます。