自営業や非雇用契約者として働いている場合、あなたの収入は連邦や州の源泉徴収義務の対象ではありません。 米国の税制はpay-as-you-go方式であるため、内国歳入庁は、連邦申告時に納税額を全額支払うのではなく、年間を通じて四半期ごとに概算納税をすることを想定しています。 前年の納税額に基づいて、非雇用者の収入の一部を、四半期ごとの概算納税額として積み立ててください。 多くの納税者にとって、この金額は通常約30％です。
Tip
前年度の税額を合計して四半期ごとに支払えば、通常IRSへのペナルティを回避できますが、それでも追加納税やIRSへの払い過ぎに気づく可能性があります。 このような場合、「Freelancer and Independent Contractor Taxs（フリーランサーとインディペンデント・コントラクターの税金）」と呼ばれる、独立したコントラクターとして働いている人は、自分自身で税金を納める責任があります。 IRSは、申告時に$1,000を超える未払税金がある場合、少なくとも前年度の支払額と同額をその年に支払った場合、または当年度の支払額の90%を支払った場合を除き、ペナルティを課します。 このようなペナルティを回避する最も簡単な方法は、昨年納めた税金を四半期ごとに4回に分けて、フォーム1040-ESと一緒に送付することです。
納税期限は、第1四半期に得た所得に対する税金は4月15日、次に6月15日、9月15日、1月15日、またはその翌営業日となっています。 4月15日までに通年の申告書を提出すれば、第4四半期の見積もり支払いは必要ありません。
年末に、請負業者として少なくとも600ドルを支払った人は、支払った金額の概要を記したIRS 1099 MISCフォームを送付し、そのコピーをIRSに送ることが義務付けられています。 これらのフォームがあなたの記録と一致していることを確認し、タックスリターンに添付します。
税金の見積もりにおけるその他の考慮事項
あなたの収入または控除が前年と大幅に異なる場合、またはあなたの収入が年間を通じて変動する場合は、各四半期ごとに利益を別々に見積もります。 その四半期の収入を合計し、控除可能な経費を差し引きます。 Form 1040-ES に添付されているワークシートに記載されている予想タックスブラケットに基づいて、その四半期の推定納税額を計算します。 利子、配当、キャピタルゲインなどの他の収入源や、免除、標準控除、税額控除などの控除を含めます。 独立請負人の特別控除には、維持するホームオフィス、納税目的の車の使用、雇用主や配偶者の雇用主を通して得られない場合の健康保険料などがあります。
IRS が提供する詳細な見積ワークシートを使用すると、四半期ごとの支払いの見積もりと支払いの両方を比較的正確に行うことができます。 既婚の納税者は、見積税額を計算する際に配偶者の所得と源泉徴収を組み込む必要があります。
2019 Tax Law
2019年には、標準控除額が24,400ドル（夫婦合算申告）、12,200ドル（独身および夫婦別申告）、18,350ドル（世帯主）に増え、税額区分が変更されて概して税負担が少なくなりました。 IRSに払い過ぎないよう、納税額を見積もる際にこれらの変更を考慮するとよいでしょう。
2018 Small Business Tax Change
2017年にはなかった2018年の税制改正は、一部の小規模企業に対する20%の控除でした。 この控除は、パススルー・ビジネス、つまり、その収益が自分自身ではなくオーナーの確定申告で課税されるものによって得られた多くの所得に適用されます。 これは、パートナーシップや個人事業を営む多くの自営業者に適用されるため、自営業者の場合、納税額が大幅に削減される可能性があります。 所得金額などの制限はありますが、
が適用されます。